某集团财务类管理制度汇编.docx

开心集团财务类管理制度 编制部门：集团财务管理中心 编制时间：二0一二年九月集团财务管理制度目录一、集团财务管理制度3二、集团会计核算办法10三、集团资金预算管理制度16四、集团资金预算管理细则22五、集团付款管理办法28六、集团资金支付审批权限一览表47七、集团运营费用管理办法49八、集团收款管理办法55九、集团内部资金管理办法57十、集团票据管理办法58十一、集团财务印章管理办法60十二、集团保密制度62 一、集团财务管理制度为加强集团公司内部管理，建立健全各项规章制度，更好地适应集团发展的需要，维护投资者和债权人的合法权益，现根据企业会计准则及有关政策法规的规定，并结合公司章程和本公司实际情况，制定本制度。第一章 总则第一条 集团公司控股的各项目公司（以下简称项目公司），必须依法建立科学的财务核算体系，正确设置和运用会计科目，及时、准确、全面地核算公司的各项经营活动及经营成果，监督检查公司的各项经营活动和资金流向，为董事会提供全面、可靠的会计资料。第二条 公司使用的会计年度为公历年一月一日至十二月三十一日，使用的核算单位为人民币“元”。第三条 定期向董事会报送合并财务报表，编制中期报告和年度财务报告，合理筹措和调剂使用资金，提高资金使用效率。项目公司必须每月编送下列财务报表：资产负债表(含所有余额明细表）、损益表、期间费用明细表、销售分析明细表、财务分析报告等。第四条 项目公司在年末要根据项目开发计划（或项目经营目标）和本年预算实际执行情况，编制下年度的财务预算草案。在下年初编制本年度预算执行结果，由集团财务管理中心审核汇总制定集团下年度财务预算和本年度预算执行结果，并提交董事会审议通过。第二章 会计机构及财务人员管理第五条 集团财务管理中心是集团公司财务管理的核心机构，项目公司的财务机构为其派出机构，集团财务管理中心对项目公司的财务机构实行垂直管理模式。第六条 集团财务管理中心对项目公司财务部垂直管理的内容主要包括：会计核算模式，账务处理方法的确定，财务管理制度的拟定，财务人员的招聘、试用、薪酬拟定、调岗、晋升、评级、考核等。集团财务中心定期或不定期的对财务人员进行业务能力的培训及考核，根据考核成果进行提升或加薪，并实行末位淘汰制。第七条 合理配置财务人员，根据项目公司发展规模业务量的需求，一般需配备24名财务人员，即主管会计、会计和出纳、收款员，形成“管钱不管账，管账不管钱”的内部约束机制。第八条 加强财务人员管理，稳定财务队伍，提高财务人员的素质，增强财务人员的敬业精神，制定岗位责任制，促进协调运作。第九条 财务人员的变动、调岗、离职，必须严格按规定办理各项移交手续，项目公司财务主管的职位变动需集团财务部经理办理监交，其以下岗位由项目财务主管办理监交，手续办理完毕后方能离岗。同时，项目公司财务人员的委派和解聘，必须由集团董事会决定，项目公司不得擅自任免财务人员。第三章 财务档案管理第十条 财务档案是记载公司经济信息的重要资料。财务档案须指定专人管理，对档案进行分类、编号、分公司管理，编制档案管理登记簿和档案调阅登记簿，用以存档或调阅的登记管理。第十一条 财务档案管理的年限，按照会计法和会计档案管理办法的规定执行。第十二条 财务档案不得随意借给他人或外单位使用或查阅，项目公司若需调阅，须经该项目公司总经理审批，重大事项须经董事长或董事长指定人员审批，并由档案管理员办理调阅登记手续。同时，财务档案的销毁，必须是保管期限已超过规定年限，且经集团公司董事会批准后，方能执行，并造表列册，登记销毁档案明细，由档案管理员和监督销毁人员签字存档备查。第四章 资金的管理第十三条 集团公司资金实行统一调配、统一筹措、有偿使用的管理模式。第十四条 资金管理的目的，就是要充分利用资金流动性强的特征，在保证资金安全的前提下，用以获取最大的利润。第十五条 本章所说的资金主要是指：库存现金、银行存款、有价证券（包括股票）和向客户收取的其他款项等。第十六条 库存现金的日常管理：一、现金由出纳员负责管理，根据当日发生的各类原始凭证，及时登记现金日记账，做到现金的日清月结，保证现金日记账与总账和库存现金相符。二、根据国务院颁布的现金管理暂行条例的规定，严格控制现金的使用范围，确定每次使用现金最高限额10000元人民币，超过限额由项目公司总经理签批。三、为保证现金安全，必须合理规定库存现金限额，最高限额为5000元人民币，月末由主管会计对库存现金进行盘点。四、不得随意坐支现金，必须保持“收支两条线”。