公司资产重组方案0702.docx

资产重组方案山东万容律师事务所关于山东凯银清真肉业有限公司及各关联公司的资产重组方案山东万容律师事务所Shandong Wanrong Law Firm地址：山东省东营经济技术开发区目录第一章 尽职调查1一、尽职调查情况1二、调查结论2三、公司资产负债情况5第二章 公司重组方案24一、总体思路24二、资产处置方案25第三章 债务清偿28一、担保债权28二、资产处置费用28三、职工工资、伤残补助、抚恤费、养老保险、医疗保险、经济补偿金28四、普通债权31五、对未能清偿债权的处理34附：凯银业务发展规划（公司提供）39一、凯银肉业（新凯银）发展规划39二、冲亚工贸锂电池新材料项目43山东万容律师事务所关于山东凯银清真肉业有限公司及各关联公司的资产重组方案致：山东凯银清真肉业有限公司（以下简称“凯银肉业”）、东营市冲亚工贸有限公司（以下简称“冲亚工贸”）、山东鲁良优质肉羊科技示范有限公司（以下简称“鲁良”）、广饶盛辉肉牛养殖有限公司（以下简称“盛辉”）、广饶凯银饭店根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国破产法等有关法律、法规的规定，本所本着行业公认的业务标准、道德规范和勤勉精神，以公司资产重组之目的，对公司实现此目的目前条件下的可行性及实现此目的需要做出的调整出具如下调查报告，同时提出初步的资产重组方案，以供公司领导决策使用。第一章 尽职调查一、尽职调查情况山东万容律师事务所（以下简称“本所”）接受凯银肉业、冲亚工贸、鲁良、盛辉、广饶凯银饭店的共同委托，于2015年5月18日-2015年6月16日对上述公司的资产负债状况进行尽职调查，尽职调查期间本所主要作了以下工作：（一）调取凯银肉业及其他公司的工商档案资料，了解各公司的历史沿革及基本的工商信息。（二）调取公司土地证、房产证、商标注册证书、租赁合同等文件，到房管局调取公司房产抵押状况，并通过实地考察详细了解公司资产权属状况。（三）搜集各公司股东身份信息，了解各公司股东之间的关联关系。（四）调取公司员工劳动合同、员工工资表、社保缴纳明细等，了解公司员工的基本情况。（五）调取各公司企业信用报告，核对公司银行贷款、应付票据、小额贷款公司贷款、融资租赁、对外担保等情况。（六）搜集公司诉讼文书，了解公司涉诉情况。（七）搜集公司生产资质文件、项目建设审批文件等，调查公司产品供销情况，对公司生产经营状况、项目建设情况进行详细了解。（八）调取公司财务报表、财务科目明细等，了解公司的财务状况。（九）根据公司提供的资料，了解张红新及与之相关的其他人或公司对各公司负债情况。（十）根据从经侦调取的资料及公司提供的资料，了解张红新及公司对其他公司或个人借款情况。（十一）根据公司提供资料，了解公司尚欠建筑单位工程款项情况。（十二）根据公司提供资料，调查了解公司、张红新对个人集资情况。二、调查结论尽职调查期间，根据公司提供的上述有关资料及调查了解，本所初步得出以下结论：（一）凯银肉业与冲亚工贸等四公司实际均为张红新控制，各公司资产不独立，存在混同情况。1、其他四公司股东均为张红新关系密切的家庭成员，张红新可通过公司股东对各公司进行有效控制，各公司股东与张红新关系如下：序号公司公司股东与张红新关系1凯银肉业张红新-2张长海父子3冲亚工贸张连杰兄弟4延永梅夫妻5盛辉张连杰兄弟6延永梅夫妻7鲁良张红新-8延永梅夫妻9广饶凯银饭店张红新-2、根据公司提供的公司员工名册、劳动合同、工资表、社保缴纳明细，各公司员工存在混合办公、交叉任职情形，可以认定公司人员不独立。3、经本所实际核查，公司存在一人兼任数个公司财务人员的情形，且共用财务软件，可以认定公司财务不独立。4、通过查询凯银肉业等各公司的供销状况，凯银肉业的原材料大部分为鲁良、盛辉提供，交易较为频繁，公司之间业务不独立，并且往来账目不清晰。5、公司之间存在资产混同现象，部分资产难以分清权属。因此，通过上述分析及公司人员的陈述，凯银肉业、冲亚、鲁良、盛辉、广饶凯银饭店等五公司均受张红新控制，资产、财务、人员、业务、机构之间均存在混同现象，在对各公司进行财务分析及资产处置时可进行综合考虑。（二）凯银肉业及其他四公司已资不抵债，资产不能清偿全部债务。