XXXX年1-10月中央财税法规集锦.docx

2012年10月一、2012年10月24日，海关总署发布中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法（海关总署公告2012年第50号）。办法指出，为规范对海南离岛旅客免税购物业务的监管，支持海南国际旅游岛建设，根据国务院对海南离岛旅客免税购物政策调整的决定，现发布重新修订的中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法，自2012年11月1日起施行。海关总署公告2011年第20号、第22号同时废止。二、2012年10月22日，财政部发布关于调整海南离岛旅客免税购物政策的公告（财政部公告2012年第73号）。公告规定，对离岛免税政策部分内容作如下调整：（一）将政策适用对象的年龄条件调整为年满16周岁。（二）增加美容及保健器材、餐具及厨房用品、玩具（含童车）等3类免税商品品种。调整后，免税商品品种扩大至21种，具体商品品种详见附件，其中国家规定不符合民航安全要求、禁止进口以及20种不予减免税的商品除外。（三）将离岛旅客每人每次免税购物限额调整为人民币8000元，即单价8000元以内（含8000元）的免税商品，每人每次累计购买金额不得超过8000元，同时适当提高购买免税商品数量范围（详见附件）。此外，免税限额中如有剩余（或未使用），旅客可在购买1件单价8000元以上商品时调剂使用，相应扣减应缴进境物品进口税的税基，即旅客在以“商品零售价格剩余免税限额”计价缴纳进境物品进口税的条件下，每人每次还可以购买1件单价8000元以上的商品。除以上调整外，离岛免税政策其他内容继续执行财政部关于开展海南离岛旅客免税购物政策试点的公告（财政部公告2011年第14号）的有关规定。同时，离岛免税商品须符合检验检疫、中文标签、产品认证、卫生许可、质量安全等相关规定。本公告自2012年11月1日起执行。三、2012年10月22日，政部发布财政票据管理办法（财政部令2012年第70号）。办法指出，为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。本办法所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。财政票据的种类和适用范围如下：（一）非税收入类票据1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。2.非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。主要包括行政事业性收费票据、政府性基金票据、国有资源（资产）收入票据、罚没票据等。3.非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。（二）结算类票据资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。（三）其他财政票据1.公益事业捐赠票据，是指国家机关、公益性事业单位、公益性社会团体和其他公益性组织依法接受公益性捐赠时开具的凭证。2.医疗收费票据，是指非营利医疗卫生机构从事医疗服务取得医疗收入时开具的凭证。3.社会团体会费票据，是指依法成立的社会团体向会员收取会费时开具的凭证。4.其他应当由财政部门管理的票据。财政票据包括非定额和定额两种形式。财政票据由省级以上财政部门按照管理权限分别监（印）制。禁止在境外印制财政票据。省级以下财政部门应当根据本地区用票需求，按照财政管理体制向上一级财政部门报送用票计划，申领财政票据。上级财政部门经审核后发放财政票据。财政票据实行凭证领购、分次限量、核旧领新制度。本办法自2013年1月1日起施行。1998年9月21日财政部发布的行政事业性收费和政府性基金票据管理规定（财综字1998104号）同时废止。四、2012年10月15日，财政部、国家税务总局联合发布关于进一步明确废弃电器电子产品处理基金征收产品范围的通知（财综201280号）。通知明确，纳入基金征收范围的电视机，是指含有电视调谐器（高频头）的用于接收信号并还原出图像及伴音的终端设备，包括阴极射线管（黑白、彩色）电视机、液晶电视机、等离子电视机、背投电视机以及其他用于接收信号并还原出图像及伴音的终端设备。纳入基金征收范围的电冰箱，是指具有制冷系统、消耗能量以获取冷量的隔热箱体，包括各自装有单独外门的冷藏冷冻箱（柜）、容积500升的冷藏箱（柜）、制冷温度-40且容积500升的冷冻箱（柜），以及其他具有制冷系统、消耗能量以获取冷量的隔热箱体。对上述产品中分体形式的设备，按其制冷系统设备的数量计征基金。对自动售货机、容积50升的车载冰箱以及不具有制冷系统的柜体，不征收基金。纳入基金征收范围的洗衣机，是指干衣量10kg的依靠机械作用洗涤衣物（含兼有干衣功能）的器具，包括波轮式洗衣机、滚筒式洗衣机、搅拌式洗衣机、脱水机以及其他依靠机械作用洗涤衣物（含兼有干衣功能）的器具。