太平洋保险公司固定资产管理流程.docx

固定资产管理流程 （讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分概述11定义与范围12职能说明43固定资产运作分类6第二部分业务流程91固定资产管理基础91.1流程图91.2管理方法111.3流程描述122固定资产购置202.1流程图202.2管理方法222.3流程描述233其他固定资产增加333.1流程图333.2管理方法343.3流程描述354在建工程管理384.1流程图384.2管理方法394.3流程描述405固定资产折旧445.1流程图445.2管理方法455.3流程描述466固定资产处置506.1流程图506.2管理方法516.3流程描述527固定资产盘点567.1流程图567.2管理方法577.3流程描述58附件62附件1 内部制度索引62固定资产目录63固定资产配置标准清单66采购审批权限表67低值易耗品目录68附件271新增/改进单据索引71固定资产调拨单72固定资产入帐通知单73固定资产减值准备计提申请表74固定资产处置申请表75采购检验单76采购申请单77采购汇总申请表固定资产78附件3 内部管理报告79固定资产明细帐80固定资产标签81固定资产处置报告82固定资产盘点报告83产权登记簿84附件4 主要业绩考核指标样本汇总85第一部分 概述1 定义与范围定义固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变。在固定资产管理过程中应严格区分低值易耗品和固定资产。财务管理政策管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并结合本企业的具体情况 ，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。 固定资产管理基础（一）固定资产认定标准固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一） 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二） 使用年限超过1年；（三） 单位价值较高（或超过人民币_）（二）固定资产认定说明1. 购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。2. 捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作为认定和入帐的基准。3. 一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格作为认定标准。4. 分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币_，应认定为固定资产，作为主要设备的零部件登记。（三）固定资产目录和分类参见附件1.1固定资产目录（四）固定资产计价原则固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。（五）折旧计提原则企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使用的固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土地除外）。 对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）：大类 折旧方法 残值 折旧年限(年) 月折旧率(%) 房屋_交通运输设备_计算机设备_通讯设备_电器设备_安保设备_其他设备_2 职能说明职能负责人员职责描述特殊职责集团固定资产管理中心管理人员§ 复核固定资产预算制定；§ 建立和维护固定资产管理系统；§ 制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧方法等；§ 及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备；§ 组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报告和差异处理方案。工程管理部在建工程管理员§ 组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计；§ 为工程供应商的选择提供专业意见；§ 制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工程建设；§ 办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。工程管理部助理§ 登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在建工程，定期与财务总帐对账；§ 整理和保存工程管理文件和产权证明。