学校专项资金审计办法.docx

学校专项资金审计办法第一条为加强学校专项资金的管理和使用，根据一市教委市教育系统内部审计工作实施办法、市教育系统项目支出管理试行办法、市财政局和一市教委一市市级教育经费项目支出预算管理办法(试行)、市本级教育项目绩效考评管理办法及我校专项资金管理规定等文件，制定本办法。第二条本办法所称专项资金是指国家财政拨款和学校自筹的具有专门用途、专项核算和管理的资金及其配套资金等。第三条专项资金审计，是指审计部门依据国家的有关法律、法规和政策，以及学校的有关规定对我校专项资金财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。第四条学校审计室根据工作需要，经主管领导批准,可进行内部审计或委托社会审计机构进行审计。第五条专项资金用于基建及修缮工程项目，按照*大学基建及修缮工程项目审计实施办法执行。第六条审计的主要内容(-)专项资金预算管理，是否按国家专项管理政策、上级主管部门规定、学校专项管理制度执行。主要包括是否单独核算、实施预算控制、专款专用，有无虚报、挤占、挪用、超支等现象。（二）专项设备等物资的购买，发票是否注明品名、数量、单价、金额，批量购买时发票是否附有明细物资清单。（三）专项设备等物资的报销，发票是否经专项管理部门、本部门、项目组负责人或经办人签字，各签字人是否履行签字职责，确认所购物品为该专项预算支出的内容，是否符合合同，手续是否齐全。（四）财产物资的管理，是否责任落实到人，固定资产是否及时入帐，并发挥其实际效益，有无损失、浪费等现象。（五）涉及上级管理部门和其他部门管理权限的事项,如预算执行中发生的项目终止、变更、撤销以及需要追加经费等，是否按照一市教育系统项目支出管理试行办法要求的程序报批。（六）按上级要求，建立项目数据库，进行规范化、程序化的管理情况。（七）招投标和政府采购政策的执行，是否符合招投标和政府采购相关文件规定。（八）项目是否按批复完成的日期按时完成，并按学校要求形成效益报告，及时办理结题验收手续，未能按时完成的，是否有书面报告，按市教育系统项目支出管理试行办法要求的程序报批。（九）项目执行过程中各环节程序履行是否符合文件规定的要求，包括专项项目申报、评审、批复、执行、验收等手续是否齐全，必要的程序有无省略现象。（十）其他需要审计的事项。第七条审计程序（一）除学校审计室按上级要求和学校安排的专项项目进行审计外，均由学校相关专项项目管理部门在每年3月份以前，以委托书的形式，提出当年专项需要审计的计划，报学校审计室。（二）临时急需审计的专项项目或需要审计盖章上报的专项项目（如市教委面上项目等），也需在结题上报前，经学校专项管理部门或由项目负责人提出审计委托，按审计程序审计。若专项项目完成至上报时间紧，可按项目完成期限，在项目进行中委托审计室跟踪专项进行事中审计。急需审计的专项，须在两周之前向审计室提出审计委托。（三）审计室按专项审计委托书，根据专项项目情况,确定审计方式。（四）下达审计通知书。（五）被审计单位按审计要求报送审计资料，并签署提供资料承诺书。（六）审计部门查看账表、审计事项调查核实、实物现场抽查、资料汇总分析，撰写审计报告征求意见稿。（七）与被审计单位沟通、书面征求意见。（八）学校主管领导审批后，下发正式审计报告。（九）根据审计情况，审计室在审计报告中提出审计意见和建议，有关单位要认真落实和整改，并将落实和整改情况及时反馈审计室。（十）审计资料整理、立卷、归档。第八条专项项目审计应提供以下审计资料（一）项目申报资料项目申报书、批复项目支出预算明细表或经费下达证明资料、项目可行性报告、项目评审报告、项目合作协议等。（二）项目物资设备采购资料招标公告、招标文件、投标文件、中标公告、专家评标意见、物资设备购置清单、物资设备采购调研报告、采购合同或代理协议、政府采购（所属项目采购、协议采购、车辆采购、定点采购中的）立项申请表、市政府采购验收结算书。（三）专项项目收支明细账（四）专项固定资产情况汇总（名称、型号、固定资产入账情况、固定资产编号、保管及使用效益等）（五）项目各环节变更原因说明及相关部门批复（六）项目结题验收申请及验收报告书（七）项目绩效考评自评报告及项目绩效评价专家考评书（包括专家意见汇总书）（八）相关上级和学校管理部门审计或检查的书面结论（九）其他相关资料第九条审计资料提供要求（一）学校审计室进行专项项目审计，均由项目负责人或项目负责人委托项目组人员，按照“审计通知”的要求及时提供审计资料。（二）所提供审计资料需加盖项目所属部门公章、负责人签章、经办人签章，同时提供其电子版资料，以便于计算机分析、汇总。（三）学校各有关部门应按照内部审计制度要求，支持、配合审计室开展审计工作，及时向审计室提供相关资料。第十条审计费用的支付社会审计机构审计的专项项目所支付的审计费用，按照国家财政、物价部门规定的审计取费标准，根据学校专项管理部门委托审计计划情况申报预算，由学校按照付费协议支付。第十一条专项资金审计检查出的违规、违纪行为，按照*大学内部审计工作实施细则第六章相关规定处理。第十二条本办法由*大学审计室负责解释。第十三条本办法自发布之日起执行。