纳入基金征收范围的房间空调器，是指制冷量14000W（12046大卡/时）的房间空气调节器具，包括整体式空调（窗机、穿墙机、移动式等）、分体形式空调（分体壁挂、分体柜机、一拖多、单元式空调器等）以及其他房间空气调节器。对分体形式空调器，按室外机的数量计征基金。对不具有制冷系统的空气调节器，不征收基金。纳入基金征收范围的微型计算机，是指接口类型仅包括VGA（模拟信号接口）、DVI （数字视频接口）或HDMI（高清晰多媒体接口）的台式微型计算机的显示器、主机和显示器一体形式的台式微型计算机、便携式微型计算机（含笔记本电脑、平板电脑、掌上电脑）以及其他信息事务处理实体。本通知自2012年7月1日起执行。五、2012年9月27日，国家税务总局发布关于催化料、焦化料征收消费税的公告（国家税务总局公告2012年第46号）。公告明确催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税。公告自2012年11月1日起执行。六、2012年9月27日，财政部、国家税务总局联合发布关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知（财税201275号）。通知规定，经国务院批准，自2012年10月1日起，免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税。对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。上述产品中不包括中华人民共和国野生动物保护法所规定的国家珍贵、濒危野生动物及其鲜活肉类、蛋类产品。从事农产品批发、零售的纳税人既销售本通知第一条规定的部分鲜活肉蛋产品又销售其他增值税应税货物的，应分别核算上述鲜活肉蛋产品和其他增值税应税货物的销售额；未分别核算的，不得享受部分鲜活肉蛋产品增值税免税政策。中华人民共和国增值税暂行条例第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。七、2012年9月27日，财政部办公厅发布关于做好营业税改征增值税试点信息数据上报工作的通知（财办税201229号）。通知指出，为做好扩大营业税改征增值税试点（以下简称营改增试点）工作，及时监测分析试点运行情况，拟建立营改增试点工作动态信息和数据分析的报告机制。各试点省、直辖市、计划单列市（以下称试点省市）应编发营改增试点工作动态，不定期向财政部报告本地试点运行动态。同时，根据试点纳税人纳税申报数据及其他相关数据、资料，于每月纳税申报截止后5个工作日内通过财政部网上直报平台填报试点相关运行数据，并同时形成运行评估分析报告函报财政部税政司。具体内容1.各试点省市工作动态主要反映：试点准备、工作部署、政策落实、宣传培训、征收管理等各项工作的运行情况及企业、专家、基层单位等有关方面的反馈信息。工作动态应当报送及时、办出特色，我们将对各试点省市的工作动态进行备案登记，并选择部分重要信息上报。2.试点运行相关数据主要包括：试点纳税人基本情况、试点纳税人纳税情况、试点纳税人税负变化情况、出口服务免税和零税率免抵退情况、税负增加试点纳税人情况、增值税专用发票开票情况、财政扶持政策落实情况、试点企业生产经营状况等。3.运行评估分析报告的主要内容：结合工作动态和试点运行数据及具体案例，对试点运行情况进行总体评估和趋势分析，并对改革和试点工作提出政策建议。八、2012年9月24日，国家税务总局发布关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知（国税函2012445号）。通知指出，为加强和规范对跨地区经营汇总纳税企业所得税的征收管理工作，发现并纠正执行过程中税款分配不准确的问题，保障企业所得税法的顺利运行，全面掌握跨地区经营汇总纳税企业的基本情况，总局决定对跨地区经营汇总纳税企业的所得税款分配情况开展检查。检查对象和内容（一）检查对象：按照跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法（国税发200828号文件发布）执行的跨地区经营汇总纳税企业（包括总机构及二级分支机构）。企业所得税收入全额归属中央的企业以及总、分机构全部在同一省（自治区、直辖市）的企业不在本次检查范围之内。（二）检查内容：跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况。检查方式本次检查采取企业自查和总局抽查相结合的方式。（一）自查时间：2012年9月20日至11月20日。各地税务机关接此通知后，及时部署所属跨地区经营汇总纳税企业进行自查，企业总机构和分支机构分别就自查情况填写跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（总机构）和跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（分支机构）。检查所属期间为2011年度。