通过分析处理公司提供的财务报表（财务报表未经专门审计机构进行审计，且与公司实际经营状况存在一定差异），各公司财务状况如下：凯银肉业冲亚工贸鲁良盛辉广饶凯银饭店合计资产32,135,503.32 119,778,224.33 19,461,138.67 28,682,677.37 5,889,753.98 205,947,297.67 负债249,098,567.00 377,328,433.40 782,163.85 5,106,300.00 9,915,579.25 642,231,043.50净资产-216,963,063.68 -257,550,209.07 18,678,974.82 23,576,377.37 -4,025,825.27 -436,283,745.83 通过分析上述表格，可以得知鲁良、盛辉净资产虽然为正，但由于各公司均由张红新一人实际控制，公司资产不独立，故综合起来考虑，都难以偿还凯银肉业的债务，凯银肉业已经无法偿还到期贷款，资产不能清偿所有债务。另外，各公司账面上的部分应收款项是之前各公司之间互相转款产生，预计可收回款项远远低于账面显示的款项。因此，上述五公司的资产总和已不能清偿公司的全部债务，公司资不抵债。（三）凯银肉业等五公司因资金链断裂暂时失去持续经营能力。1、根据实际调查，除鲁良、盛辉还有牛、羊未处理完毕外，其他公司均已停产停工。2、根据公司人员陈述，公司从去年年底已陆续给公司员工放假，截至目前为止，公司已无力承担全部员工的工资及社保费用，并且已与大部分员工解除劳动合同。3、鲁良、盛辉已没有足够资金购买饲料等原材料，对牛、羊等进行低价处理。4、冲亚工贸煤场由担保单位强制占有，处于停工状态；正在建设的锂项目因无法支付工程款也已停工。因此，可以认定，各公司因资不抵债，没有足够的资金继续维持经营，已失去持续经营能力。三、公司资产负债情况（一）银行贷款明细序号客户名称合同余额（万元）备注1广饶农商行大王支行1,400.00张红新保证、房产抵押2广饶农商行大王支行780.00设备抵押、大王集团、盛辉养殖担保3云南国际信托投资有限公司2,000.00东营市博宸化工有限责任公司、张红新担保4中国银行东营分行1,000.00胜星化工担保、张红新个人房产抵押5民生银行东营分行800.00山东恒达橡胶有限公司6交通银行东营分行540.00山东华信担保有限公司7浦发银行东营分行502.20山东胜星化工有限公司8广饶梁邹村镇银行400.00山东朗特实业有限公司9广饶农商行大王支行3,000.00房地产抵押10广饶农商行大王支行2,300.00东营顺新、大王集团11广饶农商行大王支行2,200.00金正石油、朗特建宇12广饶农商行大王支行2,300.00朗特实业、建宇建材13中国银行股份有限公司广饶支行1,000.00山东大王集团有限公司、张连杰、韩丽娜合计18,222.20（二）应付票据明细序号客户名称合同余额（万元）备注1齐商银行东营分行1,000.00山东恒达橡胶有限公司、鑫星化工2广饶农商行大王支行700.00广饶县恒利工贸有限公司3青岛银行西城支行800.00山东恒达橡胶有限公司4恒丰银行0.00全额保证金5中国光大银行0.00全额保证金6交通银行股份有限公司0.00全额保证金7中国银行广饶支行1,000.00山东大王集团有限公司、张连杰、韩丽娜8东营银行股份有限公司0.00全额保证金合计3,500.00（三）小额公司贷款序号客户名称合同余额（万元）1广饶金丰源小贷公司500.00 2广饶乐安小贷公司650.00 3广饶丰泰小贷公司300.00 4东营市东营区城发小额贷款股份有限公司500.00 5广饶县金桥小额贷款公司400.00 6广饶县丰泰小额贷款公司500.00 7广饶县金丰源小额公司800.00 8黄河三角洲设备租赁公司2,700.00 合计6,350.00 （四）公司代偿序号客户名称合同余额（万元）1山东朗特实业有限公司500.00 2广饶县建宇新型建材有限公司500.00 3东营嘉颐化工有限公司500.00 4东营恒达橡胶有限公司250.00 5东营鑫星化工有限公司250.00 6山东一鸣工贸有限公司2,000.00 7山东胜星化工有限公司2,000.00 8山东胜星化工有限公司497.80 9广饶县恒利工贸有限公司600.00 10东营市万迪诺制动系统有限公司1,000.00 11万特瑞公司500.00 12国风公司500.00 13山东维尔斯化工有限公司1,000.00 14山东金旺达轮胎有限公司（第三方）750.00 15山东胜星化工有限公司1,800.00 16山东华轮实业有限公司（第三方）800.00 17山东双王橡胶有限公司3,004.36 18广饶县建宇新型建材有限公司408.63 合计16,860.79 （五）应付款项序号客户名称合同余额(元）备注1安丘汇泉轻工机械有限公司7,800.00 