学习情境六 建账与登账 任务2 登账课件.pptx

学习情境六建账与登账,任务二 登账,学习情境六 建账与登账,任务二 登账,账簿登记规则,.1 笔墨颜色按规定使用,蓝黑墨水或者碳素墨水,任务二 登账,账簿登记规则,.2 可以用红色墨水记账, 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；,任务二 登账,账簿登记规则,.2 可以用红色墨水记账, 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；,任务二 登账,账簿登记规则,.2 可以用红色墨水记账, 在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额； 根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。,任务二 登账,账簿登记规则,、按顺序登记,如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。,此行空白,杨 木,杨 木,此页空白,任务二 登账,账簿登记规则,、正确标明记账符号,记账完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号如，表示已经记账，以免重记或漏记。,张荣,杨木,赵希,周圆,任务二 登账,账簿登记规则,、书写清晰、工整,登账字迹清晰、工整，不得潦草，文字和数字上面要留适当空距，一般应占格宽的二分之一，以便发生错账时进行更正。,任务二 登账,账簿登记规则, 、按规定承前页过次页,每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。,任务二 登账,账簿登记规则,6、按规定结出余额,凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应在“借或贷”栏内写“平”字，并在“余额”栏用“”表示 。,任务二 登账,账簿登记规则,7、不得刮擦涂改,账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，应采用正确的错账更正方法予以更正。,挖补,刮擦,任务二 登账,登记日记账,（一）现金日记账的登记方法,依据： 及：步骤1：登记“年月日”栏：与收、付款凭证的日期一致。步骤2：登记“凭证号数”栏：按收款、付款凭证的编号登记，以便于查账、对账。步骤3：登记“摘要”栏：简明扼要。步骤4：登记“对方科目”栏：登记库存现金对应科目步骤5：登记“收入”、“支出”栏：逐笔登记现金收入和支出的金额。步骤6：登记“结余”栏：根据“本行余额上行余额本行借方本行贷方”公式计算余额填入。 “日清”与 “月结”,现金收、付款凭证,提现业务的银行付款凭证,任务二 登账,登记日记账,（一）现金日记账的登记方法,任务二 登账,登记日记账,（二）银行存款日记账的登记方法,依据： 及：步骤1：登记“年月日”栏：与收、付款凭证的日期一致。步骤2：登记“凭证号数”栏：按收款、付款凭证的编号登记，以便于查账、对账。步骤3：登记“摘要”栏：简明扼要。步骤4：登记“对方科目”栏：登记库存现金对应科目步骤5：登记“收入”、“支出”栏：逐笔登记现金收入和支出的金额。步骤6：登记“结余”栏：根据“本行余额上行余额本行借方本行贷方”公式计算余额填入。,提现业务的银行付款凭证,银行存款收、付款凭证,任务二 登账,登记日记账,（二）银行存款日记账的登记方法,任务二 登账,登记明细账,（一）三栏式明细分类账的登记方法,明细分类账的格式主要有三栏式、多栏式、数量金额式和横线登记式,登记记账凭证日期,登记记账凭证字号,简明扼要说明经济业务内容,依据记账凭证填列金额,计算余额标注余额的方向,任务二 登账,登记明细账,（二）数量金额式明细分类账的登记方法,填写明细账相关内容,依据记账凭证填写日期、凭证字号和摘要,依据会计凭证填写数量、单价及金额,计算结存材料的数量、单价及金额,任务二 登账,登记明细账,（三）多栏式明细分类账的登记方法,依据记账凭证填写日期、凭证字号和摘要,收入增加时在贷方预先设置的子科目栏登记,计算余额标注余额的方向,归集到贷方栏,任务二 登账,登记总账,登记记账凭证日期,登记记账凭证字号,简明扼要说明经济业务内容,依据记账凭证填列金额,计算余额标注余额的方向,总分类账简称总账，是对各项经济业务按照总分类账户进行分类、连续登记的账簿，用于全面、总括地反映经济业务情况。,任务二 登账,登记总账,总账的登记方法依据采用的会计核算程序,会计凭证,账 簿,会计报表,经济业务(交易事项),会计凭证账簿组织,记账程序记账方法,原始凭证,一次凭证,累计凭证,汇总凭证,通用记账凭证,专用记账凭证,日记账,总 账,明细账,现金流量表,利润表,资产负债表,任务二 登账,登记总账,1、含义 记账凭证核算程序，是会计核算程序中最基本的一种核算程序。这种核算程序的主要特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账,直接根据记账凭证逐笔登记总账,（一）记账凭证核算程序及其总账的登记,任务二 登账,登记总账,（一）记账凭证核算程序及其总账的登记,经营规模较小，经济业务较简单的企业,总分类账户记录较为详细，简单明了，易于理解,登记总分类账户的工作量较大,2、优缺点及适用范围,任务二 登账,登记总账,（一）记账凭证核算程序及其总账的登记,现金日记账,总账,数量金额式明细账,收款凭证,会计凭证,付款凭证,转账凭证,通用记账凭证,会计账簿,多栏式明细账,三栏式明细账,银行存款日记账,3、记账凭证账务处理程序下凭证和账簿的设置,任务二 登账,登记总账,（一）记账凭证核算程序及其总账的登记,原始凭证,汇总原始凭证,记账凭证,收款,付款,转账,日记账,现金,银行存款,总分类账,明细分类账,会计报表,4、记账凭证核算程序的工作步骤,任务二 登账,登记总账,（一）记账凭证核算程序及其总账的登记,泰明实业有限公司1月份上旬的经济业务如下：11日该公司又购入下列材料，价款共计31 000元，税金5 270元。货款银行存款支付。 向文玥公司购进全棉布C32S为1 000米，每米11元，共计11 000元。 向洵燕公司购进涤棉布TC40S为2 000米，每米10元，共计20 000元。