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财务管理制度 2014年12月目 录第一章 总 则1第二章 财务组织结构及其职能1第一节 财务组织结构1第二节 财务职能2第三章 财务工作要求及单据审核标准2第一节 财务工作要求2第二节 单据审核标准3第四章 财务管理细则5第一节 货币资金5第二节 应收及预付款管理7第三节 存货管理7第四节 固定资产管理9第五章 负债管理15第一节 长、短期借款15第二节 其他应收款管理15第三节 应付账款管理18第四节 预收账款管理18第五节 应付职工薪酬管理18第六节 应交税金19第七节 其他应付款管理20第六章 收入21第一节 销售商品收入21第二节 政府补助收入21第七章 费用报销及审批权限管理21第一节 费用报销基本要求及原则21第二节 审批权限及审批规则22第三节 办公费用管理规定23第四节 复印费、邮寄费用管理规定24第五节 网络信息费管理规定24第六节 差旅费用管理规定24第七节 交通费管理规定26第八节 车辆管理规定27第九节 关于通讯费及公司电话费报支的管理规定29第十节 探亲休假差旅费管理规定30第十一节 伙食费管理规定30第十二节 招待费用管理规定31第十三节 物料照射及检测费用31第十四节 物流费用管理规定31第十五节 宣传资料及印刷费用管理32第十六节 会议费用管理32第十七节 各种设备修理费用管理规定33第十八节 财务咨询管理费用的管理33第十九节 职工教育经费33第二十节 广告费用管理33第二十一节 水电费及购取暖用煤报销的管理规定34第二十二节 租赁费34第二十三节 单独申请费用审批程序34第八章 其他管理规定35第一节 预算管理规定35第二节 采购管理规定35第九章 产品生产成本核算36第一节 产品生产成本的内容36第二节 产品生产成本核算方法37第三节 直接材料损耗率计算37第十章 财务报表37第十一章 档案管理类制度37第一节 财务档案管理制度37第二节 结算票据管理39第三节 财务印章管理制度40第四节 发票的管理制度41第五节 银行U盾的管理44第十二章 财务档案的保密规定44第十三章 附则4446第一章 总 则第一条 为适应市场经济发展的需求，加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据新会计法和新会计准则等法律、法规以及结合本集团实际情况制定本制度。第二条 各公司、部门和员工凡涉及款项的收付、财物的收发、增减和使用，债权债务的发生和结算，资本的增减，收入、支出、费用、成本的计算和处理等经济事项，需办理会计核算手续、实行财务管理的，必须依照本制度办理财务手续，接受财务监督。第二章 财务组织结构及其职能第一节 财务组织结构第二节 财务职能第一条 认真贯彻执行国家有关的财务、税务、财经等相关正常、法规、制度。第二条 建立健全内部财务管理及控制制度，并监督其执行，及时反馈问题，提出解决建议。第三条 负责组织公司的财务管理与会计核算工作，及时向公司管理层和公司董事会提供准确、真实的会计信息，按时报送财务报表及财务分析。第四条 监督企业财务收支，如实反映企业财务状况及经营成果，依法正确计算缴纳各项税款。第五条 编制财务预算，并监督预算的执行情况，配合有关部门做好预算的考核工作。第六条 合理筹集、调度资金，对内部资金实施集中管理、统一调度。第七条 负责公司资产管理，维护股东及公司利益，做好公司资产保值增值。第八条 参与公司发展战略、重大投资、重大经济合同的可行性研究。第九条 做好对各公司、内部财务管理工作的检查与指导。第十条 定期或不定期组织后续学习，提高财务人员的职业道德及业务水平。第十一条 完成公司领导交办的其他工作。第三章 财务工作要求及单据审核标准第一节 财务工作要求第一条 财务人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第二条 财务人员因工作调动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清册上签字后，移交人员方可调离或离职。第三条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计账目，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。第四条 各公司应当按照会计法和国家统一会计制度的规定建立会计账册,对发生的各项经济业务进行会计核算,及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。会计年度自公历1月1日起至12月31日止，以人民币为记账单位，以权责发生制为记账基础。第五条 现金、银行存款科目在填制记账凭证时必须根据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。记账凭证的摘要应简明扼要，正确运用会计科目，记账凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。记账凭证可以根据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。第六条 记账凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位全称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章。第七条 各公司上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务负责人对报送的各类报表负主要责任。第八条 公司的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。第九条 票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明，也是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。