税法习题库编写说明.docx

税法习题库编写说明为适应我校创办示范专业和精品课程的要求，我们根据专业教师多年来的教学经验和新时期市埸经济发展对税法应用的要求，及时地编写了这本税法题库。该题库共有12章，分单选、多选、判断、计算四类题型，1200左右题量。对每一题都相应地编有题号，以方便随机抽样使用。题号共6位，1、2位表示章或税种，3、4位表示题型，5、6位表示题数。如题号为040223，表示第四章（营业税）的多项选择题的第23号题。税法题库由傅文卿老师编写。主要参考书：经济科学出版社出版的注册会计师资格考试辅导教材税法，北大东奥注册会计师考试辅导税法应试指导，以及编者自已编写的税法教学案例题。本题库作为本校教师授课时使用，任何部门或个人未经编者同意不得擅自印刷、传播和使用。江西财经职业学院财经系二00四年、三月第一章 税法既论一、单项选择题010101、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（ ）A、国籍原则 B、属地原则 C、属人原则 D属人属地原则010102、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）A、纳税人 B、征税对象 C、税目 D税率010103、根据税法的功能与作用，税法可分为（ ）A、税收基本法和税收普通法 B、税收实体法和税收程序法C、流转税法和所得税法 D、中央税法与地方税法010104、个人所得税法在税法不同类型中属于（ ）A、既是实体法，又是普通法 B、既是实体法，又是程序法C、既是实体法，又是基本法 D、既是程序法，又是普通法010105、税收管理体制的核心内容是（ ）A、税权的划分 B、事权的划分 C、财权的划分 D、收入的划分010106、税收法律关系中的权利主体是指（ ）A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局010107、下列税种中，不属于国税系统征收管理的有（ ）A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、中央企业所得税010108、下列税种中，外商投资企业和外国企业、外籍个人适用的税法是（ ）A、城建税 B、房产税 C、土地增值税 D、车船使用税010109、下列项目中，属于纳税人权利的是（ ）A、依法办理税务登记 B、自觉接受税务检查C、申请减免税 D、追回客户欠缴税款。010110、税收行政法规由（ ）制定A、全国人民代表大会及其常委会 B、地方人民代表大会及其常委会C、财政部和国家税务总局 D、国务院010111、我国现税法中采用超额累进税率征收的税种是（ ）A、资源税 B、土地增值税 C、个人所得税 D、企业所得税010112、税收征收管理法属于（ ）A、税收法律 B、税收规章 C、税收法规 D、税收暂行规定010113、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）A、财政部和国家税务总局 B、地方人民政府C、省级财政厅 D、省级国家税务局和地方税务局 010114、产生税收法律关系的是（ ）A、税法 B、税收法律事实 C、税务机关主观意志D、纳税人的纳税行为010115、下列税法中属于流转税法的有（ ）A、增值税法 B、个人所得税法 C、房产税法 D、印花税法010116、下列税法要素中体现税收负轻重是（ ）A、税收减免优惠 B、征税对象 C、税率 D、税收行政处罚 010117、 下列税种中，属于资源税的是（ ） A、土地增值税 B、城镇土地使用用税 C、房产税 D、消费税010118、地方人同代表大会及其常务委员会制定的税收规范属于（ ）A、税收行政法规 B、税收部门规章C、税收地方性法规 D、税收地方性规章010119、现行增值税暂行条例实施细则由（ ）制定。A、全国人大及其常委会 B、国务院 C、财政部 D、税务总局010120、二、多项选择题010201、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（ ）A、层次高的法律优于层次低的法律 B、国际法优于国内法C、同一层次法律中特别法优于普通法 D、实体法优于程序法010202、依据不同的分类标准，税收征收管理法分别属于（ ）A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法010203、下列对于税收法律级次的理解，正确的有（ ）A、无论税收法律、法规、规章都要服从国家宪法B、财政部税务总局有权制定税收规章C、在没有税收法律、法规明确授权的前提下地方政府无权自定税收规章D、各级地方人大及其常委会有权制定地方税收法规010204、下列税种，由全国人大及其常委会立法通过开征的税种有（ ）A、企业所得税 B、外商投资企业和外国企业所得税C、个人所得税 D外商投资企业和外国企业适用的增值值税、消费税、营业税010205、下列属于特定目的税类的税种有（ ）A、土地增值税 B、城镇土地使用税 C、城市维护建税 D、车辆购置税010206、构成我国现行税法体系的是（ ）A、税收基本法 B、税收普通法 C、税收实体法 D、税收程序法010207、下列税种中，由地方政府决定是否开征的税种是（ ）A、农业税 B、屠宰税 C、契税 D、筵席税010208、税收管理权限包括（ ）A、税收立法权 B、税收执法权 C、税种的分类 C、税务机构的设置010209、自2002年开始下列企业在地方税务机关交纳企业所得税的有（ ）A、2002年1月1日起的新办企业 B、2002年新注册的社会团体C、2002年以前设立的地方所属企业D、2002年以后办理过工商变更登记的地方所属企业010210、我国税收法律形式有（ ）A、税收法律 B、税收行政法规 C、税收部门规章D、税收暂行规定 E、税务机关内部管理制度010211、我国税法的立法机关有（ ）A、全国人大及其常委会 B、国务院 C、财政部国家税务总局D、海关 