同时，备用金的借支必须坚持审批制度（即由董事长或经董事长授权的负责人审批），使用统一的借据并以蓝、黑水笔填写。五、严格现金支票和发票（或收据）的管理，要建立支票和发票（或收据）的领、用、存登记簿，误填作废的，不得擅自销毁，必须连同存根联一并保管，同时，不得私自将支票和发票（或收据）借给他人使用。第十七条 银行存款的管理：一、由出纳员根据当日发生的各类相关凭证，及时传递原始凭证，并登记银行存款日记账。月末由会计将银行存款日记账与总账及银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节表，主管会计定期复核；二、严格执行“银行结算办法”，加强结算纪律，不得套取银行信用，进行非法交易；三、严格控制银行账户的使用，不得向他人或外单位出租、出借本公司的各银行账户；四、严格控制各类转账支票或其他票证的管理，严禁签发空头支票和远期支票；五、严禁将公款以个人名义存入银行或保存账外资金，即“公款私存”;六、各项目公司开立的账户必须由集团财务中心制定，未经集团财务中心批准不得在银行开立任何账户。第五章 财产管理第十八条 本章所指财产主要包括固定资产、工程设备和公司滞留的开发产品。第十九条 固定资产、工程设备的购置，应做到有计划、有标准，项目公司不得随意购置。项目公司在有需求时拟订购置计划并报集团公司审批，按审批金额由集团公司和项目公司分别购置，经专业人员验收，取得正规发票和物品购置验收单后，报项目公司进行账务处理。各项目公司设置明细分类账进行核算，行政部门应建立财产增减变动情况备查簿，领用时，由各部门负责人办理领用手续。第二十条 财产的管理应建立财务管账，行政管物（设置备查账），账实相符，管账不管物，管物不管账的财产控制制度。第二十一条 年终由集团行政部组织各项目公司财产盘点，集团公司人员参与监盘，并编制财产盘存明细表，如实反映各项财产的盈亏情况，财产盘亏情况由集团财务管理中心汇总报集团董事长或董事长指定的其他负责人审批后，由项目公司财务部门进行账务处理，确保财产的完整性及真实性。第六章 投资管理第二十二条 本章所述投资包括股权、股票、债券、期货、期权、基金等金融资产投资。第二十三条 项目公司对外投资必须先进行投资收益分析，报集团公司董事会审批方可执行。 第二十四条 项目公司对外的各项投资收益，由项目公司财务部门负责核算管理。同时，项目公司对外的各项投资事项，须由各当事人负责理顺投资关系，并取得合法投资依据，交由财务部统一核算，并监督管理各项投资，力求使各项投资尽快取得收益。第七章 收入管理第二十五条 集团公司对各项目公司销售收入实行目标管理模式，其目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算制定报公司董事会审批后下发，各项目公司按此目标实施。第二十六条 本章所述收入主要包括项目公司对外的经营收入、各种利息净收入、租赁收入以及其他收入等。第二十七条 各项目公司，都必须真实、准确、全面地核算各项收入，不得以各种名义截留、隐瞒或保留账外收入，集团公司财务部定期或不定期地对各公司的收入情况进行监督检查、回收款项。第二十八条 上述的各项收入，必须统一采用权责发生制原则进行核算。第八章 成本管理第二十九条 集团公司对各项目公司开发项目成本实行目标管理模式，其成本目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算制定报公司董事会审批后下发，各项目公司按此目标进行成本控制。第三十条 本章所述成本指项目公司开发项目成本，主要包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用等。第三十一条 土地的征用及拆迁补偿，由集团公司董事会研究决定，由集团公司统一安排征购。第三十二条 每个开发项目的前期工程、基础设施、建筑安装工程、配套设施工程，采用发包形式实施，应严格按照工程招标、材料采购管理办法实施。在保证工程质量的前提下择低价发包。从源头上节约和控制开发成本。 第三十三条 开发间接费用的管理比照第九章费用管理规定执行。第三十四条 项目公司成本的开支，应由项目成本部门于上月末按工程进度或合同规定的应结算金额，编制资金预算经项目公司审核后，上报集团公司审批。项目公司实际支付工程项目款按集团公司付款流程执行，严禁任何部门无预算无审批私自支付工程款。