区域固定资产管理员§ 有效地调配和利用固定资产，组织区域内公司间固定资产调拨；§ 组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产使用情况；§ 登记和维护固定资产明细帐；§ 审核和监督固定资产处置；§ 固定资产产权证管理和保存；§ 组织固定资产评估；§ 定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等税金。各级公司资产审核总经理 /部门经理§ 对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和审核。财务经理§ 对固定资产采购进行预算审核各级公司实物控制固定资产保管员§ 组织固定资产验收和领用；§ 执行固定资产盘点、处置和日常维修。使用人§ 配合、参与固定资产盘点；§ 配合固定资产管理员进行固定资产维护和管理；§ 有效使用固定资产，保证其安全性。流程相关协调职能采购受理接口部门采购申请汇总人员§ 信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部汇总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采购中心。采购管理中心采购员§ 对固定资产进行集中采购；§ 听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见，执行固定资产和基建工程的采购。财务中心会计§ 及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总帐记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产明细帐，调查差异，及时处理。3 固定资产运作分类固定资产的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序§ 经营管理的观念、方法和风格§ 组织结构§ 权限和责任分配§ 监控方法§ 内部审计§ 人事政策和实务固定资产管理基础§ 固定资产目录§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 授权§ 固定资产配置标准§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 授权§ 固定资产编号§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 授权§ 固定资产登记管理§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 授权固定资产购置§ 使用申请§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 授权§ 预算管理§ 采购批准§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 授权§ 采购§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 经营管理的观念、方法和风格§ 组织结构§ 权限和责任分配§ 监控方法§ 内部审计§ 人事政策和实务§ 验收§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 记录与管理§ 独立复核§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 会计系统其他固定资产增加§ 接收§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 记录与管理§ 独立复核§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 会计系统§ 经营管理的观念、方法和风格§ 组织结构§ 权限和责任分配§ 监控方法§ 内部审计§ 人事政策和实务在建工程管理§ 工程跟踪§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 工程决算§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 会计系统固定资产折旧§ 折旧方法§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 会计系统控制环境运作分类具体工作控制程序§ 经营管理的观念、方法和风格§ 组织结构§ 权限和责任分配§ 监控方法§ 内部审计§ 人事政策和实务§ 计提折旧§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 职责分工§ 