设备款2北京肉研中心8,468.40 加工费3博兴富华2,750.00 交接4创新制冷设备厂2,380.00 交接5岱峰衡器公司5,935.00 交接6大王集团3,163,262.67 借款7大王镇田辛建筑公司162,300.00 工程款8大王修军彩印27,000.00 复印材料等9延树东198,147.00 工程款10张汉兵160,275.50 工程款11大王镇人民政府50,000.00 借款12葛孚义10,634.90 保温防腐工程款13金宇公司7,000.00 交接14科达集团股科达加油中心14,391.00 汽油，柴油款15南京宏伟刀具厂24,870.00 交接16青岛麦道装饰工程有限公司4,250.00 装饰工程款17青州市三立包装有限公司7,559.40 包装物18青州市拓普纸塑包装有限公司1,000.69 包装物19日月星广告公司8,272.00 交接20山东鲁良肉羊4,672.26 卖羊粪21寿光市万佳装饰有限公司3,000.00 装饰工程款22广饶县孙武路顺通汽配中心6,595.00 维修费23田志军1,500.00 交接24响铃广告4,048.68 交接25希悦尔高明包装公司534.30 交接26延永贵1,820.75 交接27烟台星瑞经贸有限公司140,820.11 货款28暂估126.49 暂估29广饶县兴田建筑安装有限责任公司1,463,500.00 30广饶县大王镇田辛建筑公司9,396,732.55 31东营宇宏建筑安装有限公司9,022,000.00 32博兴县金旭钢结构有限公司367,462.00 33延海成177,000.00 34李元平124,114.00 35郭金6,275.00 36田茂亭910,000.00 37广饶县大王镇田辛建筑公司492,600.00 38延海成1,187,685.35 39广饶金源铝塑门窗厂（裴美欣）175,293.40 40李萍183,285.60 41焦东胜66,018.00 42郭金6,891.00 43东营金正建设工程有限公司129,542.60 44东营市欧科航建筑有限公司444,414.10 45贾荣宁482,846.30 46李广林1,230,496.38 47广饶县西关大街鸿运广告133,000.00 48东营市旭康商贸有限公司54,715.00 49其他9,983,172.12 50东营市冲亚工贸有限公司3600内部往来51山东凯银清真肉业有限公司287355.69内部往来52吕吉生127,353.60 2014.12.13花生秧粉款53李元平5,000.00 2012.05.21羊舍刷漆工程款54广饶县大王镇田辛建筑66,000.00 2011.05.31北大门工程款55广饶县大王镇万豪彩印5,000.00 2014.12.12印刷费56吴龙飞2,325.00 2015.01.14维修费57张汉兵19,000.00 2012.09.17盛辉东墙工程款58山东凯银清真肉业有限公司273163.63内部往来59山东凯银清真肉业有限公司1867669.27内部往来60聂仁光679,636.12 2015.02.01青贮材料款61吴龙飞70.00 2015.01.14维修费62烟台农标普瑞纳饲料142,200.00 2013.12.31材料款63暂估（未报账辅助材料）45.00 64盛华超市220.00 65王云霞252.00 66大王田志星440.00 67广饶城南百货办公文具441.10 68刘杰500.00 69巴黎720.00 70荣和茶庄840.00 71大刀面1,100.00 72万鑫纸品-魏海滨1,163.60 73诚信1,635.00 74科宏低压2,082.00 75张延国2,100.00 76河口区海盛市场2,640.00 77永程（太阳能材料）3,224.00 78餐具4,840.50 79熊向阳5,298.00 80馒头7,214.20 81铁李打井队7,294.00 82李福顺7,804.90 83科宇厨业8,410.00 84裴云成8,440.00 85宏伟批发11,264.00 86铁李11,638.70 87布草15,021.00 88青岛三菱16,154.00 89壹品礼行14,394.00 90韩克元17,515.00 91刘政洋20,160.00 92丁海波24,000.00 93景以星24,096.00 94南通政昊24,765.00 95帝力酒窖25,134.40 96朱万山28,019.00 97隋慧亮32,100.00 