增值税一般纳税人资格认定业务操作手册.docx

中国税收征管信息系统v1.1 组织机构代码共享操作说明 征管信息系统(2.0)ZHZG_2010_004综合征管系统增值税一般纳税人资格认定业务需求（包含原始需求、变更需求和第二次需求变更后内容）操作说明第 2 页 共 45 页征管信息系统v2.0综合征管系统增值税一般纳税人资格认定业务操作手册 目 录1管理服务部分31.1不认定增值税一般纳税人申请表31.1.1功能描述31.1.2操作实务31.1.3注意事项91.2应申请认定增值税一般纳税人统计91.2.1功能描述91.2.2操作实务101.2.3注意事项131.3辅导期纳税人到期告知处理131.3.1功能描述131.3.2操作实务141.3.3注意事项211.4逾期未申请认定增值税一般纳税人统计211.4.1功能描述211.4.2操作实务221.4.3注意事项231.5逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理231.5.1功能描述231.5.2操作实务231.5.3注意事项281.6逾期未申请认定增值税一般纳税人处理281.6.1功能描述281.6.2操作实务281.6.3注意事项311.7应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询311.7.1功能描述311.7.2操作实务311.7.3注意事项34 1 管理服务部分本操作说明界面按超级用户进行模拟，具体路径根据不同岗位可能有所不同，但最终界面不变。1.1 不认定增值税一般纳税人申请表1.1.1 功能描述供税务人员对不需认定一般增值纳税人资格的纳税户，录入不认定增值税一般纳税人相关信息。1.1.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】【文书管理】【文书登记】【文书受理】的顺序进入本功能模块。如图1.1-1所示：图1.1-11、 输入文书大类：05 增值税认定类，文书种类：213148 不认定增值税一般纳税人申请表，纳税人识别号，系统自动带出该纳税人的纳税人名称。图1.1-22、 选择“确定”。3、 选择“保存”。系统提示保存数据成功。如图1.1-3图1.1-34、 选择“下一步”按钮。系统自动打开“不认定增值税一般纳税人申请表”如图1.1-4所示图1.1-45、 选择“不认定增值税一般纳税人原因”（内容为“个体工商户以外其他个人”、“非企业性单位”、“不经常发生应税行为的企业”)，录入“纳税人意见”，选择“保存”按钮。 5.1.1 如未录入纳税人意见，系统提示：如图1.1-5A图1.1-5A5.1.2 如未选择，系统提示：如图1.1-5B图1.1-5B5.2 录入纳税人意见，选择“保存”按钮，如图1.1-6所示：图1.1-66、 在发送区选择“接受处理人”，选择“发送”按钮。7、 流转到最后一审批人时，选择“保存”，系统提示：如图1.1-7所示。 图1.1-78、 选择对话框中的“确定”按钮。如图1.1-8所示：图1.1-89、 审批岗录入审批意见，选择对话框中的“确定”按钮，文书终审。1.1.3 注意事项在文书终审不通过时若该纳税人的税务事项通知书（逾期未申请一般纳税人认定告知）已送达，且终审日期大于送达时间后10工作日（终审日期>送达时间+10工作日），则将其记录为“逾期未申请认定一般纳税人”，有效期起为“通知书送达日期+10工作日所得日期所在月份之月初”。特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始化】模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。1.2 应申请认定增值税一般纳税人统计1.2.1 功能描述税务人员通过此模块可以根据纳税人“连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额”生成应申请认定增值税一般纳税人清册，此模块设置有批处理功能。1.2.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【应申请增值税一般纳税人统计】的顺序进入本功能模块，系统自动带出操作人员代码，操作人员名称，统计日期，统计所属时期起，统计所属时期止，税务机关树默认为全选。如图1.2-1所示：图1.2-11、选择需要统计的税务机关，如图1.2-2所示。图1.2-22、录入统计日期，系统自动计算并带出统计所属时期起，统计所属时期止不可修改（行动计算规则：统计所属时期止为统计日期上月月末，统计所属时期起为向前计算12个月，但不可早于2010年3月1日）。如图1.2-3所示图1.2-33、选择统计【按钮】，如图1.2-4所示：图1.2-4统计成功后在图1.2-4中的提示信息框中选择【确定】，如图1.2-5所示图1.2-7若发现数据统计有误，可在界面中勾选【重新生成】，重复步骤3。