会计系统§ 计提减值准备§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 会计系统固定资产处置§ 处置申请§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 处置实施§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 资料管理和接触控制§ 职责分工§ 处置登记§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 会计系统§ 职责分工固定资产盘点§ 预盘§ 定期复核§ 盘点§ 文件设计和记录§ 独立复核§ 记录及处理§ 文件设计和记录§ 资料管理和接触控制§ 独立复核§ 授权§ 会计系统§ 职责分工第二部分 业务流程1 固定资产管理基础1.1 流程图各级公司区域固定资产管理中心管理层固定资产保管员固定资产管理员助理经理管理层固定资产目录上报资产清单1颁布固定资产/低值易耗品目录7编制固定资产/低值易耗品目录5定期更新8汇总整理资产清单2草拟固定资产认定标准3审批6审批6审批4固定资产配置标准上报固定资产配置情况1颁布固定资产配置政策6定期更新7草拟固定资产配置政策4审批5审批5汇总分析固定资产配置报告2抽样调查固定资产配置情况3固定资产编号系统设置4审批2整理固定资产信息3草拟固定资产编号方案1固定资产登记管理输入固定资产业务信息3审阅管理报告6生成固定资产管理报告5复核固定资产信息4建立产权登记簿2建立固定资产明细帐11.2 管理方法管理原则§ 制定固定资产认定标准，对于符合该认定的资产管理均应纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固定资产采购程序进行购置。§ 制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现象，节约固定资产资源。§ 通过固定资产编号对固定资产进行分类管理，确保固定资产资料的完整性。§ 建立固定资产明细帐、产权登记簿等固定资产管理系统，固定资产管理系统联网实时控制，集团通过固定资产管理系统网络对固定资产接收、检验、领用、调拨、处置、产权等行为进行管控；各地固定资产管理员对固定资产明细帐进行记录和维护；系统自动计算固定资产折旧；各级公司固定资产管理员对固定资产管理系统进行查询，作为实物控制的基础。管理职能集团固定资产管理中心管理文件固定资产管理基础流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号固定资产目录颁布固定资产/低值易耗品目录集团固定资产管理中心管理层附件1.1固定资产配置标准清单颁布固定资产配置标准集团固定资产管理中心管理层附件1.2低值易耗品目录颁布固定资产/低值易耗品目录集团固定资产管理中心管理层附件1.4固定资产明细帐建立固定资产明细帐集团固定资产管理中心助理固定资产管理中心经理附件3.1产权登记簿建立产权登记簿集团固定资产管理中心助理固定资产管理中心经理附件3.51.3 流程描述1.3.1 固定资产目录主要步骤描述风险初步评级职能上报资产清单1§ 各级公司的固定资产保管员对本公司的资产进行清点，将公司资产清单上报固定资产管理中心，清单分别列明所有价值超过人民币_的作为固定资产或低值易耗品管理的各种物品，并说明每种资产的名称、数量、单位原值、价值总额、用途、残值和使用年限等信息。低各级公司固定资产保管员汇总整理资产清单2§ 固定资产管理中心助理收集各级公司的资产清单，对清单内容进行分类汇总，将相同类型的资产进行合并，同时参考现有的固定资产帐面资料，整理出全集团的资产清单。低固定资产管理中心助理草拟固定资产认定标准3§ 固定资产管理中心助理对资产清单进行分析，根据国家法律法规的规定，结合太保集团的实际情况、资产规模和战略方针，初步拟定固定资产认定标准，包括种类标准、价值标准和使用年限标准等。中固定资产管理中心助理审批4§ 固定资产管理中心经理初步审核固定资产认定标准，分析认定标准的合理性，参考固定资产帐面资料，充分考虑认定标准实施后对集团固定资产规模的近远期影响。如果固定资产管理中心经理通过认定标准，则批准助理根据认定标准编制固定资产目录；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将认定标准交助理进行修改。高固定资产管理中心经理编制固定资产/低值易耗品目录5§ 固定资产管理中心助理依据管理中心经理批准的固定资产认定标准，对资产清单上的资产进行分类，明确划分固定资产和低值易耗品。§ 固定资产管理中心助理将认定的固定资产根据类型分为房屋和建筑物、交通运输设备、通讯设备、计算机设备、电器设备、安保设备、办公设备等大类，草拟固定资产目录。§ 固定资产管理中心助理将未被认定为固定资产的低值易耗品列入低值易耗品目录。