98五先批发部32,338.60 99东营市万鑫纸制品厂39,805.00 100炊饼37,301.50 101圣光装饰47,191.00 102瑞源酒水50,560.00 103果汁54,631.00 104广饶聚丰商贸有限公司63,780.00 105海鲜77,460.00 106凯银超市72,908.50 107生物燃料84,390.00 108刘振刚163,815.00 109景阳春水产调料批发部167,183.15 110肉业419,469.54 合计42,654,840.96 （六）其他应付序号客户名称合同余额(元）备注1大王集团6,800,534.01 借款2张汉兵120,000.00 工程款3高洪平301.65 货款4风险抵押金49,507.00 风险抵押金5广饶县建宇新型建材有限公司5,014,150.00 代还银行款6曲阳宏利商贸有限公司（30225850）转款7山东凯银清真肉业有限公司145,239.40 借款8中国平安保险股份有限公司1,794.53 保险9青岛新快3,800.00 代收下货款10日本全盛14,000.00 代收下货款11山东恒达橡胶有限公司2,500,000.00 代还银行款12山东凯明食品有限公司900.00 标签款13山东鲁良肉羊643,574.89 借款14山东朗特实业有限公司5,014,161.11 代还银行款15山东圣光装饰工程有限公司10,000.00 押金16山东胜星化工有限公司70,000.00 代还银行款17山东天托立石化有限公司5,000,000.00 代还银行款18预扣职工保险28,527.06 预扣职工保险19职工养老保险47,911.50 职工养老保险20阳信从建1,700.00 牛皮押金21张广孝500.00 交接22张红新（2759553）转款23张红新（41471635.88）24延树东35,750.00 25徐春江28,000.00 26冯国夏2,170.00 27凯银肉业（6826818.71）28鲁良羊场（78191.07）29职工保险39,577.05 30预扣职工保险664.95 31胜星化工18,226,800.00 32郭金13,166.00 33山东大王集团有限公司36,360,000.00 34东营金正石油化工有限公司7,638,788.82 35广饶县恒利工贸有限公司3,045,173.34 36广饶县建宇新型建材有限公司23,440,781.77 37广饶盛辉肉牛养殖有限公司-4,193,825.62 38山东华轮实业有限公司15,000,000.00 39山东朗特实业有限公司12,962,737.19 40神华工贸3,055,515.53 41冯磊500.00 2009.11.02用电押金42凯银集团55,000.00 2015.02.12收到土地承包费43山东凯银清真肉业有限公司248349.28内部往来 44李成社233.60 45缪兴勇1,218.00 2012.09.19用电押金46吴永红7,008.65 用电押金3000元47职工养老保险525.00 48张峰2,000.00 2012.09.28用电押金49张红新500,000.00 内部往来 50朱文广10,000.00 2012.12.01购羊押金51东营市冲亚工贸有限公司180000内部往来52山东凯银清真肉业有限公司70071.11内部往来53山东凯银清真肉业有限公司7600000内部往来54山东鲁良优质肉羊科技示范有限公司2809943.79内部往来55延海成建筑队2.61 56预扣职工养老保险816.00 已付完57钟彩萍28,200.00 2013.01.14押金58张红新150,000.00 内部往来59凯银饭店欠总公司8,059,202.22 60东方装饰45,840.00 61田辛建筑队15,351.40 62大恒水族3,000.00 63敬岳家具28,850.00 64郭少文1,538.44 65用友500.00 66职工83,559.00 合计150,015,245.10（七）预收款项序号客户名称合同余额(元）1广饶王洪军0.48 2凯银超市99,931.75 3淄博润众食品有限公司2,620.00 4刘东杰1,000.00 5李建军600.00 6刘小平500.00 7徐永波1,000.00 8张先生9月5号500.00 9李海达500.00 10逯晴晴600.00 11燕俊波500.00 12东青高速2,859.00 13轮胎展20156,000.00 14平安财产526.00 