第九章 费用管理第三十五条 集团公司对项目公司费用开支实行目标管理模式，其费用目标的测定由集团公司相关各部门进行科学测算，并制定相关预算报公司董事会审批后下发，项目公司按此目标进行控制。第三十六条 项目公司费用的开支，应于月末按标准报次月费用开支预算，经项目公司审核后，上报集团公司审批。各项目公司实际费用支出按集团公司付款流程执行。第三十七条 集团公司及项目公司所聘用员工的工资、奖金、津贴及其他福利性开支，必须由集团公司事先拟定发放标准及方案，按高层职权划分报审批后，方能执行。在审批之前，均不得擅自提高或降低标准发放。第三十八条 项目公司所占用的集团公司的各项资产（即固定资产、低值易耗品和无形资产）及资金，应本着谁使用、谁负担的原则，自开始使用之日起将各项资产的折旧费、摊销费、利息上交集团公司,以便真实地反映各独立核算单位、项目公司的经营成果。第三十九条 低值易耗品、无形资产的摊销，应根据公司章程及有关法规制度进行摊销，低值易耗品按 “一次摊销法”执行，无形资产按相关规定的年限采用直线法进行摊销。第四十条 固定资产折旧，严格按现行财务制度和税务部门核定的折旧年限和分类折旧率进行计提。第四十一条 业务招待费（或交际应酬费）的列支应本着厉行节约的原则控制在预算范围内。第十章 利润分配管理第四十二条 利润是公司最终的经营成果，因此，利润分配既要规范、统一各项目公司的分配办法，又要体现投资者与被投资者之间的产权关系，充分保障投资者的权益与被投资者的利益。第四十三条 项目公司利润分配根据其公司章程或合同约定起草分配方案并报集团公司审批后执行。第四十四条 项目公司，在没有弥补以前年度亏损、没有如期足额上交集团公司各项承包利润，各项投资款或投资收益之前，均不得以各种名目，擅自扩大利润分配的范围和提高利润分配的标准。第四十五条 法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上，不再提取。第四十六条 每个会计年度终了，董事会应根据当年的年度财务报告制定本公司的利润分配方案和亏损弥补方案。第十一章 附则第四十七条 本制度自下发之日起执行。开心集团二0一二年九月二、集团会计核算办法 为了规范集团及项目公司会计核算和会计基础工作，现根据企业会计准则及有关政策法规的规定，并结合公司章程、集团财务管理制度和集团公司实际情况，制定本办法。 一、严格执行集团公司财务管理制度，如实反应财务状况和经营成果，及时、准确、完整地向有关部门报送报表，认真遵守国家相关法律法规并接受财政机关和税务机关的检查和监督。 二、做好各项财务收支计划，控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金。有效利用项目公司各项资产，努力提高经济效益。三、做好财务管理的基础工作，及时做好完整的原始记录。各项物资的进出、消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并定期进行财产、物资的清查工作。四、各项目公司按照企业会计准则的要求，依据集团公司统一设置的会计科目，进行财务核算。五、项目公司的所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积（公益金）、未分配利润。六、项目公司的负债分为流动负债和长期负债。流动负债包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、应付利息、应付股利等。长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、预计负债等。项目公司应当按时偿还各种负债，避免因延期偿债而遭受信用及财产损失。如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款，报批后转作营业外收入处理。七、项目公司的资产分为流动资产和非流动资产流动资产包括库存现金、银行存款、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款、存货（包含开发项目成本和开发产品，存货的核算采用预算成本进行核算）、一年内到期的非流动资产、其他流动资产等。 非流动资产包括可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、长期待摊费用、无形资产、递延所得税资产等。 八、项目公司固定资产应根据实际情况按相关规定编制固定资产目录。