资金集中管理解决方案2.docx

2.7银行对账（内外部）通过定期的核对、编制银行对账单、银行存款余额调节表等避免企业内外部资金损失。2.8资金预测和计划为了更有效利用资金，资金管理部门依据各分子公司提出近期资金计划，进行资金的预测，可进行短期或中长期的资金预测，资金预测的结果在时间轴上顺序展开，使决策者事前及时准确把握信息，何时需要投资、何时需要融资，为筹投资管理决策提供依据。2.9筹投资管理在合理、有偿取得和使用资金，提高资金的利用率的管理背景下，需要加强筹资投资业务管理，资金占用成本的计算与考核。依据资金的计划和预测，制订企业的筹投资计划。在资金短缺时及时进行筹资，而在资金富余时，进行投资，提高资金的收益能力。主要包括：筹资合同管理、筹资成本的统筹规划；投资合同管理、担保、抵押、质押等管理， 2.10资金管理决策支持可以实时对资金的流入、流出按照收支的项目进行分析，随时查询现金流量表的情况。通过应收、应付及收付款的集成处理，可进行短期或中长期的资金预测，从而减少资金缺口，使资金运作有序。3.资金集中管理模式浅析在集团企业的多种资金管理模式中，从应用范围和发展趋势上有：统收统支、拨付备用金、结算中心（收支一、二条线）、内部银行、财务公司等五种形式。其中又以前三者应用最为广泛；结算中心是许多企业目前正在实践的有效的资金管理模式；而财务公司等只是在个别国家特大型集团公司中尝试。统收统支模式、拨付备用金模式适用于：l 同城或相距不远的非独立核算的分支机构；分子公司除外；l 多地点办公的单一企业（企业在各地设多个办事处）；3.1统收统支企业指定资金管理部门（实际就是财务部门）集中管理企业资金及收付款业务，其他各部门不涉及资金收付及其他运作。一切的现金收、支都通过财务部，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中。“理想的”统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。但如果企业现金交易过多，私自多头开户，那么限于管理手段的不足，则容易产生小金库等不良现象。3.2拨付备用金企业所属各分支机构或子公司不独立设置财务部门，由资金管理部门（实际就是企业财务部门）按照一定的期限统拨给所属部门/机构/子公司一定数额的现金，备其使用。各部门/机构/子公司发生现金支出后，持有关凭证到集团财务部审核、报销以补足其备用金；而现金收入必须集中到企业财务部门。l 企业各部门/机构/子公司有了一定的现金经营权，即，在企业规定的现金支出范围和支出标准之内，可以对拨付的备用金的使用行使决策权。l 但是其支出的报销仍要通过企业财务部门的审核，现金收入必须集中到企业财务部门，超范围和超标准的开支必须经过经营者或其授权的代表批准。l 企业统一管理各种大额资金的收支，如采购等。l 如果企业的管理效率不高，那么资金的循序周转和使用一定程度上制约了企业的竞争力提升。3.3结算中心结算中心通常是由企业集团内部设立，办理内部各成员或分子公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它是一个独立运行的职能机构。针对目前企业集团的不同管理要求和信息手段的现状，结算中心相应有3种应用方式，即，松散型、半松散型（收支二条线）、紧密型（收支一条线）。松散型特点：l 集团公司与各分子公司按现行开户规则在外部银行分别开户，集团不作限制和约定。分子公司外部账户可理解为“结算中心”为方便企业外部结算而设置的结算窗口，分子公司外部账户存款不为企业实际拥有。企业可支配的只是“结算中心”规定的日控制金额，超额或大额资金流动需严格执行逐级审批制度。分子公司在日控制金额内的支配如出现透支，“结算中心”视为分子公司贷款，计收本金、利息。l 各分子公司在“结算中心”开设内部账户，初始余额与外部账户余额对应。“结算中心” 通过“账户档案”集中管理、严格掌控各分子公司的账户。 l 分子公司自身的所有交易均需实时反映到内部账户，内部账户余额为企业实际支配的货币资金；l 分子公司间交易一律通过“结算中心”内部账户结转，各自对应的内部账户作增减变化，但外部账户货币资金不作流通。外部结算按业务规则正常进行；l “结算中心”通过资金调拨令调拨下属分子公司内部账户余额，调剂各分子公司资金余缺；定期进行核算，并进行内部利益调整。l 如果需要在分子公司之间频繁调拨资金，则资金调拨费用较高。应用前提：l 分子公司位置分散，无法控制都在同一协议行开户。l 从集团角度看，内部交易量远大于外部交易量；l 集团公司“结算中心”对分子公司有强大的资金管理控制权，各分子公司管理水平较高，令行禁止；l 集团公司及分子公司皆有较好的网络硬件环境，且有支持工作流，支持集中管理、协同商务运作的管理软件作支撑，“结算中心”方能实时洞悉各分子公司运作，高效率地完成审批流，使分子公司的外部结算行为与其在结算中心的内部账户增减协同同步动作，进而保障资金调拨及时、正确、有效。紧密型（收支一条线）特点：l 集中开户，全集团只有一个外部账号，各分子公司在“结算中心”开设内部账户；分子公司外部结算统一通过集团外部账户进行，业务发生时“结算中心”内部账户同步做增减处理；分子公司间内部结算通过“结算中心”内部账户进行划转；l 建立严格的审批制度，对各分子公司提出的用款申请有两种管理方式：逐项审批制，各项要款必须列明用途、数额、时间，经营者或其授权人批准后方可拨出；超权限审批制，超过分子公司经理审批权限的部分，必须经过经营者或其授权人批准。权限有三种表达方式：一是每笔现金支用的额度；一是一定时间（如日，月）现金支用的额度；一是超过现金流入量的现金支用。l 由集团统一制定现金管理的规定，包括收入和支出的规定，“结算中心”根据这些规定监控各分子公司的现金缴纳与支用。应用前提：l 有先进发达的银行结算系统（全国范围内）