15散户1,301.50 16王维中油管道2,190.00 17预订散户9,200.00 18永泰8,640.00 19章佳欣68.00 合计138,536.73 （八）根据从经侦调取的资料及公司提供的资料，张红新及公司对其他公司或个人借款情况如下：实际债权人转入额转出额合计备注一诺117,000,000.00 134,035,800.00 -17,035,800.00 社会资金宋绍峰48,000,000.00 41,494,001.00 6,505,999.00 社会资金王荣彪276,614,000.00 266,309,375.00 10,304,625.00 社会资金延建34,630,000.00 39,494,800.00 -4,864,800.00 社会资金东营蓝鹏金融4,000,000.00 社会资金，肉业名义李建明2,000,000.00 2,000,000.00 冲亚、鲁良名义借款李建立15,000,000.00 5,755,000.00 9,245,000.00 东营市众诚物流有限公司1,000,000.00 25,400,000.00 -24,400,000.00 社会资金马洪春10,000,000.00 10,000,000.00 社会资金李建华6,000,000.00 3,515,000.00 2,485,000.00 社会资金东营菲克森金属机械有限公司600,000.00 社会资金，主张尚欠60万东营市华强橡塑有限公司2,700,000.00 （后补）主张借600万，尚欠270万许双3,000,000.00 （后补）山东金岭集团有限公司20,000,000.00 冲亚名义，利率20%东营信义汽车配件有限公司10,000,000.00 代偿冲亚中行贷款广饶县兴田建筑安装800,000.00 肉业名义山东兴田建设工程有限公司6,462,200.00 -6,462,200.00 主张借了210万，已还130换，尚欠80万山东维尔斯化工有限公司1,000,000.00 主张尚欠100万金宇10,000,000.00 （九）根据公司提供资料，调查了解公司、张红新对个人集资情况，已初步了解的情况如下表所示：（2013年3月15日之前年利率为15%，之后年利率为12%）序号姓名日期金额（万元）收据号已打利息（元）扣除利息后本金（元）1卜凡武2010/8/111584272,875.00 37,125.00卜凡武2013/2/255671713,750.00 36,250.002卜令敏2012/2/53514680153,125.00 196,875.003卜美华2010/4/166.3562144,100.00 18,900.004卜祥江2011/5/1020396110,000.00 90,000.00卜祥江2011/8/152012655102,500.00 97,500.00卜祥江2012/2/1201467787,500.00 112,500.00卜祥江2013/3/9566729154,000.00 406,000.005卜小智2011/11/72612691123,500.00 136,500.006卜玉霞2011/9/22131267363,375.00 66,625.007常方玲2014/8/820108128,333.00 191,667.008陈刚山2014/4/1210117897,499.70 92,500.309陈立红2011/3/2330370168,750.00 131,250.00陈立红2014/2/17301177524,999.00 275,001.0010陈英富2010/6/21155822101,250.00 48,750.0011陈友亮2012/4/25121426948,000.00 72,000.0012陈曰光2011/2/11101478158,750.00 41,250.0013陈泽生2011/4/11190261,875.00 48,125.0014成向东2012/11/20101216531,250.00 68,750.0015崔洪锋2010/7/292584113,250.00 6,750.00崔洪锋2012/11/1381216026,000.00 54,000.0016崔湘军2011/2/28111480063,250.00 46,750.0017崔效林2013/12/30201176424,000.00 176,000.0018崔紫刚2011/7/110158252,500.00 