中固定资产管理中心助理审批6§ 固定资产管理中心经理审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果同意目录内容，则在目录草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交助理进行修改。§ 相应管理层审核固定资产目录和低值易耗品目录，如果通过目录，则在目录草案上签字，批准颁布固定资产目录和低值易耗品目录；如果有异议，则与固定资产管理中心经理充分沟通，书面说明意见，将目录草案交固定资产管理中心助理进行修改。高固定资产管理中心经理管理层固定资产目录 附件1.1颁布固定资产/低值易耗品目录7§ 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产和低值易耗品目录和固定资产认定标准，并对区域固定资产管理员、各级公司的固定资产保管员和低值易耗品管理人员进行相应培训。低低值易耗品目录 附件1.4固定资产管理中心经理定期更新8§ 在日常工作中，固定资产管理中心助理对区域固定资产管理员上报的符合固定资产认定标准但未列入固定资产目录的新增固定资产进行认定，经固定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资产目录。中固定资产管理中心助理1.3.2 固定资产配置标准主要步骤描述风险初步评级职能上报固定资产配置情况1§ 各级公司固定资产保管员将各自公司的固定资产配置情况上报固定资产管理中心，详细说明各级公司各部门的职能安排、人员配置及其相应固定资产的配置情况，同时详细说明固定资产配置的原因和理由，公司的年收入、年利润额效益指标等作为参考数据上报。中各级公司固定资产保管员汇总分析固定资产配置情况2§ 固定资产管理中心助理汇总各级公司上报的固定资产配置情况报告，对固定资产的配置情况进行整理，对不同地区，不同类型公司的同类固定资产配置情况进行比较和分析，与各级公司固定资产管理员或其他相关人员就固定资产配置的合理性进行充分沟通，初步评估固定资产配置的合理性。中固定资产管理中心助理抽样调查固定资产配置情况3§ 固定资产管理中心助理选择不同层次和地理环境的若干公司，通过与固定资产使用人讨论和现场观察的方式，对固定资产配置的合理性和固定资产利用率进行实地调查。§ 在调查过程中，固定资产管理中心助理应详细理解固定资产需求的来源，寻找影响固定资产配置的具体动因，作为制定配置标准的依据。中固定资产管理中心助理草拟固定资产配置政策4§ 固定资产管理中心助理整理各级公司上报和实地调查的固定资产配置情况资料，草拟固定资产配置政策，对固定资产配置的标准进行限定。§ 固定资产配置标准应该以具体的与固定资产使用需求明确相关的因素为基础，如电脑配置应与岗位职能和相关人员配置相联系，业务车辆配置应与客户数量和服务区域面积相联系等，固定资产管理中心应通过详细调查，寻找与固定资产配置确切相关的因素作为制定固定资产配置标准的客观依据，销售额、利润额等业务规模招标可以作为某些配置标准的客观因素，也可以根据管理层需要作为奖励因素，适当增加固定资产配置标准。中固定资产管理中心助理审批5§ 固定资产管理中心经理审核固定资产配置标准草案，如果通过配置标准，则在草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草案交助理进行修改。§ 相应管理层审核固定资产配置标准，如果通过配置标准，则在草案上签字，批准颁布固定资产配置标准；如果有异议，则与相关人员充分沟通，书面说明意见，将固定资产配置标准草案交固定资产管理中心助理进行修改。高固定资产管理中心经理管理层固定资产配置标准 附件1.2颁布固定资产配置标准6§ 固定资产管理中心向各级公司颁布固定资产配置标准，并对区域固定资产管理员及各级公司的固定资产保管员进行相应培训。低固定资产管理中心经理定期更新7§ 在日常工作中，固定资产管理中心助理根据技术的发展和业务的要求，修改固定资产配置标准，经固定资产管理中心经理和管理层审批通过后，更新固定资产配置标准，以确保固定资产的性能充分支持各部门工作。低固定资产管理中心助理1.3.3 固定资产编号主要步骤描述风险初步评级职能草拟固定资产编号方案1§ 固定资产管理中心助理设计固定资产编号方案。§ 固定资产的编号的原则是为了有效控制实物资产的安全，也应有利于实物的实际使用和实物的辨认。