1、固定资产是指项目公司所持有的同时具有下列特征的有形资产：（1）是企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用寿命超过一个会计年度。（使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。）（3）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（4）该固定资产的成本能够可靠地计量。2、累计折旧的计提：固定资产应分类别计提折旧。折旧方法采用直线法。固定资产的净残值率，按照固定资产原值的5确定。计提折旧的年限分别按以下规定执行：（1）房屋、建筑物，为20年；（2） 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（3）火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等，为5年。（4）电子设备，为3年。固定资产折旧提取按谁使用谁分担的原则计入相关费用科目中。3、固定资产的后续支出：固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生更新改造支出、修理费用等。后续支出的处理原则为：与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合资本化条件的，应将该固定资产的原价、已计提的累计折旧和减值准备转销，将其账面价值转入“在建工程”,并停止计提折旧。发生的后续支出通过“在建工程”科目核算。待更新改造等工程完工并达到预定可使用状态时，再从在建工程转为固定资产，并按重新确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法计提折旧。4、固定资产的处置：固定资产的出售、转让、报废或毁损，应将处置收入扣除账面价值和相关的税费后的金额记入当期损益。固定资产的处置一般应通过固定资产清理科目核算。固定资产清理完成后，属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出处置非流动资产损失”科目，贷记固定资产清理科目；属于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出-非常损失”科目，贷记固定资产清理科目。如为贷方余额，借记固定资产清理科目，贷记“营业外收入”科目。5、固定资产的盘盈或者盘亏处理：各项目公司应于年终决算前对固定资产进行一次盘点清查，在清查中盘亏的固定资产在“待处理财产损溢-待处理固定资产损溢”科目核算，在查明原因后造成盘亏损失的通过营业外支出核算；在清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，通过以前年度损益调整科目核算。 九、无形资产，是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、 商标权、著作权、特许权、土地使用权等。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：（一）能够从企业中分离或者划分出来，并单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。（二）源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产采用成本法计价，直线法摊销。十、投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。自用房地产、作为存货的房地产不属于投资性房地产。 十一、金融资产主要包括库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。项目公司应当结合自身业务特点和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时分为以下几类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售的金融资产。 十二、存货主要包括开发成本和开发产品等。1、开发成本主要核算开发过程中发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、配套设施费和开发间接费用，计入开发成本。