（二）各地税务机关对跨地区经营汇总纳税企业自查后上报的跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（总机构）和跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况自查表（分支机构）进行汇总并留存备查，填写跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况汇总表，对企业自查中发现的未分配或未准确分配税款情况附文字材料，上报总局（所得税司）。（三）总局抽查时间及方式另行通知。九、2012年9月23日，中共中央、国务院联合发布关于深化科技体制改革加快国家创新体系建设的意见（中发20126号）。意见指出，进一步强化和完善政策措施，引导鼓励企业成为技术创新主体。落实企业研发费用税前加计扣除政策，适用范围包括战略性新兴产业、传统产业技术改造和现代服务业等领域的研发活动；改进企业研发费用计核方法，合理扩大研发费用加计扣除范围，加大企业研发设备加速折旧等政策的落实力度，激励企业加大研发投入。完善高新技术企业认定办法，落实相关优惠政策。建立健全国有企业技术创新的经营业绩考核制度，落实和完善国有企业研发投入的考核措施，加强对不同行业研发投入和产出的分类考核。加大国有资本经营预算对自主创新的支持力度，支持中央企业围绕国家重点研发任务开展技术创新和成果产业化。营造公平竞争的市场环境，大力支持民营企业创新活动。加大对中小企业、微型企业技术创新的财政和金融支持，落实好相关税收优惠政策。扩大科技型中小企业创新基金规模，通过贷款贴息、研发资助等方式支持中小企业技术创新活动。建立政府引导资金和社会资本共同支持初创科技型企业发展的风险投资机制，实施科技型中小企业创业投资引导基金及新兴产业创业投资计划，引导创业投资机构投资科技型中小企业。完善支持中小企业技术创新和向中小企业技术转移的公共服务平台，健全服务功能和服务标准。支持企业职工的技术创新活动。充分发挥国家科研机构的骨干和引领作用。建立健全现代科研院所制度，制定科研院所章程，完善治理结构，进一步落实法人自主权，探索实行由主要利益相关方代表构成的理事会制度。实行固定岗位与流动岗位相结合的用人制度，建立开放、竞争、流动的用人机制。推进实施绩效工资。对科研机构实行周期性评估，根据评估结果调整和确定支持方向和投入力度。引导和鼓励民办科研机构发展，在承担国家科技任务、人才引进等方面加大支持力度，符合条件的民办科研机构享受税收优惠等相关政策。完善和落实促进科技成果转化应用的政策措施，实施技术转让所得税优惠政策，用好国家科技成果转化引导基金，加大对新技术新工艺新产品应用推广的支持力度，研究采取以奖代补、贷款贴息、创业投资引导等多种形式，完善和落实促进新技术新产品应用的需求引导政策，支持企业承接和采用新技术、开展新技术新工艺新产品的工程化研究应用。完善落实科技人员成果转化的股权、期权激励和奖励等收益分配政策。十、2012年9月17日，国家税务总局发布关于贯彻落实<国务院办公厅关于促进外贸稳定增长的若干意见>的通知（国税函2012432号）。通知指出，进一步提高工作效率，加快出口退税进度今年1月至7月，各地税务机关共办理出口退税5946亿元，同比增长14%，高于同期外贸出口增幅。但当前外贸出口形势依然严峻，各地税务机关要遵照国务院“加快出口退税进度，确保准确及时退税”指示精神，充分发挥出口退税对外贸出口的促进作用，有效缓解出口企业资金压力，提高出口企业国际竞争力。（一）各地税务机关受理出口企业出口退（免）税申报后，在按照现行出口退税有关规定认真审核的基础上，要切实提高工作效率，准确及时办理出口退税。（二）各地税务机关要积极配合共同做好出口退税工作，出口货物税收函调的回函工作务必在规定时限内完成，回函内容应明确无歧义。（三）各地税务机关要加快出口退税审核系统数据库升级工作，确保出口退税电子化审核工作顺利开展。认真落实好近期发布的各项出口退税政策和管理规定近期发布的财税201239号、国家税务总局公告2012年第24号和国税函201089号等文件，对出口退税政策及管理规定进行了梳理和完善，扩大了出口退（免）税企业、货物和贸易方式的范围，将部分出口货物由征税改为免税，对营业税改征增值税试点地区零税率应税服务实行免抵退税，制定了启运港和融资租赁出口货物预先退税政策，简化了出口退（免）税申报凭证，延长了申报出口退（免）税期限，优化了出口退（免）税流程。各地税务机关要采取有效的方式积极向出口企业做好宣传、辅导工作，认真落实好有利于企业出口的各项政策和管理规定。积极做好各项出口退税服务工作（一）各地税务机关要加强与商务主管部门、海关、人民银行、外汇管理局等各出口退税相关部门的沟通联系，建立完善出口退税信息共享机制。综合运用现代信息技术，进一步完善出口退税各类相关信息的传递方式，缩短退税相关信息的传输时间和税款退付的在途时间。（二）各地税务机关要继续做好出口退税业务提醒服务，及时将出口退税审核系统生成的出口退税业务提醒信息通知出口企业，方便企业及时掌握本企业出口退（免）税申报、审核、退库进度及申报退（免）税期限即将到期等情况，使企业一方面能根据退税情况统筹安排经营活动，另一方面能根据税务机关管理要求及时收回有关单证申报退（免）税，避免不必要的损失。