因此固定资产编号时应包括四维的信息（仅供参考）：- 第一维头缀：用于识别固定资产的类别，如电子产品使用E为头缀，而房屋建筑以H为头缀等；- 第二维中间字段：说明固定资产归属的公司和部门，为每个公司和部门进行编号，如集团用第一字段的1表示，产险用第一字段的2表示，寿险用第一字段的3表示；- 第三维中间字段：可以明确成套设备使用情况，可以考虑使用采购计划的代码标识；- 第四维后缀：对固定资产的实际个体进行连续编号；固定资产的连续编号举例如下：如信息技术部申请购买了一套服务器设备，包括一台小型机，两台微机终端，两台交换器以及一个机架，则相应编号可设置为：E-22342-020845-589 小型机E-22342-020845-590 电脑1E-22342-020845-591 电脑2E-13453-020833-592 交换器1E-33422-020638-593 交换器2E-33422-000000-594 机架其中E代表电子设备；22342代表固定资产归属产险总公司某分公司下的某中心支公司某部门；020845标志出该设备为成套使用的设备，为2002年8月第45号采购计划；而589，590等表明实际连续编号的固定资产；这样标号不仅可以控制公司固定资产的数量，也能方便固定资产的转移，以及盘点时及时辨别。低集团固定资产管理中心助理审批2§ 固定资产管理中心经理审核固定资产编号方案，对编号方案的合理性和可行性进行审核，如果通过编号方案，则在草案上签字批准；如果有异议，则与助理充分沟通，书面说明意见，将编号方案交助理进行修改。中固定资产管理中心经理整理固定资产信息3§ 固定资产管理中心助理对固定资产清单进行整理，明确固定资产类型、所属公司和部门、成套设备组合、采购计划信息的编号组成内容。中固定资产管理中心助理系统设置4§ 固定资产管理中心助理在信息技术人员的协助下，将固定资产编号规则设置到固定资产管理系统中。§ 固定资产管理中心助理将固定资产初始数据输入固定资产管理系统。中固定资产管理中心助理1.3.4 固定资产登记管理主要步骤描述风险初步评级职能固定资产明细帐 附件3.1建立固定资产明细帐1§ 固定资产管理中心在信息技术部门的协助下建立固定资产明细帐系统，作为数据库登记固定资产信息，包括固定资产编号、名称、型号、用途、采购订单编号、验收日期、领用日期、领用公司和部门、保管人、原值、残值、使用年限、累计折旧等信息。低集团固定资产管理中心助理建立产权登记簿2§ 固定资产管理中心建立固定资产产权登记簿，记录固定资产产权登记手续的办理和产权证明的信息等，作为产权管理的记录。中集团固定资产管理中心助理输入固定资产业务信息3§ 固定资产管理中心指导各级公司进行固定资产明细帐初始化，根据新的固定资产目录确认固定资产，由区域固定资产管理员将固定资产信息输入固定资产明细帐系统，并明确固定资产明细帐与总帐之间的差异，通知财务中心进行相关会计处理。§ 固定资产管理中心指导各级公司进行固定资产产权证明的清理、补办和登记工作， 确保产权登记簿初始化信息的完整性和准确性。§ 在日常工作中，新固定资产验收入库后，由区域固定资产管理员将固定资产信息输入固定资产明细帐；如果需要办理产权证明，则及时在产权登记簿注册，并跟踪权证办理过程，记录产权办理进度，确保产权手续的及时性和完整性。中区域固定资产管理员复核固定资产信息4§ 固定资产管理中心助理定期复核和分析固定资产明细帐信息，对于异常情况进行调查与跟踪。§ 固定资产管理中心经理定期复核固定资产的产权登记簿和产权证明，对长期未完成的产权办理手续进行跟踪和管理。中固定资产管理中心助理生成固定资产管理报告5§ 固定资产管理中心定期打印出系统自动生成的各种固定资产管理报告，如折旧计算表，固定资产分类汇总报告等，作为管理层进行固定资产管理决策的依据。中固定资产管理中心助理审阅管理报告6§ 固定资产管理中心经理审阅固定资产管理报告，分析固定资产异常变动情况，对重大的事项进行指导和批示。中固定资产管理中心经理2 固定资产购置2.1 流程图采购中心采购受理接口部门区域固定资产管理中心财务中心各级公司管理层策略计划部 商务管理处采购申请汇总人员固定资产管理员会计固定资产保管员申请人相应授权人财务经理预算负责人预算管理员使用申请提出申请1填制采购申请单2采购批准7固定资产调拨审批3预算内超出预算预算备案(超预算)6审批5预算审核4采购执行采购9AB采购汇总8验收AB 检验与收货10 领用11记录与管理产权证管理15 定期对账14登记明细帐12登记总帐13日常保管与维护162.2 管理方法管理原则§ 公司必须确保固定资产采购记录的数据准确性；§ 固定资产采购实行预算控制，严格遵守固定资产配置标准。§ 所有的固定资产采购和调配都必须得到适当授权；§ 固定资产采购申请必须首先上报区域固定资产管理员进行调拨，无法调拨的采购申请根据采购目录和固定资产类型上报相应的采购受理接口部门；§ 固定资产产权证明由固定资产管理管理员负责保管；§ 所有固定资产都由固定资产保管员参与验收和登记领用，由修改专业部门进行协助；§ 固定资产增加应根据国家会计准则及其他法律规定进行会计处理和披露。管理职能固定资产管理中心、采购管理中心管理文件固定资产增加流程中包括以下文件:文件名称相关步骤填制人复核人参考编号采购申请单填制采购申请单使用部门申请人固定资产管理中心附件2.6采购审批权限表审批采购中心管理层附件1.3固定资产调拨单固定资产调拨区域固定资产管理员固定资产管理中心附件2.1采购汇总表采购汇总采购受理汇总部门采购中心附件2.7入帐通知单登记明细帐区域固定资产管理员财务中心会计附件2.2固定资产标签登记明细帐固定资产管理员固定资产管理中心授权人附件3.22.3 流程描述 1.3.5 使用申请主要步骤描述风险初步评级职能提出申请1§ 固定资产使用部门员工（申请人）根据采购预算和日常经营活动需要，提出固定资产采购申请。