,【案例导入】,记账凭证核算程序应用举例,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。,填制凭证日期,填写凭证摘要,填写凭证科目,填写凭证金额,填写凭证字号,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（2）根据收款凭证、付款凭证及所附的原始凭证逐笔登记现金、银行存款日记账。,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（3）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账。,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（4）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，逐笔登记总分类账。,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（5）月终，现金日记账、银行存款日记账余额及各明细分类账户余额合计数分别与相应的总分类账户余额核对相符。,总账与分类账进行对账,任务二 登账,记账凭证核算程序应用举例,（6）月终，根据总分类账户和各明细分类账户的有关资料编制会计报表。,2375000 2153312 25000 25000 276800 243200,任务二 登账,登记总账,（二）记账凭证汇总表核算程序及其总账的登记,1、含义 记账凭证汇总表核算程序，又称科目汇总表核算程序。其特点是先定期将全部记账凭证汇总编制成记账凭证汇总表（科目汇总表），然后根据汇总表登记总分类账,总账,任务二 登账,登记总账,（二）记账凭证汇总表核算程序及其总账的登记,经营规模较大，经济业务较多的企业,简化登记总账工作,账户的对应关系不清,2、优缺点及适用范围,任务二 登账,登记总账,（二）记账凭证汇总表核算程序及其总账的登记,现金日记账,总账,数量金额式明细账,收款凭证,会计凭证,付款凭证,转账凭证,通用记账凭证,会计账簿,多栏式明细账,三栏式明细账,银行存款日记账,3、记账凭证汇总表核算程序下凭证和账簿的设置,科目汇总表,任务二 登账,登记总账,（二）记账凭证汇总表核算程序及其总账的登记,原始凭证,汇总原始凭证,记账凭证,收款,付款,转账,日记账,现金,银行存款,总分类账,明细分类账,会计报表,记账凭证汇总表,4、记账凭证汇总表核算程序的工作步骤,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【总分类账与明细分类账的关系】,总括资料,详细说明,辅助作用,统驭控制,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【总分类账与明细分类账的关系】,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,泰明实业有限公司1月份上旬的经济业务如下：11日该公司又购入下列材料，价款共计31 000元，税金5 270元。货款银行存款支付。 向文玥公司购进全棉布C32S为1000米，每米11元，共计11 000元。 向洵燕公司购进涤棉布TC40S为2000米，每米10元，共计20 000元。根据上述资料，进行总分类账户与明细分类账户的平行登记。,案例导入,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【登记总账】,11,银付 7,采购材料,3 1 0 0 0 0 0,借,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【登记明细账】,11,银付 7,采购材料,1 1 0 0 0 00,4000 11,44 0 0 0 00,1000 11,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【登记明细账】,11,银付 7,采购材料,2 0 0 0 0 0 0,4220 10,4 2 2 0 0 0 0,2000 10,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【平行登记的要点】,一方面要在有关总分类账中进行总括登记,另一方面要在其所属的明细分类账中进行详细登记,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【平行登记的要点】,同期登记,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,同期依据,【平行登记的要点】,任务二 登账,总账与明细账的平行登记,【平行登记的要点】,同方向登记,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证。,填制凭证日期,填写凭证字号,填写凭证摘要,填写凭证科目,填写凭证金额,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（2）根据收款凭证、付款凭证及所附的原始凭证逐笔登记现金、银行存款日记账。,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（3）根据收款凭证、付款凭证和转账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账。,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（4）定期根据记账凭证编制记账凭证汇总表。,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（5）根据记账凭证汇总表登记总分类账。,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（6）月终，现金日记账、银行存款日记账的余额以及各种明细账的余额合计数，应分别与总分类账中有关账户的余额核对相符。,任务二 登账,记账凭证汇总表核算程序实例,（7）月终，根据总分类账和各种明细分类账的记录编制会计报表。,THANKS,