国际货款结算课件.ppt

第九章 国际货款结算,第一节 国际贸易的支付工具第二节 国际贸易的支付方式第三节 支付方式的选择与支付条款的订立,第九章 国际货款结算 第一节 国际贸易的支付工具,第一节 支付工具,汇票,本票,支票,金融票据,国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。,第一节 支付工具汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最,（一）汇票的定义：,一、汇票 （Bill of Exchange ， Draft ）,出票人向受票人签发的，要求即期或在指定日期，对收款人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。,（一）汇票的定义：一、汇票出票人向受票人签发的，要求即期或在,出票条款；汇票出票地点及日期；汇票编号；汇票金额；付款期限；受款人(又称抬头) ；付款人；出票人及其签字,汇票的内容：,出票条款；汇票的内容：,（2）汇票出票地点及时期,出票地一般是与信用证的议付地相一致（争议发生时以出票地法律为依据调解整）。出票时间应填议付日期，不得晚于提单日期21天以后，（信用证如果未规定交单的特定期限的，银行将不予接受迟于装运日期后21天提交的单据），更不得晚于信用证的议付日期；同样不能早于提单和发票时期。,（2）汇票出票地点及时期出票地一般是与信用证的议付地相一,（3）汇票金额,汇票金额大，小写相符，不准许涂改或盖更正印章；不得超过进口商出具信用证金额；但是，当信用证使用了“大约”字样，开证行是国际商会成员，则受国际商会跟单信用证统一惯例约束，可按信用证金额的10%增减幅度出票；不受约束则5%增减出票。,（3）汇票金额 汇票金额大，小写相符，不准许涂改或盖更,（4）付款期限,汇票无付款期限，则为无效汇票付款期限分为两种：一是，即期付款，开出即期汇票，见票即付款，最迟2至3个工作日必须付款；二是，远期付款，汇票上规定付款人将来一定时期付款远期付款有四种：1）付款人见票后若干天（30.60.90天）付款；2）出票后若干天（30.60.90天）付款；3）提单签发后若干天（30.60.90天）付款；4）按固定时间（x年x月x日付款）付款。,（4）付款期限 汇票无付款期限，则为无效汇票,（5）受款人,受款人称抬头人（或收款人），领取汇票金额的出口货物人或指定的第三人。按国际惯例三类：一是，指示抬头人，付给xxx公司或指定人；二是，限制抬头人，在受款人拦填限付给xx公司或限付给xx人，不许转让；三是，持票人抬头，在受款人栏填写付给来人（持票人）不必背书转让。,（5）受款人受款人称抬头人（或收款人），领取汇票金额的出口货,汇票的种类,按出票人(drawer)的不同，可分为银行汇票banking bill &商业汇票 commercial bill 。出票人为银行，即为银行汇票。,按有无附商业单据，可分为 clean bill光票& documentary bill跟单汇票,汇票的种类按出票人(drawer)的不同，可分为银行汇票,按付款时间的不同即期汇票sight bill & 远期汇票Usance bill 。汇票付款的时间，有以下规定方式： (1) At sight , on demand or on presentation 见票即付(2) At days after sight见票后若干天付款(3) At days after date出票后若干天付款(4) At fixed date in the future说明日后若干天付款，又称板期,按付款时间的不同,4.商业汇票按承兑人不同,商业承兑汇票：以工商企业出票而以另一工商企业为付款人的经付款人承兑的远期汇票。银行承兑汇票：以工商企业出票而以以后、银行为付款人的经付款银行承兑的远期汇票。,4.商业汇票按承兑人不同商业承兑汇票：以工商企业出票而以另一,出票（issue）提示（presentation）承兑（acceptance ）付款（payment）背书（endorsement）拒付（dishonor）7.追索权（RightofRecourse）,汇票的使用,出票（issue）汇票的使用,出票（Issue）,出票（Issue）:出票人签发汇票，交给收款人。,出票后出票人承担保证该汇票必须被承兑/付款的责任。,出票（Issue） 出票（Issue）:出票人签发汇票，交,提示（Presentation）,持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为.付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：付款提示：针对即期汇票和到期的远期汇票承兑提示：针对远期汇票,提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求,承兑（Acceptance ）,付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。,承兑（Acceptance ）付款人对远期汇票表示承担到期,付款（Payment）,对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。,付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款,背书（Endorsement）,汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。