低11.1申请人填制采购申请单2§ 各级公司的固定资产申请部门申请人根据规定填制采购申请单；§ 采购申请单需详细写明申请部门、部门编号、申请理由、项目编号、采购对象、名称、型号、用途、功能要求、需求日期、预算使用情况和数量。§ 参见采购管理流程手册；中采购申请单 附件2.6 申请人1.3.6 采购批准主要步骤描述风险初步评级职能审批3§ 申请人根据采购审批权限表，将采购申请单交相关授权人进行审批。§ 相关授权人审核采购申请，对采购的物品或服务进行复核，确认其合理性和必要性。§ 相关授权人确认采购申请后，在采购申请单上签字交财务经理审核预算情况，如有异议则退回相关部门处理。采购审批权限表附件1.3 各级公司相应授权人预算审核4§ 公司财务经理根据采购申请单的内容，检查申请部门年度预算，计算部门的预算执行进程，审核采购申请是否在部门年度预算内，如在预算内，则在采购申请单上签字确认，递交区域固定资产管理员。§ 如果固定资产申请超出预算，财务经理应将固定资产申请交管理层相应的预算负责人对超预算进行审核。公司财务经理审批5§ 预算负责人审核采购申请，对超预算采购的物品或服务进行复核，确认其合理性和必要性。§ 预算负责人确认采购申请的必要性后，在采购申请单上签字交区域固定资产管理员，同时将申请书复印件交集团策略计划部备案；如果对超预算申请有异议，则将申请退回申请部门。管理层预算负责人预算备案（超预算）6§ 策略计划部预算员对超出预算的采购申请进行备案，作为预算差异分析的备查资料。中11.3策略计划部预算员固定资产调拨7§ 对于能够通过公司内部调拨解决的固定资产申请，固定资产管理员负责对固定资产进行调拨，尽可能有效、合理的利用公司内部的固定资产；如果无法在原公司范围内调拨，则设法在管辖范围内调拨。§ 对于能够调拨解决的固定资产需求，由区域固定资产管理员开具固定资产调拨单，发给双方公司的固定资产保管员，确认执行调拨的时间、人员以及其他相关事宜；固定资产调拨也应办理完整的固定资产验收手续，双方在调拨单上签字确认，由验收方在验收单上签字确认，并将调拨单和验收单上报区域固定资产管理员更新固定资产明细帐，上报财务中心更新总帐。（参见步骤“检验与收货”）§ 固定资产调配移动后，固定资产管理员应及时更新固定资产明细帐中的使用部门、使用人和放置位置等信息。§ 对于无法调配的资产需求，固定资产管理员应检查采购目录，明确采购对象的采购执行权限和方式，如果属于集中采购范围，应向集团采购受理接口部门申请采购；如果属于分散采购范围，则通知区域采购协调员安排采购。低固定资产调拨单附件2.1区域固定资产管理员1.3.7 采购主要步骤描述风险初步评级职能采购申请汇总表 附件2.7采购汇总 8§ 集团信息技术部汇总IT采购申请，工程管理处汇总基建工程的申请，集团行政办公室汇总其他采购申请。§ 采购受理接口部门汇总人员汇总和整理集中采购申请，编制采购汇总申请表，将采购申请汇总表报送集团采购中心商务管理处。高采购受理接口部门汇总人员执行采购 9§ 采购中心商务管理处收到采购申请汇总表，核对采购计划后，根据采购对象的类型，将采购申请分配给相应专项采购处进行采购。§ 各级公司根据分散采购申请，由相应采购人员进行采购。§ 具体采购流程参见采购管理手册。高采购中心商务管理处1.3.8 验收主要步骤描述风险初步评级职能 检验与收货10 § 集团采购管理中心（集中采购）或相应采购人员（分散采购）根据采购申请的送货指示指定供应商将货物直接送到申请公司。§ 集中采购- 集团采购管理中心应提前_天将固定资产名称、数量、及送货日期等信息通知区域固定资产管理员。- 区域固定资产管理员提前_天将送货（包括调配转移的固定资产）通知各公司固定资产保管员。§ 分散采购- 相关采购人员应提前_天将固定资产名称、数量、及送货日期等信息通知各级公司固定资产保管员。§ 固定资产保管员核对到货通知与原采购申请书无误后，通知使用部门验收固定资产，对于电子设备、在建工程等专业性强的固定资产，由IT部门、工程人员或聘请外部专业人士协助验收。§ 固定资产保管员收到固定资产并安装调试后，应根据采购管理的要求，与固定资产使用部门人员及相关专业人员对固定资产进行检验（包括在建工程的验收），固定资产保管员应取得产品说明书、质量合格证、保修卡等必要文件，产品说明书交给使用人，其他文件由固定资产保管员保存。§ 验收合格，固定资产保管员出具采购检验单并与使用部门及其他参与检验的人员共同签字。检验单一式五联§ 采购部门一联§ 固定资产保管员一联§ 财务中心一联§ 使用部门一联§ 固定资产管理一联。高10.3采购检验单 附件2.5各级公司固定资产保管员使用部门检验人员领用11§ 固定资产在领用前由固定资产保管员保管，如