第十条 中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等字样。中文大写金额数字到"元"为止的，在"元"之后，应写"整"）字，在"角"之后可以不写"整"字。大写金额数字有"分"的，"分"后面不得写"整"字。第二节 单据审核标准第一条、凭单的使用及审核1、 收入凭单针对公司所有收入项目的记录证明，包括公司内部员工预支差旅费或零星采购借款等结余时收回的现金凭单、税务退税款、利息收入等所有收入项目。2、 支付凭单主要用于正常经济业务支出。包括资产支出、费用支出、借款支出等。支付单后附相应的原始单据，如：借款支出，后附借款单作为原始单据；预付货款，后附对方给开具收款收据等。3、 核销单用于个人借款包括差旅费报销及采购借款等核销，主要用于前期已经支付款项，现取得发票冲销账务时使用。4、 调拨单主要用于公司内部各银行之间转账及提现使用。5、 问题反馈单针对所有不符合财务制度的规定，包括票据问题、金额等的问题反馈。6、 借款单主要用于所有公司往来借款、个人往来借款等、资金管理部支付时填写支付凭单。7、 出差旅费报销单主要是针对所有出差到本市以外的地区所产生的差旅费项目，附件为：包括车、船及其他交通工具产生的费用票据、取得的正式机打住宿费发票及计划工作日志。第二条、原始单据审核1、 报销费用时必须填写“支付凭单”，所有单据要按性质（如招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。2、 报销期限审核-所有需报销的各种原始单据（包括购买材料和支付工程款），经办人必须在单据所填日期的一个月内报销，最迟不得超过2个月，若超过2个月则财务有权拒绝受理。第三条、收到外部发票的审核1、 费用报销发票的审核内容包括公司名头(公司全称)、日期、项目、金额、并盖有开具发票单位的发票专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、发票金额与剪口不符、假发票以及未盖有财政监制章的票据一律不予报销。2、 按财务制度规定，每次报销必须提供正式发票，若是增值税专用发票，经办人必须按财务部提供的开具增值税专用发票的资料进行核对。凡符合开具增值税专用发票的项目必须取得专用发票，不提供增值税专用发票和普通发票的财务有权拒绝报销。第四条、票据丢失对于丢失发票的情况，全部由当事人自己承担，财务不予报销。第四章 财务管理细则第一节 货币资金第一条 现金管理规定1、 所有现金支出经过批准；现金日记账根据已审核无误的原始票据登记入账；现金支出符合国家、公司规定的使用范围；出纳办理付款后在付款凭证上加盖“现金付讫”戳记；出纳人员收取现金后开出收款收据。2、 为了加强对相关人员的工作监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，出纳人员做到日清月结，资金管理部相关负责人做好每日下班前的清点工作，各财务负责人每月不定期抽查盘点。如果出现短款或溢于，如实查明原因及时更正；如果属于相关人员工作疏忽，一般应按规定由过失人赔偿。3、 各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用、坐支。第二条 银行账户建立与撤消的管理规定1、 银行账户开户管理指新建公司为正常经营所需开户的，以及公司为某种用途所需新增开的银行账户。需增开银行账户时，必须先就开户的意向与资产管理中心负责人、公司总经理进行沟通，按要求报送“XX银行账户开户申请表”。各公司将批准的“XX银行账户开户申请表”与银行开户资料一并归档管理；未批准的开户申请或未批准前，严禁公司财务人员自行开设银行账户。2、 印鉴管理经批准后开设的账户，各公司必须在正式使用前，将印鉴复印件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件送达到该公司财务负责人处，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分别在原件上加盖印章原印、管理人亲笔签名。3、 消户管理消户是指对原已开立的账户进行取消，在相关负责人批准后方可进行。在与银行办理完消户手续后，各公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资产管理中心总负责人备案。第三条 支票管理规定支票必须符合以下要求方能收、支：1、 不能撕毁、折叠、破损或涂改。2、 签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部（或下方）应有交换行号和公司账户号码；加密的支票应提供密码。3、 支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位全称、日期、用途填写是否正确（收款单位必须与真实业务的收款人相符，即要与发票专用章的公司名称一致）。4、 发票取回时领取支票，需由经手人填写“支付凭证”经逐级审批，附合格发票及其它相关手续到资金管理部领取支票。5、 发票未取回时（即预付款项时），填写“借款凭证”，逐级审批后到财务领取支票，必须明确经办人，借款人要与业务的实际收款单位一致，支票领出后最迟三天内持发票到财务核销，如不及时核销，资金管理部有权拒发新的支票，如月底还未核销，资产管理中心有权扣发经办人当月工资。6、 原则上不允许领用空白支票，若特殊情况需请领时，必须由经办人填写“借款凭证”并逐级审批后，所有空白支票领用必须由集团总裁签字同意，财务人员方可在支票上写明收款单位全称、日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签字领出。同时在支票领用薄上签字登记 ，并注明此发票交回日期，经办人要在此日期前将发票交到资金管理部，若不按此规定执行，资产管理中心有权扣发经办人当月工资。7、 作废支票须交回财务部留存。作废支票由出纳请示财务经理确认作废后，将存根联与支票的票号剪切下来贴在支票领用簿对应的编号上。有财务负责人确认签字，其余部分可以销毁。