4、选择“退出”，退出该模块。1.2.3 注意事项本模块设置有后台批处理功能，省局按月进行批处理后台统计，批处理时间为申报期结束和月末各一次，基层税务机关可在后台批处理结束后直接在【应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询】进行查询。如果通过前台模块【应申请认定增值税一般纳税人统计】进行县区级以上税务机关统计，由于此统计过程涉及的业务数据比较复杂，执行时间将较长，所以可能会导致前台出现超时现象。因此为确保该模块操作效率，建议选择县区级税务机关进行操作，如县区以下税务机关纳税人规模也较大时，则需选择县区级以下税务机关级次进行统计。1.3 辅导期纳税人到期告知处理1.3.1 功能描述税务人员可通过此模块对辅导期到期的纳税人，进行税务事项通知书(辅导期到期告知)打印、制作送达回证并进行送达回证销号，并在回证销号时将此纳税人由辅导期转为一般纳税人。1.3.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【辅导期纳税人到期告知处理】的顺序进入本功能模块。如图1.3-1所示 图1.3-11 选择税务机关。2 录入辅导期认定日期止，主管税务人员。如图1.3-2所示图1.3-23 选择【查询】按钮，系统查询出满足条件的处理数据。如图1.3-3；图1.3-33.1若需要批量打印，选择【全选】按钮。如图1.3-4所示：图1.3-43.1.2 选择【批量打印】，如果处理的纳税人存在违法违章行为，系统提示如图1.3-5所示：3.1.3选择【确定】系统自动进入打印阅览界面如图1.3-6所示：图1.3-63.1.3选择【取消】按钮，系统返回步骤3界面3.2 若需进行税务事项通知书(辅导期到期告知)打印、制作送达回证并进行送达回证销号，勾择一条需要处理的数据如图1.3-7所示：图1.3-73.2.1 选择【打印】按钮，如果处理的纳税人存在违法违章行为，系统提示如图1.3-8所示：图1.3-83.2.3 操作员选择【取消】系统返回3.2界面。操作员选择【确定】系统自动转入“税务事项通知书打印界面” 。如图1.3-9所示：图1.3-93.2.4 操作员选择【打印】按钮，系统自动转入打印预览界面如图1.3-10所示：图1.3-103.2.5操作员选择【送达回证】按钮，系统自动转入送达回证界面如图1.3-11所示：图1.3-113.2.6 在送达回证界面中，操作员选择【保存】，系统自动设置笔录数据如图1.3-11所示图1.3-113.2.7 操作员录入必录项数据选择【保存】，保存送达回证3.2.8 操作员选择【销号】对送达回证销号。3.2.9 操作员选择【打印】按钮，系统转入送达回证打印预览界面。如图1.3-12所示：图1.3-123.2.10操作员选择送达回证界面中的【退出】按钮，系统退出入送达回证界面。3.2.11操作员选择税务事项通知书界面的【退出】按钮，系统退出税务事项通知书界面。4 选择取消按钮，系统自动清空统计条件，统计结果。5 选择退出按钮，退出本功能模块。1.3.3 注意事项特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始化】模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。1.4 逾期未申请认定增值税一般纳税人统计1.4.1 功能描述 统计应申请认定增值税一般纳税人清册中，超过申请期限的纳税人，并生成逾期未申请认定增值税一般纳税人清册。1.4.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人统计】的顺序进入本功能模块。如图1.3-1所示图1.4-11、 操作员选择一条“应申请认定增值税一般纳税人统计历史”信息。2、 输入统计日期，系统默认为当前系统日期。统计日期必须超过选择应申请信息的申请期限，才能进行逾期统计，否则系统弹出提示框，见图1.4-2。图1.4-23、 选择“统计”按钮，进行逾期未申请统计，统计成功后，系统将“已统计标志”设置为“是”。 图1.4-31.4.3 注意事项无。1.5 逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理1.5.1 功能描述对被统计为逾期未申请增值税一般纳税人的纳税人，出具税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知)，并进行送达回证制作和销号。1.5.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理】的顺序进入本功能模块。