C、省级国税局和地税局010212、我国保护税收法律关系的形式和方法有（ ） A、限期纳税 B、征收滞纳金 C、征收罚款 D、给予刑事处罚 E、可以申请税收行政复议 F、可以提出税收行政诉讼 010213、下列项目中，属于税务机关的权利是（ ）A、依法征收税款 B、帮助纳税人解决经营中的困难 C、受理纳税人的税收争议 D、对纳税人依法进行行政处罚010214、下列税收暂行条例由全国人大及其常委会授权国务院制定的有（ ）A、增值税暂行条例 B、土地增值税暂行条例 C、印花税暂行条例D、 城建税暂行条例 E、企业所得税暂行条例010215、下列税法中，属于税收行政法规的有（ ）A、增值税暂行条例实施细则 B、土地增值税暂行条例实施细则C、印花税暂行条例实施细则 D、个人所得税法实施细则010216、我国税收立法程序主要包括（ ）A、提议阶段 B、审议阶段C、通过和公布阶段 D、试行阶段010217、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于地方政府的固定收入的有（ ）A、房产税 B、车船使用税C、车辆购置税 D、企业所得税010218、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（ ）A、国内增值税 B、国内消费税C、关税 D、海关代征的增值税和消费税010219、下列行为中，属于税收法律事实是（ ）A、纳税人开业经营 B、纳税人破产、停业B、税务机关征税行为 D、税务机关宣传、辅导税法行为010220、 三、判断题010301、某企业2001年4月开业经营，2001年6月取得第一笔收入，则6月产生税收法关系。（ ）010302、税收法律关系权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双也是对等的。（ ）010302、纳税期限是指纳税人应缴税款的所属期限。（ ）010303、工商税是适合于工商企业的各种税的统称，仅适用于对自然人征收的税种，不属于工商税。（ ）010304、尽管税收法律、法规和规章的制定机关不同，但它们的法律效力是相同的。（ ）010305、由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省市自治区人民政府根据条例制定实施细则。（ ）010306、我国现行税收实体法体系中的24个税种，普遍适用于中外资单位和个人。（ ）010307、我国税收立法权一律集中在中央，地方不享有税收立法权。（ ）010308、增值税暂行条例不是法律、因此不具有税收法律的效力。（ ）010309、个人所得税、印花税等均由地方税务机关负责征收，其收入全归地方财政所有。（ ）010310、国务院制定的税法为税收行政法规，财政部税务总局制定的税法为税收部门规章。（ ）010311、全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（ ）010312、当税法的某些规范围同民法的规范围基本相同时，税法一般援引民法条款，当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范围为准则。（ ）010313、涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地区一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。（ ）010314、税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的。（ ）第二章 增值税一、单项选择题020101、增值税暂行条例中所称的货物，是指（ ）A、有形动产 B、有形资产 C、不动产 D、无形资产020102、下列货物销售应征增值税的有（ ）A、纳税人在大陆销售货物 B、纳税人在港台销售货物C、纳税人在其他国家销售货物 D、纳税人出口货物020103、下列提供劳务应征收增值税的有（ ）A、纳税人接受来料加工取得的加工费收入 B、纳税人取得货物代销手续费收入C、纳税人免费为他人加工货物。 D、纳税人提供饮食服务取得的收入020104、下列使用外购货物或劳务属于视同销售行为应计算销项税额的有（ ）A、将接受的应税劳务用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于集体福利。020105、下列使用自产货物不属于视同销售行为，且不计算销项税额的有（ ）A、将自产货物用于连续生产货物 B、将自产货物用于对外投资C、将自货物用于抵偿债务 D、将自产货物用于职工福利020106、下列项目中，属于增值税应税范围的有（ ）A、商品期货 B、外汇期货 C、邮局销售的邮票 D、典当业的活当货物020107、下列货物销售属于减半征收增值税的有（ ）A、利用城市生活垃圾生产的电力 B、利用风力生产的电力C、软件生产企业自行开发生产的软件产品 D、利用石煤、粉煤灰（在原料达到规定的比例）等废渣生产的水泥020108、下列各项中，不能被认定为增值税一般纳税人的有（ ）A、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业。B、年销售额在150万以上，会计核算健全的商业企业C、年销售额 1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D、年应税销售额 200万元的个人开商户020109、增值税一般纳税人认定的审批权限属于（ ）A、县级以上税务机关 B、市（地）级以上税务机关C、省级税务机关 D、国家税务总局020110、下列项目中按6%简易办法征税的有（ ）A、生产销售新型墙体材料 B、自来水公司销售自来水C、企业转让全部产权涉及的应税货物转让 D、一般纳税人销售集成产品020111、下列项适用17%的税率的有（ ）A、自来水生产企业（一般税人销售自来水） B、苗圃销售自种花卉C、印刷厂印刷图书报刊 D、果品公司批发水果020112、某汽车配件厂2003年应税销售额100万元，2003年3月购进零配件1500元，支付水电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，该商店应纳增值税（ ）A、1018。