8、 支票的使用范围，除员工差旅费、工资、奖金、临时项目小额零星采购支出以外，所有与供应商的结算，包括固定项目采购、临时采购固定地点的项目、其他特殊采购、所有会议场地费用、会议餐费、车辆费用、招待餐费等，必须以支票结算，领用支票后应妥善保管，不得丢失，若丢失支票，损失由经办人负责。第二节 应收及预付款管理 第一条 应收账款管理。为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限额内减少呆账、坏账，对应收账款做到“现款现货、款到发货”，所以原则上月末不允许有应收货款余额，特殊情况必须附着合同，并要在合同期限内收回款项。第二条 预付账款管理。预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料款项等。支付此款项时，需由经办人按要求填写“支付凭单”，由部门各级主管逐级审核，总经理审批后转财务部，并出具“采购申请单”、合同、协议等必备资料，履行各项审批手续后，财务方可付款，但必须按资产管理中心规定的时间做核销处理。所有预付款，必须在前账结清之后方可再预付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向上级领导汇报原因，经同意并审批后方可再付。经办人最迟必须在一个月内凭有效原始票据核销各项预付款项。超出一个月不结账者，财务部有权扣发经办人工资抵偿。第三节 存货管理第一条 物料验收、入库管理物料验收1、 所有的物料到货时由采购部提供一份到货明细表，由物流管理部依据到货明细表应写明物料的品名、规格、数量、供应商及到货时间等内容。2、 仓库保管员依据到货明细表与实物进行核对，确认二者一致后，对物料进行初验和接收工作。3、 经过检查后，保管员发现下列情况应拒收：1) 物料与到货明细表不符。2) 物料外包装上标记难以区分。3) 包装严重破损，致使物料污染。4) 确认物料需记录拒收后，填写拒收物料记录。4、 初验合格后，保管员将物料放入专属库区的定置货位上，按照物料代码编制管理编制物料代码，填写货位卡，并在货位卡的插槽内插放“待验”牌（在货位卡的背面）。5、 保管员填写物料请验单，一式两份，一份交由质量部化验员取样，一份留底。取样完毕后，保管员应协助取样的化验员将打开包装的物料外包装封好，粘贴好“取样证”，并将物料放置于货位上。6、 仓库保管员接到“物料检验报告”（合格的）后，应及时将合格物料的“待验”牌更换成“合格证”。有“合格证”的物料才能进入物料的入库和发放程序。仓库保管员通知采购主管、采购员办理入库手续。7、 仓库保管员接到“物料检验报告”（不合格的）后，应及时将不合格物料移入不合格品库，填写货位卡，并在货位卡的插槽内插放“不合格证”（在货位卡的背面），通知物流管理部、采购员。物料入库8、 验收合格后，保管员及仓库主管在送货单上签字确认，填写物料验收记录。9、 物料入库需具备以下有效凭证，否则物料不得入库。1) 物料检验报告；2) 随货单。10、 仓库保管员依据物料入库有效凭证，开具入库单，入库单一式四联，第一联库房留存，第二联财务记账，第三联物流会计核对，第四联采购备案。11、 入库单的转交时间，入库手续办理完毕后两天内将相关的联次转交给相关的负责人。12、 仓库保管员填写物料标签，在物料的外包装上重新标记，物料方可发放。13、 仓库保管员填写物料分类账。第二条 订货：1、 制作周期：按到货周期确定提前订货的时间如下：国内产品到货周期为一个月，国外成品到货周期为二个月；国内原料到货周期为一个月，国外原料到货周期为二个月；包材到货周期为十五天，车间生产周期为二个月。2、 成品订货：相关负责人员结合库存最低安全量及销售情况，制订成品订货单。成品订货单由资产管理中心负责人审核，营销公司总经理签批同意订货后，呈集团总裁签批同意，物流人员依据成品订货单进行订货。3、 原料、包材订货：根据成品订单及原料、包材最低安全库存量及实际库存量，制订原料、 包材订货单，经生产中心负责人审核、资产管理中心负责人复核、集团总裁签批同意后，由采购部进行询价订货。 第三条 存货的管理方式：库存产品以库房仓储方式进行管理。1、 原料库订购的用以生产的全部原料、包材的统一入库生产中心的原料库，生产中心按生产计划向原料库申领原料、包材。原料库库管员凭生产中心负责人签批同意的领料单出库。2、 库房管理：1) 严格按照规定手续做入库，入库时需相应库房的实物管理员及数据员在场，按入库明细单验货并在入库单据上签字确认。成品出入库进行每箱产品开箱验货；原料、包材出入库按物品属性不同，进行称重、清点数量等方式进行验货，验货后开具入库单，并登记台账。2) 库房数据员每月3日前将上月分类记录的台账及报表发送给物流会计及物流主管同时抄 送资产管理中心负责人。3) 每月物流会计将自己统计的数据与库房的数据进行核对并做出分析汇报，于每月5日前报资产管理中心负责人。3、 存货盘点：物流会计每月底要协同库管员对原材料、包材及库存商品进行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报总公司资产管理中心进行相应处理。由于个人原因造成的损失由当事人承担。第四节 固定资产管理第一条 资产包括范围本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、 什项设备(各部门事务性什项设备及机电性什项设备及附属机器设备)等。第二条 会计科目列账原则固定资产标准根据实施条例规定，不属于生产、经营主要设备的物品，只要使用年限超过12个月也是固定资产，不再要求该物品必须满足单位价值在2000元以上、并且使用期限超过2年的标准。前项固定资产，耐用年数在1年以下，不具生产性，未超过2000元的应以低值易耗品列账，做为低值易耗品管理，而不得以固定资产科目列账。第三条 资产管理部门固定资产按下列类别，由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由行政管理部门会同使用部门自行制定。1、 土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由行政部门负责管理。