逐步健全出口退税内控外防体系，严密防范和严厉打击骗取出口退税行为各地税务机关要充分认识到，严密防范和严厉打击骗取出口退税违法犯罪行为是支持守法企业健康发展，构建竞争公平、秩序规范的出口退税管理环境的重要手段和必要措施。各地税务机关在落实各项出口退税政策、进一步提高工作效率的同时，要继续做好防范和打击骗取出口退税工作。（一）各地税务机关要严格执行税务总局岗位监督制约制度，并结合本地区实际情况制定出口退税审核工作流程，严格按照有关规定审核办理出口退税，对不符合政策和管理规定的一律不得办理出口退税。各地税务机关有关出口退税政策和管理的意见和建议要及时上报税务总局。（二）各地税务机关要加强出口退税预警和评估工作，发现涉嫌骗取出口退税的，要及时转相关部门处理，并按照出口退税审核关注信息管理办法上报有关情况。（三）各地税务机关要加强出口退税审核系统的应用管理，做好数据备份工作，确保出口退税审核系统数据安全。十一、2012年9月14日，财政部发布财政部公告2012年第65号（财政部公告2012年第65号）。公告指出，自2005年1月1日起，欧盟所有成员国的上市公司在合并财务报表层面采用国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则（以下简称国际财务报告准则）。此后，欧盟持续将其认可的国际财务报告准则作为欧盟具有强制约束力的会计准则。2011年，中华人民共和国财政部对欧盟所采用的国际财务报告准则及其实施情况进行了评估，认为截至2010年12月31日，国际会计准则理事会已发布并生效的国际财务报告准则已被欧盟认可，并且在欧盟成员国上市公司合并财务报表层面实施良好。据此，根据中华人民共和国会计法和其他相关规定，现将有关事项公告如下：自2012年1月1日起，欧盟成员国上市公司在合并财务报表层面所采用的国际财务报告准则与中国企业会计准则等效。十二、2012年9月7日，财政部、国家税务总局、中国人民银行联合发布关于调整铁路运输企业税收收入划分办法的通知（财预2012383号）。通知指出，为理顺铁路运输企业税收收入划分，妥善处理地区间利益分配关系，做好铁路运输企业税收收入的征缴入库和分配管理工作，从2012年1月1日起，调整铁路运输企业税收收入划分办法。中央与地方收入划分调整（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入划分调整。铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税（不含铁路建设基金营业税，下同）、城市维护建设税、教育费附加由中央收入调整为地方收入，铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税仍作为中央收入；铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）由中央与地方按照60：40的比例实行分享。（二）跨省合资铁路企业税收收入划分调整。跨省（自治区、直辖市，下同）合资铁路企业缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加为地方收入。企业所得税由中央与地方按照60：40的比例实行分享。地方收入分配办法（一）铁道部集中缴纳的铁路运输企业税收收入分配办法。铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税地方分享40%部分，由中央财政按照各省、自治区、直辖市铁路客、货运周转量，客、货运发送量等因素所占比例在地区间分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。相关因素权重为：客运周转量占36%，货运周转量占54%，客运发送量占4%，货运发送量占6%。2012年各省分配比例详见附件1.（二）跨省合资铁路企业税收收入分配办法。跨省合资铁路企业缴纳的营业税和地方分享的所得税收入，按照相关省份铁路客、货运周转量和运营里程等因素所占比例在相关地区分配，分配比例每两年根据上述因素变化情况进行调整。相关因素权重为：客运周转量占28%，货运周转量占42%，运营里程占30%。2012年相关省份分配比例详见附件2.城市维护建设税和教育费附加100%为该企业注册地地方收入。预算科目调整（一）将“1010301铁道营业税”改为“铁路运输企业营业税”。下设“101030101铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税”，地方收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税；增设“101030102跨省合资铁路营业税”，地方收入科目，反映跨省合资铁路企业缴纳的营业税；增设“1010305铁路建设基金营业税”，中央收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路建设基金营业税。