在项目竣工决算后结转到开发产品。2、开发产品主要核算已开发销售的各种商品的实际成本或预算成本。（1）项目公司开发的产品，达到预定可销售状态时，对外转让、销售（已开具全额的房款发票）时按预算成本结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“开发产品”科目。（2）在项目竣工决算后按实际成本，借记“开发产品”科目，贷记“开发成本”科目，该科目在竣工决算后形成预算与实际成本的差异调整本期或历史年度的损益。 十三、项目公司为管理和组织经营活动所发生的销售费用、管理费用和财务费用，直接计入当期损益。 1. 销售费用是指项目公司在销售中发生的各项费用。包括产品销售之前的改装修复费、产品看护费、水电费、采暖费、展览费、广告宣传费（按项目公司全年经营收入净额的一定比例控制使用，据实列支。控制标准为： 年销售营业收入的15%）、销售部门的职工工资、福利费、业务费等经常费用。 2. 管理费用是指项目公司管理生产经营活动而发生的费用以及由项目公司统一负担的费用。包括：工资、职工福利费、职工教育经费、劳动保护费、办公费、租赁费、评估费、咨询费、审计费、诉讼费、研究开发费、税金、燃料费、水电费、折旧费、修理费、无形资产摊销、低值易耗品摊销、开办费摊销、交际应酬费、坏账损失、存货盘亏和毁损、其它管理费用。 （1）职工福利费：按项目公司实际支出分部门直接列支。 （2）职工教育经费：按项目公司职工工资总额的1.5%提取。 （3）审计费：是指项目公司聘请中国注册会计师进行查账验资以及进行资产评估等发生的各项费用。（4）咨询费：指聘请经济技术顾问，法律顾问等支付的费用。（5）诉讼费：项目公司因起诉或者应诉而发生的各项费用。（6）税金：指按规定交纳的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税。（7）交际应酬费：按项目公司全年经营收入（包括其他业务收入）净额的一定比例控制使用，据实列支。控制标准为：销售（营业）收入5%。 3. 财务费用：是指项目公司筹集经营所需资金等而发生的一般财务费用。包括经营期间的利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生的其它费用。 十四、经营收入是指项目公司在经营活动中由于销售商品、提供劳务等取得的收入。确认开发产品经营收入时，应按权责发生制核算，经营收入的确认有两个原则：一是开发产品销售合同生效；二是已取得价款（或已取得了收取价款的权利）且已开具销售发票。 十五、利润总额是项目公司在一定时期内实现盈亏的总额，是项目公司最终的经营成果的反映。 利润总额由营业利润、投资净收益、营业外收支净额等组成。 利润总额营业利润投资净收益营业外收入营业外支出 营业利润房地产经营利润其他业务利润管理费用财务费用 房地产经营利润房地产经营收入房地产经营成本经营税金及附加销售费用 投资收益包括对外投资后所得的报酬，投资到期收回或中途转让取得款项与账面价值的差额。 营业外收入包括固定资产盘盈和处置固定资产净收益、资产评估增值、债务重组收益、罚款净收入、因债权人原因无法支付的应付款项、教育费附加返还款等。 营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失、资产评估减值、债务重组损失、赔偿金、违约金、罚息、公益救济性捐助等。十六、项目公司的税后利润按以下顺序分配。弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积金。提取公益金。向投资者分配利润。法定盈余公积金按各公司章程的规定提取，法定盈余公积金超过注册资本的50时可不再提取。当项目公司发生亏损时，可以用盈余公积金弥补亏损。盈余公积金也可按国家规定转增资本金，但必须经股东会决议批准，而且转增后留存企业的盈余公积金以不低于注册资金的25为限。公益金按税后（减弥补亏损）的10提取，主要用于企业职工集体福利设施支出。十七、项目公司发生的年度亏损，可以用下一年度的税前利润弥补；下一年度的税前利润不足弥补的，可以在以后5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。 十八、本办法自下发之日起生效。