47,500.0019邓建启2011/8/26101265850,000.00 50,000.0020刁顺成2010/3/118604158,000.00 22,000.0021丁兵营2013/3/510672027,500.00 72,500.0022丁春明2012/2/15111468848,125.00 61,875.0023丁洪军2012/8/261552,500.00 97,500.00丁洪军2012/11/29221217268,750.00 151,250.0024杜春江2014/1/17201176618,332.60 181,667.4025杜德臣2011/11/2110012700462,500.00 537,500.00杜德臣2013/1/2810012195287,500.00 712,500.0026杜洪军2010/12/312014762120,000.00 80,000.0027高爱香2011/2/101.5140288,812.50 6,187.5028高秀芬2011/3/281537184,375.00 65,625.0029葛孚全2011/3/7101404357,500.00 42,500.0030葛汝东2011/6/715156580,625.00 69,375.0031郭爱华2011/5/93010819165,000.00 135,000.00郭爱华2011/8/3351595179,375.00 170,625.0032郭春英2011/5/161040053,750.00 46,250.0033郭东永2011/5/71439177,000.00 63,000.0034郭奉倩2012/3/153214258136,000.00 184,000.00郭奉倩2012/9/176029784202,500.00 397,500.0035郭会2010/4/1306090213,750.00 86,250.0036郭其胜2012/8/10102977136,250.00 63,750.0037郭宪文2014/8/2123108147,666.36 222,333.6438郭忠2013/2/17406707110,000.00 290,000.00郭忠2013/10/28201175228,000.00 172,000.0039韩爱红2012/2/20101469142,500.00 57,500.0040韩广华2011/5/520389110,000.00 90,000.00韩广华2012/3/153614257153,000.00 207,000.00韩广华2012/11/23301216893,750.00 206,250.00韩广华2012/12/14201081362,500.00 137,500.0041韩丽娜2010/11/1031144018,750.00 11,250.0042韩志功2013/4/1235674973,500.00 276,500.0043韩子全2010/3/172606914,250.00 5,750.00韩子全2010/12/2831476018,000.00 12,000.0044黄丽华2010/4/95560235,625.00 14,375.0045黄平安2010/4/95560335,625.00 14,375.0046纪海霞2010/2/243556921,750.00 8,250.0047纪荣光2010/4/138.5561560,562.50 24,437.50纪荣光2010/5/57.5564152,500.00 22,500.0048贾巧燕2011/12/272714666121,500.00 148,500.00贾巧燕2012/6/4101428938,750.00 61,250.00贾巧燕2013/3/1222673160,500.00 159,500.0049姜莉莉2013/12/1615011763180,000.00 1,320,000.0050鞠学新2010/8/63584519,875.00 10,125.0051李爱2011/1/521401112,000.00 8,000.0052李爱菊（李峰）2010/3/3111608978,375.00 31,625.0053李爱香2011/5/161039953,750.00 46,250.0054李兵2012/10/30102980032,500.00 67,500.0055李长福2011/12/29201466790,000.00 110,