增设“1010306铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业营业税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业营业税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。（二）将“101041701铁道运输企业所得税”修改为“101041701铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税（含中铁快运股份有限公司缴纳的企业所得税）；增设“101043317跨省合资铁路企业所得税”，中央与地方共用收入科目，反映合资铁路企业缴纳的企业所得税。增设“101041702铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业所得税地方分享40%部分，在中央或地方财政统计铁路运输企业所得税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。（三）对“1010901国有企业城市维护建设税”科目的说明进行修改，删除“对铁道部征收的城市维护建设税为中央收入”的内容；增设“101090101铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税。增设“1010918铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业城市维护建设税收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业城市维护建设税收入时对本科目不作统计，以免重复计算。增设“101090109 除铁道部以外的其他国有企业城市维护建设税”，中央与地方共用收入科目。（四）在教育费附加收入科目下，增设“103020304铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加”，地方收入科目，反映地方分享的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入。增设“103020305铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加待分配收入”，中央收入科目，反映待分配的铁道部集中缴纳的铁路运输企业教育费附加收入，在中央或地方财政统计铁路运输企业教育费附加收入时对本科目不作统计，以免重复计算。（五）上述科目涉及的滞纳金和罚款收入，分别填列“1010320 营业税税款滞纳金、罚款收入”、“101045003中央企业所得税税款滞纳金、罚款、加收利息收入”、“1010920 城市维护建设税税款滞纳金、罚款收入”和“103020399教育费附加滞纳金、罚款收入”科目。十三、2012年8月17日，财政部、中国人民银行、国家税务总局联合发布关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知（财预2012367号）。通知规定，关于改征增值税的收入划分。试点期间收入归属保持不变，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍全部归属试点地区，改征增值税税款滞纳金、罚款收入也全部归属试点地区。改征增值税收入不计入中央对试点地区增值税和消费税税收返还基数。因营业税改征增值税试点发生的财政收入变化，由中央和试点地区按照现行财政体制相关规定分享或分担。关于改征增值税的科目修订。为便于准确反映、核算改征增值税收入，从2012年起，在政府收支分类科目中增设1010104项“改征增值税”科目，其下设01目“改征增值税”、20目“改征增值税税款滞纳金、罚款收入”、29目“改征增值税国内退税”。具体修订情况及科目说明见附件。关于改征增值税的收入缴库。收入上缴时，试点地区各级国税部门应根据纳税人申报情况生成单独的缴款书，预算科目填列1010104项“改征增值税”下的相关目级科目，预算级次填列“地方级”。具体缴库流程按照中华人民共和国国家金库条例实施细则（89）财预字第68号）有关规定执行，采用电子缴库方式的，按照财税库银税收收入电子缴库有关规定执行。补缴和退还本通知实施前的相关营业税，按照本通知修订前的原科目和缴库办法办理。关于改征增值税的收入退库。按照即征即退政策审批退库的改征增值税，全部由试点地区财政负担，比照现行增值税即征即退流程办理，列101010429目“改征增值税国内退税”。改征增值税出口退税的负担比例及办理流程另行规定。其他事宜。纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。本通知自试点地区扩大试点实施之日起施行。