2、 机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由设备动力部负责管理，但得视实际需要归由相 关使用部门管理。3、 工具收发由资材仓库负责账务管理，做好资材管理表。按实际标准使用量确定请购计划单。使用部门负责实物保管并有专人负责，出现丢失及毁损由使用部门当事人承担。第四条 低值易耗品由各使用部门自行管理实物，行政办公室负有监管责任，行政办公室定 期核对并提交报告。 第五条 低值易耗品账务处理（按数量、单价、金额）在购入时：借：低值易耗品 借：应交税费-应交增值税-进项税额（取得增值税专用发票时） 贷：银行存款 一次摊销50%，借：管理费用-低值易耗品摊销（按部门记） 贷：低值易耗品 二次摊销50%（在报废时） 分录同一次摊销。第六条 资产编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签和“财产登记卡”。（财产登记卡一式三联，财务部一联，行政办公室一联，使用部门一联，编号规则按行政办公室的标准确定）。第七条 资产移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则的规定详列清册办理移交。第八条 资产增减报告行政办公室应于次月5日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目的“财产登记卡”编制“固定资产增置表”与财务部门及使用部门核对，并填列异常或更正内容，采用电脑处理报表代替之。每月确定后打印一份并签字备案。第九条 资产盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点两次（年中和年末）。应于每月就固定资产的项目中根据登记卡，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，两份呈报总经理核决后一份送会计部门，一份送行政部门备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第十条 资产增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照有关规定办理。增置及登记第十一条 资产增置手续土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“财产登记卡”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“财产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“财产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“财产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。第十二条 资产受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十三条 资产登记管理土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十四条 资产保险固定资产应按规定办理财产保险，由行政办公室负责。移转、闲置及减损的处理第十五条 资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“财产登记卡”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“财产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。第十六条 资产送修处理固定资产故障须送厂商修复时，应书面申请送修报告，内容包括需维修的备件、数量及金额，由行政管理部填写“物品出门单”，一式两联，第一联行政部门留存，第二联由门卫做出门依据，在出门票上注明预计送回时间并签字确认，修理完毕后，凭维修单位给填写的”维修单”、修理费发票和书面的送修报告做为修理费用及门卫返回的出门票同时做为报销凭据。第十七条 资产出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈总经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填”物品出门单”一式三联，并依第十五条流程的规定办理。第十八条 资产减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报总经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“财产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，被减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十九条 闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报总经理，经核定标售者须按下列规定办理：1、 管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具”固定资产让售比价单”一式四联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈总经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。2、 发货时，由标售经办人填写“物品出门单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经办人签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“物品出门票”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。