背书,就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的背面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。,出让人（前手）对受让人（后手）负有保证汇票被承兑或付款的连带责任,背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票,拒付（Dishonor）,退 票,持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,拒付（Dishonor）退 票持票人提示汇票要求承兑时,7.追索权（RightofRecourse）,票据遭到拒付时，持票人对其前手（出票人、背书人）有请求偿还票款及费用的权利。,7.追索权（RightofRecourse）票据遭到拒付,二、本票(Promissory Note),本票的定义 是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。关键点：2个当事人出票人和收款人付款承诺主债务人,二、本票(Promissory Note)本票的定义,本票的种类,商业本票,银行本票,本票的种类商业本票银行本票本 票 汇,支票的定义,关键点,以银行为付款人的即期汇票,3个当事人,付款命令,出票人,银行,收款人,三、支票(Check or Cheque),出票人签发的支票金额不得高于出票人在银行的存款金额。（空头支票）,支票的定义关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令,第二节 国际贸易的支付方式,一 汇付（Remittance）（一）概念,付款人主动通过银行将款项汇交收款人的结算方式。 商业信用货运单据由出口人自行寄交进口人汇付属于顺汇。,第二节 国际贸易的支付方式 一 汇付（Remittanc,汇付方式一般涉及四个当事人,汇款人（Remitter）-汇出款项的人。通常为进口人（买方）。收款人（Payee）-收取款项的人。通常是出口人（卖方）。汇出行（Remitting Bank）-受汇款人委托，汇出款项的银行。通常为进口地的银行。汇入行（Paying Bank）-受汇出行委托解付汇款的银行。又称解付行，通常为出口地银行。,汇付方式一般涉及四个当事人汇款人（Remitter）-,（三）汇付的种类,电汇（telegraphic transfer,T/T） 汇款人要求汇出行用电报或电传通知收款人所在地银行付款给收款人的方式。 速度快，费用高，应用广泛，电报密押信汇（mail transfer,M/T） 速度慢，费用低，应用不太广泛，信函印鉴 票汇（demand draft,D/D） 汇款人要求汇出行开立以其分行或代理行为付款人的银行汇票，交由汇款人由其自行携带或邮寄给国外收款人的方式。 速度慢，费用低，应用不太广泛,（三）汇付的种类电汇（telegraphic transf,（四）特 点,风险大卖方不按合同规定交货;买方不按时汇款 资金负担不平衡 预付;赊销 手续简便，费用少仅用于支付小额货款，如定金、货款尾数、佣金。,（四）特 点风险大,二 托收（Collection）,（一）含义,托收是指出口商为了收取货款，出具以进口商为付款人的汇票，委托当地银行通过它的国外分支或代理行向进口商收取货款的方式。又称逆汇 托收一般都通过银行办理，故又称为银行托收。,二 托收（Collection）（一）含义托收是指出口商为,（二）当事人,委托人（Principal）指委托银行办理托收业务的客户，通常为出口商。托收行（Remitting bank）指接受委托人委托办理托收业务的银行。通常为出口地银行。 代收行（Collecting bank） 是接受托收行的委托向付款人收取票款的银行。通常是进口地的银行。付款人（Payer）指出口商出具汇票的付款人。通常是进口商。,（二）当事人委托人（Principal）指委托银行办理托收业,（三）种类,1.光票托收(Clean Collection)不附带货运单据的托收。一般用于收取货款差额、佣金等从属费用或索赔款等。2.跟单托收(Documentary Collection) 凭提单、保险单、商业发票等代表货物权益的商业单据收取货款的托收方式。 一般在实际贸易中的托收都是跟单托收。 （1）付款交单（documents against payment,D/P）（2）承兑交单（documents against acceptance,D/A）,（三）种类1.光票托收(Clean Collection),（1）付款交单（documents against payment, D/P） 卖方的交单是以买方的付款为条件，即买方根据汇票金额付款后代收行才交付货运单据。a.即期付款交单（D/P at sight）即期汇票b.远期付款交单（D/P after sight）远期汇票(2)承兑交单（documents against acceptance, D/A） 卖方的交单是以买方的承兑为条件，即买方在汇票上履行承兑手续后，就可从代收行取得货运单据，凭此提取货物。等到汇票到期日，买方再付款。,（1）付款交单（documents against paym,出口商 1 进口商 （委托人） （付款人） 2 3 9 5 6 7 托收银行 4 代收银行 （寄单行） 8 （付款行）,*即期付款交单（D/P SIGHT）,即期付款交单流程图,出口商 1,注释：,1、进出口商订立买卖合同，规定采用即期付款交单方式结算。