开心集团 二0一二年九月三、集团资金预算管理制度第一章 总则第一条 为加强集团资金管理，充分发挥资金预算工作对集团各项经营活动的预测和控制作用，提高集团经营管理水平及企业经济效益，特制订本制度。第二条 除非特别指出，本制度中“集团”指“河南开心一方置地集团”，“公司”指集团所属各项目公司。第三条 本制度所称资金预算是指集团依现金流量编制的年度、季度、月度资金预算，集团年度经营计划是其编制基础，即将集团年度经营计划活动所产生的收入、成本、费用、损益等指标，以现金流入、流出预算的形式进行具体反映，以便有效地组织与协调集团各项经营管理活动，促进经营目标的实现。第四条 集团资金预算是监控经营计划实施进度的基础，也是集团绩效管理的重要依据，本制度适用集团所有资金预算管理工作。第二章 资金预算管理原则及职责第五条 资金预算管理一般需要遵循以下基本原则；一、规范化、程序化：资金预算管理要严格按照管理制度、管理细则等相关要求，规范、有序进行。二、综合平衡：统筹需求与可能，确保项目重要节点的实现和成本目标的达成。三、风险控制：综合考虑风险因素，留有余地，保证项目利润指标的实现，降低经营风险。第六条 集团资金预算管理责任主体主要有：集团董事长、集团执行总裁、集团副总裁、集团各项目公司。第七条 集团董事长享有集团年度资金预算管理工作的最终审批权，其职责包括：一、提出年度资金预算制订方针和原则；二、审批集团年度资金预算；三、审批集团调整的年度资金预算；四、审批集团各部门及项目公司的月度资金预算；五、审批预算外支出。第八条 集团执行总裁（财务总监）？是集团年度资金预算管理工作的直接责任者，其职责包括：一、审核集团年度资金预算；二、提议调整年度资金预算，审核集团调整的年度资金预算；三、审核（授权审批）集团各部门及项目公司的月度资金预算；四、授权审批预算外支出。第九条 集团总裁办公会议是集团资金预算管理工作的常设议事机构，由集团执行总裁召集，成员包括但不限于集团副总裁、集团各部门经理、各项目公司总经理等，主要职责包括：一、审议有关资金预算管理的制度、规定和程序等；二、审议集团年度资金预算方案、集团本部及各项目公司上报的年度资金预算草案，并就资金预算有关问题提出建议；三、根据需要，就年度资金预算的修正、调整方案进行审议；四、审议集团本部及各项目公司的月度资金预算。第十条 集团财务管理中心是资金预算的日常管理和组织部门，主要职责：一、组织制订有关资金预算管理的各项制度、规定和程序；二、传达资金预算的制订方针、程序，具体指导各部门资金预算的制订；三、根据年度资金预算的制订方针，对集团本部及各项目公司制订的年度资金预算草案进行初步审查、协调和平衡，汇总后制订形成集团年度资金预算草案；四、监控集团本部及各项目公司的资金预算执行情况；五、审核集团本部及各项目公司上报的月度资金预算，组织编制集团月度资金预算；六、每月资金预算执行完毕，及时形成资金预算执行和分析报告，组织召开资金预算分析会议；第十一条 集团本部及各项目公司是集团资金预算的执行部门，主要职责：一、按照集团要求制订集团本部及各项目公司的年度资金预算方案；二、按照年度资金预算制订集团本部及各项目公司的月度资金预算；三、执行经审批通过的资金预算方案，分析集团本部及项目公司的资金预算执行情况，并提出相应的完善措施。第三章 年度资金预算制订第十二条 年度资金预算制订是实施资金预算管理的关键环节，制订质量的高低直接影响资金预算的执行结果。第十三条 年度资金预算的制订要在集团董事长确定的预算方针指导下进行。具体预算目标要根据集团发展战略，在年度经营计划的基础上合理确定。制订过程中要考虑以下因素：一、集团历史水平和行业水平，包括历史最好水平、历史平均水平；行业最好水平、行业平均水平等；二、集团外部环境影响和集团内部环境变化；三、集团的资金能力、市场开拓能力、经营管理能力和管理策略等。第十四条 集团年度资金预算主要包括销售收入预算、成本预算、费用预算、筹资预算、投资预算、现金预算等，集团和项目公司各部门分工但不限于以下内容：一、营销策划中心（项目营销部门）负责销售收入预算及营销费用预算的编制。二、成本管理中心（项目成本部门）负责成本、开发间接费等。 三、人事行政中心（项目综合部门）负责管理费用预算等 。四、财务管理中心（项目财务部门）负责内部资金调配的费用预算、税金预算等。五、投资发展中心（项目开发外联部门）负责投资预算、筹资预算、资金费用预算等。六、集团本部各部门按分口业务做出本部门的预算。七、年度资金预算编制主体，即集团本部以各业务部门为单位，集团分管领导审核、项目公司以该公司为单位，集团分管领导审核，分别编制其资金收支详细预算。