3、 提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“财产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第二十条 抵押资产的减损出租、外借处理提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向行政管理部及财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十一条 马达仪表处理1、 本项资产经验收后使用部门应每件填具“财产登记卡“加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“财产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。2、 移转时通知管理部门于“财产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“物品出门单”办理交运。3、 需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。4、 其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。5、 每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。6、 各使用部门和资产管理部门需自订管理对象的标准(如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。7、 减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。第二十二条 工具处理1、 本项资产的购置需全部由行政办公室出入库管理。2、 本资产列为个人保管时应依个人 (共同使用者以科别设立，部门负责人为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作，监管部门为行政办公室)设立“财产保管卡”三份，一份交行政办公室，一份交财务部，一份由使用部门留存。3、 领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经部门负责人核准，如系以旧换新者，凭部门负责人核准的领料单办理。4、 移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。5、 本项资产于不用拟退回时，须呈请部门负责人核准后方能办理退库，行政办公室对该退回品得例行管理。6、 工具卡及资材管理表由行政办公室建立，包括内容：工具名称、规格型号、购入日期、购入数量、预计使用时间、领用日期、领用数量、领用部门及领用人、交回日期、交回部门及交回人、交回数量，交回时工具状态等相关详细资料。第二十三条 事务性什项设备处理办公设备的购置：由各部门根据需要，分别编制“采购预算”报行政办公室审核汇总，按审批权限批准后，由行政办公室按预算统一购买，并由行政管理部建立实物账，详细登记办公设备的进、出情况。1、 本项资产的购置勿需经由物料账处理，于验收后直接以设备或费用列账。2、 本项资产各部门应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会 管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡”。3、 本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以部门设立“财产保管卡”，部门主管为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。4、 对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，应按人事规定进行管理。5、 移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册，视情况转呈后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。并转交财务做账务转移处理。第二十四条 在建工程项目的管理规定一、合同签订项目合同必须严格履行合同会签手续，合同签订后要及时发放并登记台帐，备案到行政部门，财务部门。二、进度结算及决算1、分包工程的进度结算及决算，由经营管理部及工程、质量、安全、供应部门共同负责， 由工程管理部负责实际形象、工程量的核定，质量部门负责工程质量鉴定、供应部门负责材料实际供应量的核定，经营管理部负责工程价款结算。经营管理部应经常深入现场了解工程情况，认真核对工程量，发现问题有权予以纠正。2、分包工程工作量由项目经理部直接报外包完成。3、结算程序分包商按照项目经理部规定的结算日期办理结算。分包商工程结算书编制完毕，首先报项目经理部的工程管理部、质量保证部、安全保卫 部、物资供应部等部门审批，然后报经营管理部审核，经营管理部审核后，报项目经理审批，最后送达财务部门。工程决算。工程竣工，经甲乙双方及建设单位共同验收合格，填写工程竣工验收单，分包方将竣工资料移交给项目经理部后，编制工程决算书，送达经营管理部，经营管理部审批后报项目经理审核，然后报送公司审计，经公司审批后方可办理竣工决算。4、拨款和质量保证金分包商不办理工程进度结算或决算手续，财务一律不予付款；工程在没有办理竣工手续前，工程款最多拨付工程总造价的85%；质量保证金原则上按工程造价的5%扣留，工程竣工一年后，无质量问题，一次结清质量保证金（公司与建设单位承包合同有单独规定的，按合同规定）。2、对公司人员的纪律约束各级外包工程管理人员要秉公办事，坚持原则，尽职尽责。各级人员要廉洁自律，严禁对分包商吃、拿、卡、要，索贿受贿，如有违犯者，按公司有关规定处理。对在工程管理中给公司造成损失的单位、个人，公司将视其情节轻重，予以经济处罚及行政处分。