十四、2012年8月2日，工业和信息化部、国家税务总局联合发布关于公布中小企业信用担保机构免征营业税和取消免征资格名单的通知（工信部联企业2012386号）。通知指出，北京市农业担保有限责任公司等179家中小企业信用担保机构，按照其机构所在地地市级（含）以上人民政府规定标准取得的担保业务收入，自主管税务机关办理免税手续之日起，三年内免征营业税。对中国投资担保有限公司（注册地在北京）、东北中小企业信用再担保股份有限公司（注册地在吉林）和富登投资信用担保有限公司（注册地在江苏）所属分公司，按照其分公司机构所在地地市级（含）以上人民政府规定标准取得的担保业务收入，三年内免征营业税。取消中担投资信用担保公司等4家担保机构免税资格。上述被取消免税资格的担保机构自2012年1月1日起不再享受营业税优惠政策，按规定申报缴纳营业税。2012年9月一、2012年9月24日，财政部、国家发展和改革委员会、工业和信息化部联合发布关于印发<节能产品惠民工程高效节能台式微型计算机推广实施细则>的通知（财建2012702号）。通知指出，推广产品范围及条件（一）推广产品为能效1级的台式微型计算机，包含具有显示功能的一体式台式微型计算机（简称一体机）。（二）申请高效节能台式微型计算机（以下简称台式机）推广的产品必须满足以下要求：1.普通用途的台式机，不适用于工作站及工控机；不适用于具有两个及两个以上独立图形显示单元的台式机，也不适用于电源额定功率大于750瓦的台式机；不适用于显示屏对角线小于0.2946 米（11.6英寸）的一体机。2.依据GB 28380-2012微型计算机能效限定值及能效等级，达到能效1级水平；3.国家认可的第三方机构能效检测和通过节能产品认证（进入第一批推广目录的产品必须在目录公布后三个月内通过节能认证）；4.通过能效标识备案（进入第一批推广目录的产品必须在目录公布后三个月内通过能效标识备案）；5.通过强制性产品认证（CCC）；6.在近三年内国家产品质量监督抽查中，该品牌台式机产品无不合格。推广企业条件（一） 申请高效节能台式机推广的企业必须满足以下要求：1.为中国大陆境内注册的独立法人；2.年推广高效节能台式机数量不少于20万台；3.拥有所申请推广产品的自主品牌或品牌合法使用权，同一品牌只能由一家生产企业申请推广；4.具有完善的销售网络和产品销售、安装及用户信息管理系统；5.具备完善的质量管理和环境管理体系。（二）纳入推广企业销售网络的流通企业和销售网点必须满足以下要求：1.为中国大陆境内注册的独立法人；2.具有完善的财务管理制度，会计核算规范；3.具有向消费者及时兑付补助资金的能力；4.能够有效收集、管理推广产品销售信息。推广期限推广期限暂定为2012年10月1日至2013年9月30日。推广补贴标准高效节能台式机推广财政补贴标准为：260元/台。对已享受“家电下乡”等其他财政补助政策的产品，不再给予补贴。二、2012年9月18日，财政部、国家发展和改革委员会联合发布关于取消和免收进出口环节有关行政事业性收费的通知（财综201271号）。通知指出，自2012年10月1日起，取消海关监管手续费。自2012年10月1日起至2012年12月31日，对所有出入境货物、运输工具、集装箱及其他法定检验检疫物免收出入境检验检疫费（不包括对出入境人员预防接种和体检收取的费用，以及企事业单位承担与出入境检验检疫有关的商业性自愿委托检测和鉴定、出入境检疫处理、动物免疫接种工作收取的费用）。取消和免收上述行政事业性收费后，中央财政将统筹安排相关部门的经费预算，保证其正常履行职责。有关执收部门和单位要到国家发展改革委办理收费许可证注销手续，并到财政部办理票据缴销手续。有关行政事业性收费的清欠收入，按照财政部规定渠道全额上缴国库。三、2012年9月16日，国务院办公厅发布关于促进外贸稳定增长的若干意见（国办发201249号）。意见指出，加快出口退税进度。在货物贸易外汇管理制度改革的基础上，进一步加快出口退税进度，确保准确及时退税。扩大贸易融资规模。改善对进出口的金融服务，引导金融机构增加汇率避险产品。拓宽出口企业融资渠道，支持商业银行按照“风险可控、商业可持续”原则，增加对有订单、有效益、符合审慎信贷条件的出口企业贷款。鼓励商业银行开展进口信贷业务以及人民币贸易融资业务。降低贸易融资成本。深入落实银行业金融机构不规范经营专项治理工作的各项要求，严禁银行业金融机构发放贷款时附加不合理条件，严禁违规收取服务费用。努力为小微企业提供融资便利。加大出口信用保险支持力度。认真落实大型成套设备出口融资保险专项安排。扩大出口信用保险规模，提高出口信用保险覆盖面。发展对小微企业的信用保险，支持中小企业开拓国际市场。四、2012年9月14日，财政部、中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会联合发布关于证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙会计师事务所有关业务延续问题的通知（财会201217号）。