八、上述集团本部及各项目公司预算，报送集团财务管理中心分类汇总后形成集团年度各项资金预算。第十五条 为提高资金预算的可执行性，充分听取各方面意见及考虑各方面因素，年度资金预算采取以下编制流程：一、集团财务管理中心向集团各项目公司传达集团资金预算制订方针、原则、方法；二、集团各项目公司根据集团资金预算制订方针和本公司年度经营计划，编制本项目年度资金预算草案，经集团分管领导审核后，经项目公司汇总报送集团财务管理中心；三、集团财务管理中心根据集团各项目公司提交的预算草案，制订集团年度资金预算草案，经集团总裁会议讨论后下发给集团各项目公司，并提出修订意见；四、集团各项目公司根据集团总裁会议提出的修订意见，修正方案，制订本项目公司年度资金预算修正方案，报送集团财务管理中心；五、集团财务管理中心根据集团各项目公司提交的资金预算修正方案，制订集团整体年度资金预算方案，经集团公司董事长审批后下发给集团各项目公司。六、集团本部比照以上流程归口办理。第四章 月度资金预算的制订第十六条 月度资金预算是在年度资金预算的基础上，合理估计经营计划的进展情况，对月度各项资金收支做出的详细测算。第十七条 月度资金预算必须严格在集团年度资金预算的框架内制订，各科目、各项目总额不得超出年度资金预算的规定。第十八条 月度资金预算编制主体与年度资金预算相同，即集团本部以各业务部门为单位，集团分管领导审核、项目公司以该公司为单位，集团分管领导审核，分别编制其资金收支详细预算，集团财务管理中心审查、汇总、综合平衡后，报集团总会计师审核、集团总裁办公会议审议，集团执行总裁审核、集团董事长审批后形成集团月度资金预算，然后由集团财务管理中心转发各有关部门。第五章 资金预算的执行第十九条 资金预算执行部门各项支出必须本着“先预算、后使用”的原则，没有预算的项目要按预算调整规定执行。第二十条 集团财务管理中心及各预算执行部门都要建立相应的资金预算统计台账，按预算口径记录好实际发生额、与预算差异额等。第二十一条 管理过程中，对纳入资金预算的支出项目，按正常程序分级审批。集团财务管理中心、各公司财务部应严格按照董事长对各级管理人员的授权及资金支出预算，审核支付各项用款，严禁越权或超出资金预算的支出。第二十一条 集团财务管理中心及各项目公司财务部及时跟踪、检查资金预算的执行情况，每月进行预算执行情况差异分析并上报项目公司总经理、集团分管领导、集团执行总裁及集团董事长。第二十二条 集团财务管理中心及审计监察部定期对资金预算编制与执行质量进行考评，考评结果列入集团绩效考核体系。第六章 资金预算的调整第二十三条 资金预算在执行过程中由于市场变化或其它特殊原因阻碍资金预算执行时，可考虑调整资金预算，包括但不限于以下情况：一、外部环境发生了较大变化，已经无法按照原资金预算执行；二、集团战略进行了调整，确立了新的发展重点，确定不按照原资金预算执行；三、年度经营计划进行调整后；四、集团董事长、集团执行总裁认为有必要调整的；第二十四条 集团各项目公司资金预算的调整，由集团各项目公司提交申请，报集团执行总裁审核，集团董事长审批。第二十五条 本制度未尽事宜或与其它高级次的规定冲突的，以高级次规定为准。第二十六条 本制度自颁布之日起在集团公司和所属项目公司实施。开心集团二0一二年九月四、集团资金预算管理细则第一章 总则 为了增强资金预算工作的可操作性，保证资金预算的编制及执行质量，确保集团公司资金预算管理制度的贯彻落实，特制订本细则。第二章 年度资金预算细则第一条 各预算编制主体在编制年度资金预算时，各项指标既要确定年度总额，还要对该总额在各季度间进行分解，即年度资金预算包括年度和季度两种指标。第二条 年度资金预算内容及编制要求：一、销售收入预算：项目公司营销（或营运）部门负责编制本公司销售收入预算。根据集团对本项目既定的年度经营目标，本年度产品销售面积和销售单价，结合回收上年欠款及本年新增欠款情况，合理确定各项目可实现的收现销售收入，编制各项目公司的销售收入预算。二、营销费用预算：项目公司营销部门负责本公司的营销费用预算。分别根据总投资预算、年度销售计划、销售政策、上年实际情况等，编制分项目、分类别的付现营销费用预算。三、成本预算：项目公司工程成本部门负责编制本公司的成本预算。分别根据集团对各项目既定的年度投资计划，结合项目计划进度及工程付款规定等，合理预计各项目年度付款开发成本支出，编制分项目的成本预算。