三、其他1、本管理制度为公司范围内通用办法，各项目经理部可根据公司有关规定和各自工程实际 情况进行补充和完善。第五章 负债管理第一节 长、短期借款第一条 长、短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上(或一年以下) 的各种借款。第二条 公司若向银行或其他金融机构借款，需由经办人提交长、短期借款申请，由资产管理中心负责人和公司总经理批准后，方可办理借款手续。第三条 企业借入的各种长、短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还借款做相反的会计分录。资产负债表日，应按计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”、“利息支出”等科目，贷记“银行存款”、“应付利息”等科目。第二节 其他应收款管理为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就备用金管理规定如下：第一条 定额备用金1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制定额使用备用金的对象用 途限制金额出纳（每日）日常费用报销不超过3000元行政采购零星采购需要使用1000元/人包材采购零星采购需要使用1000元/人物流零星支付运费需要使用2000-3000元/岗位；司机支付油费等车辆费用2000-3000元/人2、 定额备用金申请程序1) 借款人填写借款单及支付凭单；借款单写清借款事由、借款金额、还款日期或者核销日期。2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审，原则上借款金额不能高于借款人月 工资的50%，若高于此标准则需主管人为其担保。3) 财务经理按借款人的往来情况对其合理性审核分析，按现金管理制度作出是非判断，提 交资产管理中心负责人及公司总裁审批后方可付款。3、 定额备用金管理1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途范围半年审定一次。2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借 支他人。3) 定额备用金必须借款时间最长不超过一年，每年清理一次，如需继续借用的，重新办理 申请审批手续。4) 公司财务部必须于每月月末对借款人进行对账，并编制其他应收款对账单，往来双方签字确认的其他应收款对账单备案给资金管理部经理、资产管理中心负责人。第二条 临时备用金1、 临时备用金范围1) 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；2) 理赔等事故性质借支；3) 押金等性质借支；4) 因生活困难而暂支款；5) 其他经批准的暂支款。2、 临时备用金支付方式包括：现金、支票、其他银行结算方式。3、 临时备用金申请程序1) 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、出差性质的必须填写出差计划日志表；同时注明还款时间及还款方式。2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核，并在出差计划日志表上签字确 认；3) 职能中心总经理、公司总经理对本部门借支款进行总体监督；4) 财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核A. 未转正员工控制借支；B. 经常性违反结算纪律的员工控制借支；4、 临时备用金管理1) 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，原则上不允许费用报销抵冲，若属特殊费用则需提前申请填写一事一申请。2) 各部门员工变更或离职必须及时办理清账手续，人事部门有义务及时通知财务部门清账， 否则造成的损失由相关责任人负责。3) 临时备用金附件为借款单，临时借款时间不超过1周否则需签订借款协议。第三条 出纳备用金1、 出纳备用金的申领：1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行现金支票，不得从销售款中坐支；2) 出纳备用金的金额控制在3000元以内。2、 出纳备用金的管理1) 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员；2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、 公司安全管理原则；3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务经理申请报批后实行；4) 特殊情况下的大额存放，必须及时向资产管理中心负责人反映，以便采取相应的安全措 施；5) 出纳备用金必须日清月结，每天核对账实数据；3、 出纳备用金提款流程：依据所需支付的金额填写调拨单，注明取款的银行账户，由 财务负责人审核、资产管理中心负责人审批、资金管理部经理最终确定签字后出纳方可提现。第三节 应付账款管理第一条 应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。第二条 财务部必须严格按照合同的规定对应付账款进行管理，经办人必须在每月25日前将 发票、预算、入库单、属于生产用辅料的，还需质量检验合格报告等单据送达财务部，财务方可挂账。财务部接收发票时需仔细核对采购合同和入库单，价格或数量不符时，财务人员有权拒收；挂账时，借：管理费用/制造费用/原材料等 贷：应付账款（按厂商分类）第三条 财务部根据合同付款前，付款凭证后面需要附发票、合同、入库单、预算审批单，逐级审批后方可付款。付款时，借：应付账款（按厂商分类） 贷：银行存款按银行账户不同分类）（不可使用现金支付货款）。第四节 预收账款管理第一条 预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的部