村集体经济组织货币资金管理制度.docx

村集体经济组织货币资金管理制度为加强村集体经济组织货币资金（包括现金和银行存款）的管理和控制，确保村集体经济组织的资产安全，根据村集体经济组织会计制度及国家有关财经法规，结合我镇集体经济组织的实际情况，制定本制度。一、现金管理现金亦称库存现金，指存放于村集体经济组织财会部门,由出纳人员经管的货币。库存现金限额，库存现金限额是指为了保证村集体经济组织日常零星支出，按规定允许留存现金的最高限额5000元。（一）现金收支规定L村集体经济组织收入现金，应于当日送存银行（农商行）。2 .村集体经济组织支付现金，可以从本村库存现金中支付或者从开户银行（农商行）提取，不得从本村的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。3 .村集体经济组织从开户银行（农商行）提取现金时，应当如实写明用途，由本村集体经济组织财会负责人及村主干签字盖章，经代理会计审核后，予以提取现金。4 .不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。5 .不准用银行（农商行）账户代其他单位和个人存入或支取现金。6 .不准将村集体经济组织收入的现金以个人名义存储,即不得“公款私存”。7 .不准保留账外公款，即不得设置“小金库”。8 .不准村集体经济组织之间互相借用现金。9 .禁止非出纳人员保管和经手现金。（二）现金的明细分类核算。设置“现金日记账"“现金日记账”由村出纳人员根据审核无误的现金收、付款发票、单据和提现时填制的支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，每日终了，应计算出当日现金收入合计数、支出合计数并结出余额，与现金实存数核对，确保账实相符;每月终了，“现金日记账”余额要与“现金”总账余额核对，确保账账相符。如有不符，应及时查明原因并按规定处理。每月5日前当月现金金额情况要及时与镇代理会计结算核对是否相符，形成现金结算单。二、银行存款管理银行存款指村集体经济组织存放在银行或农商行或其他金融机构的货币资金。（一）银行账户的管理。L不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；10 不得出租、出借账户；11 不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户；12 不得利用银行账户进行非法活动。（二）银行结算方式。L支票是指出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或信用社或其他金融机构，在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2 .支票的领用。村集体经济组织在开立基本存款账户后,向银行（农商行）申请购买支票。存款账户结清时，必须将剩余的空白支票全部交回银行（农商行）注销。平常工作中，作废的支票也必须妥善保存备查。3 .支票的签发。（1）转账支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构见票后无条件从其账户中拨付一定金额给收款人的票据。（2）现金支票的签发。指由支票存款人开出，委托金融机构从其账户中支付一定金额现金给收款人或持票人的票据。（S）银行存款的明细分类核算。按金融机构的名称设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款单据、支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数、支付合计数并结出余额。每月终了，“银行存款日记账”余额要与银行对账单和“银行存款”总账核对，确保账款、账账相符。如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。每月5日前当月银行存款金额情况要及时与镇代理结算核对，是否相符，形成银行存款结算单。（四）银行存款清查。银行存款清查指村集体经济组织“银行存款日记账”的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。如果查明双方余额不一致的原因是属于记账错误，应立即加以更正。