四、投资预算：投资开发部门根据集团战略及年度经营目标，确定与其匹配的土地投资计划、项目并购计划、对外投资计划等，在此基础上编制相应的投资预算。五、管理费用预算：集团行政部和集团财务管理中心共同负责集团本部管理费用预算，项目公司综合部、财务部负责本公司管理费用预算。根据集团及各项目公司年度经营计划，参考以前年度各项费用占销售收入、开发成本的比率及人均费用等，分别编制集团及各项目公司分类别的付现管理费用预算， 编制过程中，各部门之间要做好必要的协调沟通，避免一些指标的重报和漏报,各项费用的预算应编制预算依据。 六、税金预算：项目公司财务部门根据销售预算进行编制，负责编制本公司年度付现税金预算。七、筹资预算：融资管理部门综合企业期初现金结余、上述其它预算、采购计划、本年到期负债及企业期末需持有现金余额等情况，平衡资金需求后编制筹资预算。八、财务费用预算：融资管理部门根据年度融资计划，具体考虑融资渠道、国家宏观金融政策、资金市场情况等综合因素后编制财务费用预算。第三条 年度资金预算编制各环节时点要求：一、本年度10月1日之前，董事长根据集团年度经营计划提出下一年度资金预算制订方针。二、本年度10月15日之前，集团财务管理中心根据董事长提出的方针，向集团本部及各项目公司下发下一年度资金预算编制通知（书面和会议形式），包括具体预算要求、方法及各种表格等。三、本年度11月5日之前，集团本部及各项目公司将预算草案报送集团财务管理中心综合平衡后（考虑需求与可能），汇总编制集团资金预算草案，于11月10日之前上报集团总裁会议审议，集团执行总裁审核。四、集团财务管理中心根据高层审核结果，对需要调整的预算项目于2日内传达集团本部及各项目公司，并提出具体修订意见。五、集团本部及各项目公司根据集团财务管理中心传达的修订意见，结合本部门及本项目公司年度经营计划修订方案，制订集团本部及各项目公司年度资金预算修正方案，于 2 日内再次报集团财务管理中心。六、集团财务管理中心根据集团本部及各项目公司提交的资金预算修正方案制订集团年度资金预算方案，于2日内再次上报集团高层，经集团总裁办公会审议、集团总会计师审核、集团执行总裁审核，最终由集团董事长批准。 七、集团财务管理中心将审批通过的年度资金预算（最终预算表格）于12月31 日之前发至集团本部、项目公司执行。第四条 年度资金预算的调整：预算执行过程中若出现依据集团资金预算管理制度规定，可对年度资金预算进行调整的情况时，由相应预算编制主体填写资金预算调整申请表，经集团执行总裁审核、集团董事长审批后予以调整。第五条 年度资金预算执行记录与考核：一、集团财务管理中心、各公司财务部要按预算口径设置统计台帐，对资金预算日常执行情况及年度资金预算累计执行结果做好记录。二、集团财务管理中心除对资金预算的执行作好日常监督工作外，还要定期对预算执行情况进行对比分析，并组织召开预算执行情况分析考评会，将集团本部及各项目公司资金预算的编制和执行质量以考核指标形式计入集团绩效考核体系。第三章 月度资金预算细则第六条 月度资金预算是指各预算编制主体依据年度资金预算，将年度、季度预算指标进行分解，即对月度现金收支进行的详细测算，内容及编制要求同年度资金预算。第七条 编制预算时对支出的具体分类，应考虑预算与支出发生时有可辨认的对应关系。第八条 月度资金预算编制的流程及时点要求：一、月度资金预算的编制1、各预算编制主体根据经营情况提出资金预算申请，集团各分管部门进行初步审核和审定，本阶段审核的重点是资金预算的真实性和合理性，资金支出是否符合合同相关条款的约定、是否与工程实际进度相匹配。2、集团财务管理中心根据各预算编制主体上报的资金预算，计算出各预算单位资金净盈余额或净缺口额。结合上期末可用资金结余情况对资金预算进行平衡并通报集团执行总裁及集团董事长。集团董事长对资金预算情况进行最终平衡把握，各预算主体优先使用自身现金流入。3、资金预算经集团总会计师预审核、集团执行总裁审核、集团董事长审批后下发至各预算单位。资金预算批复实行差额批复，预算所批复的是各预算主体资金预算的总额，各预算主体在预算执行中实际流出总额不得超过当月批复的预算总额，实际预算流出明细项目不得超过集团各分管部门已审核的明细单项金额，预算外现金流出不得列入当月批复的预算总量，如有调整执行预算调整程序。二、预算上报时点要求：工程类预算事项、规划设计类预算事项于当月25日OA至集团工程管理中心，成本类预算事项于当月25日OA至集团成本管理中心，营销类预算事项于当月25日OA至集团营销策划