通知指出，证券资格会计师事务所转制为特殊普通合伙组织形式后，原会计师事务所的经营期限、经营业绩连续计算，执业资格和证券资格相应延续，原会计师事务所因执业质量可能引发的行政责任由转制后的特殊普通合伙会计师事务所承担。转制后的特殊普通合伙会计师事务所履行原会计师事务所的业务合同，或与客户续签新的业务合同，不视为更换或重新聘任会计师事务所，上市公司和中央企业不需要召开股东（大）会或履行类似程序对相关事项作出决议。原会计师事务所客户为非上市公司或非中央企业的，转制为特殊普通合伙会计师事务所后的有关业务延续问题，比照本通知的前述规定办理。不具备证券资格的其他会计师事务所依法转制为特殊普通合伙会计师事务所的有关业务延续问题，比照本通知的前述规定办理。五、2012年9月12日，国家税务总局发布关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告（国家税务总局公告2012年第45号）。公告明确，根据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成，对展业成本部分不征收个人所得税。根据目前实际情况，证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的40%。证券经纪人以一个月内取得的佣金收入为一次收入，其每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加，再减去本公告第二条规定的展业成本，余额按个人所得税法规定计算缴纳个人所得税。证券公司是证券经纪人个人所得税的扣缴义务人，应按照国家税务总局关于印发个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法的通知（国税发2005205号）规定，认真做好个人所得税全员全额扣缴报告工作。本公告自2012年10月1日起执行。六、2012年9月5日，财政部、中国人民银行联合发布关于加快推进公务卡制度改革的通知（财库2012132号）。通知指出，全面实施公务卡制度改革（一）中央各部门要加快将公务卡制度覆盖到所有基层预算单位。尚未实施公务卡制度改革的中央一级预算单位，要迅速启动改革，不迟于2012年9月底为本单位工作人员统一办理公务卡；尚未实施改革的二级以下中央预算单位，要确保2012年年底前为本单位工作人员统一办理公务卡。（二）地方财政部门要加快将公务卡制度覆盖到县乡。在进一步扩大省、市两级改革覆盖面的同时，加大县乡预算单位改革的推进力度，确保2012年年底前将改革覆盖到所属各级基层预算单位。（三）用卡环境尚不成熟的县乡，预算单位应根据实际情况为有用卡需要的公职人员办理公务卡。加强公务卡相关制度建设（四）完善公务卡管理办法。地方各级财政部门要会同当地人民银行分支机构，参照中央预算单位公务卡管理暂行办法（财库200763号），健全完善本地区公务卡管理制度，严格规范办卡程序和报销业务流程，明确管理职责，加强日常监督。（五）全面推行公务卡强制结算目录制度。中央预算单位要严格执行中央预算单位公务卡强制结算目录，按规定使用公务卡结算的，原则上不再使用现金。地方省、市两级财政部门要结合本地实际，于2012年年底前建立公务卡强制结算目录制度，将预算单位差旅费、招待费和会议费等公务支出纳入强制结算目录范围。有条件的县级财政部门也要建立公务卡强制结算目录制度。规范公务卡使用管理（六）统一公务卡用卡标准。公务卡一律采用专用发卡行标识代码（Bank Identification Number， BIN）为“628”开头的银联标准卡。对于之前已经核发、未采用专用BIN的公务卡，公务卡代理银行应当进行清理和登记，并在有效期满后及时做好银联标准公务卡的换卡工作。（七）规范公务卡发卡程序。预算单位要与公务卡代理银行签订委托代理协议，明确双方的权利和义务，并报财政部门备案。公务卡原则上一人一卡，由预算单位统一组织本单位工作人员向代理银行申办，严禁为非预算单位人员办理公务卡。（八）加强公务卡支持系统建设和信息安全管理。预算单位、公务卡代理银行和中国银联要优化和完善公务卡支持系统，提高公务卡支持系统运行速度和稳定性；要在制度和技术上采取必要措施保障公务卡信息安全，严禁对外提供或泄漏与公务卡持卡人和公务支出有关的各种数据资料。七、2012年9月3日，财政部、国家税务总局联合发布关于农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税政策的通知（财税201268号）。通知规定，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。农产品批发市场和农贸市场，是指经工商登记注册，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。农产品包括粮油、肉禽蛋、蔬菜、干鲜果品、水产品、调味品、棉麻、活畜、可食用的林产品以及由省、自治区、直辖市财税部门确定的其他可食用的农产品。本通知自2013年1月1日至2015年12月31日执行。各地已按财