2、出口商发货后，填写托收申请书，开具即期汇票，连同全套货运单据交托收银行，委托代收货款。3、托收银行审查托收申请书无误后出具回单给出口商4.托收银行填制和寄送托收委托书和跟单汇票委托代收银行收款。5、代收银行向进口商提示跟单汇票。6、进口商验单无误后付清货款。 7、代收银行将全套货运单据交进口商。8、代收银行向托收银行付款 。9、托收银行将货款付给出口商。,*即期付款交单（D/P SIGHT）,注释：1、进出口商订立买卖合同，规定采用即期付款交单方式结算,案 例,D/P的损失案国际商报，2000年,案 例D/P的损失案,某外贸公司（卖方）与某美籍华人客商（买方）做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量太多，资金一时周转不开，最好将付款方式改为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美元。,案 情,某外贸公司（卖方）与某美籍华人客商（买方）做了几笔顺利的小额,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。,后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，,分 析,出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。,分 析出口公司要从中吸取教训：,三 信用证(letter of credit，L/C),指由开证银行依照进口商的要求向出口商开立的载有一定金额、在一定的期限内凭规定的单据付款的书面文件。信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。,（一）含义,三 信用证(letter of credit，L/C)指由,(二)信用证的当事人,开证申请人（Applicant/Opener） 受益人（ Beneficiary ） 开证行（Issuing/Opener bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 议付行（Negotiating bank）,六个当事人,(二)信用证的当事人,（三）信用证的主要内容,1.首部2.汇票3.基本单据4.附属单据5.商品的描述6.运输7.其他事项,（三）信用证的主要内容1.首部,（四）信用证的种类,L/C中既没有规定可或不可撤消，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？,2.以开证行所付的责任 不可撤消信用证与可撤消信用证（ Irrevocable L/C & Revocable L/C ）,1.信用证项下的汇票是否附货运单据跟单信用证与光票信用证（Documentary L/C & Clean L/C ）,（四）信用证的种类L/C中既没有规定可或不可撤消，应如何确定,3.有无另一家银行保证兑付分：保兑信用证（Confirmed L/C ） -开证行和保兑行的双重银行保证不保兑信用证（ Unconfirmed L/C ） 信用证中规定：with confirmation或w/o confirmation,4.付款行付款时间不同分：即期信用证（Sight L/C ） 收到即期汇票立即付款远期信用证（Usance L/C ） 远期汇票到期时付款,3.有无另一家银行保证兑付分：4.付款行付款时间不同分：,5.受益人对信用证的权利可否转让分：可转让信用证（Transferable L/C ）受益人有权将来证转让(限一次)给第三者（第二受益人）使用的信用证。应用：有中间商参与的交易不可转让信用证（Non-transferable L/C ）,6.循环信用证（Revolving L/C ）受益人在规定的利用次数或总金额限度内，可以循环重复使用的信用证。,应用：长期分批交易，申请人（进口人）为避交 多次开证费用，出口人简化催证、审证。,5.受益人对信用证的权利可否转让分：6.循环信用证（Revo,7.对开信用证(Reciprocal Credit),两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人（出口人）和开证申请人（进口人）就是第二张信用证的的开证申请人和受益人。第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。对开信用证多用于易货贸易或来料加工和补偿贸易业务，交易的双方都担心凭第一张信用证出口或进口后，另一方不履行进口或出口的义务，于是采用这种互相联系、互为条件的开证办法，用以彼此约束。,7.对开信用证(Reciprocal Credit),（五）信用证的业务程序,开证银行 付款银行,受益人（出口商）,开证申请人（进口商）,议付银行 通知银行,贸易双方在合同中约定，采用信用证方式支付货款。,进口商向当地银行申请，填写开证申请书，并交纳若干押金和手续费请求开证。,开证银行接受申请并根据申请书内容开具信用证寄交出口地通知行。,通知行接到信用证审核无误后转交受益人。,受益人审核信用证无误后，按信用证规定条件装运货物，并备齐各种货运单据，开具汇票，在信用证有效期之内向议付银行交单请求议付。,议付银行按信用证条款审核无误后，按汇票金额，扣除押汇利息，把货款垫付给出口商。,议付银行将汇票和货运单据寄交开证行（或其指定的付款行）索偿。,开证行（或其指定的付款行）核对单据无误后，付款给议付行。,开证行（或其指定的付款行）通知开证申请人付款赎取单据。