如图1.5-1所示图1.5-11、 操作员选择处理税务机关，系统查询并显示该税务机关下的逾期未申请统计历史信息，如图1.5-2。图1.5-22、 选择一条逾期统计信息，点击“查询”按钮，系统查询出逾期未申请清册信息，如图1.5-3。图1.5-33、 选择需要逾期告知处理的纳税人，选择“通知书打印”按钮，系统进入“税务事项通知书”打印界面，如图1.5-4。图1.5-44、 选择“打印”按钮，则打印税务事项通知书（逾期未申请一般纳税人认定告知。5、 选择“送达回证”按钮，系统进入送达回证制作界面，如图1.5-5。图1.5-56、 输入送达回证信息后保存。7、 选择“打印”按钮，打印送达回证信息。8、 选择“送达回证查询”按钮，系统弹出条件对话框，可根据纳税人识别号或填发税务机关查询对应的送达回证信息，如图1.5-6。图1.5-69、 税务事项通知书送达后，选择“销号”按钮，对送达回证进行销号，完成逾期未申请认定增值税一般纳税人告知处理。1.5.3 注意事项由于本模块“税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知)”送达回证销号日期是“逾期未申请认定增值税一般纳税人处理”模块逾期计算的依据，因此送达回证制作完成后，要及时送达和销号，不得未送达前提前销号，也不得送达后不及时销号，避免影响对逾期未申请认定增值税一般纳税人的处理。特别说明：由于新增了税务事项通知书，请各级税务机关根据需求在【税务文书初始化】模块维护相关通知书的“局轨”、“字轨”等信息。1.6 逾期未申请认定增值税一般纳税人处理1.6.1 功能描述通过该模块可对“逾期未申请一般纳税人认定告知”送达10天后，还未到税务机关办理增值税一般纳税人认定的纳税人，进行逾期未申请增值税一般纳税人认定处理。对逾期未申请认定增值税一般纳税人的，不允许使用一般纳税人申报表进行申报，强制监控使用增值税小规模纳税人申报表进行申报，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，且不允许抵扣增值税进项税额。对于“新开业企业”；若该纳税人存在有效的“增值税一般纳税人申请认定表”，需使用增值税一般纳税人申报表，不允许使用小规模纳税人申报表进行申报。1.6.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【增值税一般纳税人管理】-【逾期未申请认定增值税一般纳税人处理】的顺序进入本功能模块。如图1.6-1所示图1.6-11、 操作员选择需要处理的税务机关，系统查询出对应的“逾期未申请认定增值税一般纳税人统计历史信息”以下简称逾期未申请信息，如图1.6-2。图1.6-22、 选择一条逾期未申请信息，输入“查询日期”，默认系统当前日期，选择“查询”按钮，系统查询出“税务事项通知书(逾期未申请一般纳税人认定告知)”送达10日后，仍然没有前来办理增值税一般纳税人认定的纳税人，见图1.6-3。图1.6-33、 选择需要进行“逾期未申请认定增值税一般纳税人处理”的纳税人，点击“处理”按钮，系统弹出对话框，如图1.6-4，要求输入“逾期认定有效期起”，有效期起需大于等于通知书送达日期加10天所在月份的月初，举例：通知书送达日期为2010-01-25，则逾期认定有效期起应该大于或等于2010-02-01。如果输入日期不符合条件，系统会弹出提示对话框，如图1.6-5。图1.6-4图1.6-51.6.3 注意事项无。1.7 应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询1.7.1 功能描述通过该模块，税务人员可根据“查询类型”、“统计日期起”、“统计日期止”、“主管税务官员”、“登记注册类型”、“主管税务机关”的查询条件，查询应申请认定增值税一般纳税人统计清册中的“纳税人识别号”、“纳税人名称”、“税款所属时期起”、“税款所属时期止”、“应税销售收入”、“申请期限”、“登记注册类型”、“增值税企业类型”、“主管税务官员”、“行业代码”、“统计人员”、“统计日期”、“税务机关告知期限”信息，支持导出数据功能。1.7.2 操作实务在综合征管软件操作平台中按【管理服务】-【认定管理】-【认定管理查询】-【应申请认定增值税一般纳税人统计清册查询】的顺序进入本功能模块，系统初始化查询类型为“应申请一般纳税人”、统计日期起为系统时间的当月月初，统计日期止为系统日期。如图1.7-1所示图1.7-11、 操作员选择需要查询的税务机关、选择查询类型，录入统计日期起、统计日期止、选择主管税务官员、登记注册类型的查询条件。如图1.7-2。图1.7-22、 点击查询按钮，系统根据选择的条件查询并返回符合条件的数据显示于结果页面。如图1.7-3。图1.7-33、 系统支持通过纳税人识别号进行模糊查询，如图1.7-4。图1.7-41.7.3 注意事项无。第 35 页 共 35 页