,（五）信用证的业务程序开证银行 付款银行受益人开证申请人议付,（六）信用证支付的特点,1.是一种银行信用2.是独立自足的文件3.是一种单据交易,（六）信用证支付的特点1.是一种银行信用,1.是一种银行信用 开证行负有第一付款责任。只要受益人提交的单据符合信用证的要求，开证行就必须向受益人或其指定人承担付款责任. 开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金。,如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,1.是一种银行信用如果申请人倒闭，开证行是否要付款？,2.独立自足的文件 信用证以买卖合同为依据开立，但信用证一经开出，就成为独立于买卖合同之外的一种契约，不受买卖合同的约束。 贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，银行当事人与贸易合同无关.,BACK,2.独立自足的文件BACK,跟单信用证业务的三角契约安排,卖方受益人,买方申请人,开证行,合同,申请书,信用证,跟单信用证业务的三角契约安排卖方买方开证行合同申请书信用证,案例分析,某开证行按照自己所开出的信用证的规定，对受益人提交的，经审查符合要求已履行了付款责任。但在进口商向开证行赎单后发现单据中提单是倒签的，于是进口商立即要求开证行退回货款并赔偿其他损失。问进口商的要求合理吗？,案例分析某开证行按照自己所开出的信用证的规定，对受益人提交的,3.是一种单据交易 在信用证方式下，银行凭单付款。付款的依据是“单证一致、单单一致” ，而不管货物是否与单证一致。信用证交易把国际货物交易转变成了单据交易。,单据与信用证条款不符，会怎么样？,3.是一种单据交易单据与信用证条款不符，会怎么样？,案例分析,我国某公司向某国出口一批黄豆，合同规定：每公吨180美元，共计1000公吨，并且规定数量可增减10%。从国外开来的信用证中规定数量为1000公吨，总金额为18万美元。我方业务员认为数量可增减10%，便以1100公吨发货装运。请问：我方凭单证向银行议付时是否会造成拒付？为什么？,案例分析我国某公司向某国出口一批黄豆，合同规定：每公吨180,四、银行保证函,（一）银行保证函概念银行代替进口或出口人向对方（受益人）开立的保证承担付款，订立、履行合同的书面文件。1.进口银行保证函：银行按进口人请求开给出口人的保证函，保证出口人履行合同（交货、完工、交单）进口人不付款或未及时付款由银行保证付款。2.出口银行保证函：银行按出口人请求开给进口人的保证函，保证出口人签约、成交、投标后履约。如果不履约或未及时履约，银行保证支付给进口人一定金额。,四、银行保证函 （一）银行保证函概念,（二）信用证与银行保证函的比较：,1.相同之点：信用证与银行保证函都是银行信用。2.二者的区别：一是，信用证开征行向受益人承担承担一性付款责任；保证函的保证行承担第二性付款责任（委托人未按规定条款办理时，保证行才承认付款责任）。二是，信用证的汇票和单据为支付根据；保证函则以委托人未履行为前提。,（二）信用证与银行保证函的比较：1.相同之点：信用证与银行保,第三节 支付方式的选择与支付条款的订立,一、支付方式的选择出口业务：即期信用证远期信用证（考虑利息）付款交单D/P 寄售方式出口，银行保证函进口业务：托收银行保证函,第三节 支付方式的选择与支付条款的订立一、支付方式的选择,二、合同中支付条款的订立,1.汇款方式的合同规定：汇款支付方式合同中，应对汇款办法、时间、金额、途径作出规定：例如：进口人应于2006年十月一日前将货款1000用电汇方式预付给出口人。,二、合同中支付条款的订立1.汇款方式的合同规定：,2托收方式的合同规定,合同中对交单条件、进口商的承兑、付款责任，付款期限作出规定。例如：即期付款交单：进口方对出口方开具的即期跟单汇票，见票时应予以兑付，付款后交单。例如：远期付款交单：买方对卖方开具的见票后20天付款的跟单汇票，于一次提示时应予以兑付,并应于汇票到期日付清货款，付款后交单。,2托收方式的合同规定合同中对交单条件、进口商的承兑、付款责,3信用证方式支付的合同规定,应在合同中明确规定信用证种类、开证时间、信用证有效期、议付地点等。例如：以不可撤销的信用证，凭卖方开据的即期（或见票后XX天）跟单汇票议付，有效期限为装运期后十五天在中国到期。 注：此类信用证必在合同规定的装运期前30天到达卖方。,3信用证方式支付的合同规定 应在合同中明确规定信用证种类、,4汇款与信用证结合的规定方法,信用证与汇款结合，是信用证支付货款主要部分，其余额用汇款方式支付。例如：用信用证方式凭装运单据先支付发票金额的80%，余额待货到目的地，验货合格后用汇款方式支付。,4汇款与信用证结合的规定方法 信用证与汇款结合，是信用证支,5信用证与托收结合的合同规定,信用证方式支付货款主要部分，托收方式支付余额部分。 方法：卖方应开具一张信用证汇票、一张托收汇票。信用证支付方式下，应开据光票汇票，托收支付方式下，开据跟单汇票（可即期，也可远期）。例如：货款XX%应开立不可撤销即期信用证，见票即付；其余额YY%见票后立即（或见票后XX天）付款，全套装运单据附于托收项下，发票金额付清后方予交单。如YY%托收金额被拒付时，开证行应掌握单据，由卖方处理。,5信用证与托收结合的合同规定信用证方式支付货款主要部分，托,6汇款与银行保证函结合的合同规定,适用于供货周期长的大型设备，根据生产交货周期按进度分期付款，全过程用银行保证函，每期交货用汇款方式支付。,6汇款与银行保证函结合的合同规定 适用于供货周期长的大型设,