87 B、1032。08 C、692。31 D、769。23020113、下列项目中免缴增值税的有（ ）A、生产企业产权转让中涉及的无形资产 B、旧货经营单位销售旧货C、免税商店销售货物 D、销售进口时已纳增值税的货物。020114、某童装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明的增值税额80000，后装其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额5100元，当月收回并全部销售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上注明销售额152100元，其应纳增值税额（ ）A、3400元 B、7157元 C、6162。5元 D、8500元。020115、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明的金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期）此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）A、13600元 B、13890。60元 C、15011。32元 D、15301。92元020116、某商埸采取以旧换新方式销售电视权，每台零售价3000元，本月镶出电视机150台，共收回150台旧电视机，每台旧电视机折价200元，该业务应纳增值税额为（ ）A、61025。64元 B、65384。62元 C、73500元 D、76500元020117、某家电零售企业本月销售某型号25寸彩电200台，每强零售价3200元，上月售出的同型号彩电本月退货4台（上月每台零售价3300元），已办妥退货手续，并取得厂家开来的红字专用发票。则本月销项税额为（ ）A、90747。45元 B、91073。5元 C、91131。62元 D、106624元020118、某化工厂（一般纳税人）发生的下列（ ）业务。不准许抵扣进项税额。A、进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅料取得增值税专用发樯上注明的增值勤税额C、购料时卖方转来的代垫付运费（货票台头开给化工厂）D、为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额。020119、某企业为一般纳税人，1月份有未抵扣完的进项税05万元，2月份销售免税货物40万元，生产免税货物动用前期购进原材料10万元，则其2月份增值税纳税处理为（ ）A、既无销项税，也无抵扣进项税 B、因有上期未抵完的增值税，因而需用免税货物销项税冲抵未抵完的进项税。C、因生产免税货物企业不交增值税 D、无销项税，进项税作转让处理，本期交税1。2万元。020120、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的有（ ）A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农产吕支付的运输费用C、外购设备的运输费用 D、向小规模纳税人购买农为产品020121、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）A、生产过程中出现的报废产品 B、用于返修产品修理的易捐零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、校办企业生产本校教具的外购材料020122、某自行车厂某月自产的10；辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65%）每辆对外销售额420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）A、331，5元 B、510元 C、610，3元 D、714元020123、某工厂（一般纳税人）2004年4月购进免税农产品一批已入库，支付农业生产者收购凭证上注明的价格为55000元，另缴纳农林特产税5000元，为该货物支付的运费500元（有货票），该项业务准予抵扣的进项税额（ ）A、5835元 B、7835元 C、6035元 D、6050元020124、某商埸为一般纳税人，5月份购进一批货物，当月取得增值税专用发票上注明的税金85000元，5月支付60%货款，6月购进购货入库，7月支付另40%货款，8月该批物全部售出，则该商埸85000元的进项税额准予抵扣的时间为（ ）A、5月 B、6月 C、7月 D、8月020125、某企业于2002年12月将一辆自已使用过的小轿车（原价16万元），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）A、按6%简易办法计算应纳增值税 B、按4%简易办法计算征收增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税额 D、不交增值税020126、下列关于销项税额确认时间的正确税法是（ ）A、赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天 B、预收货款方式销售的，为收款的当天C、直接收款方式销售的为发货物当天D、将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送的当天。020127、下列地增值税混合合销售行为的有（ ）A、电话局提供电话安装的同时销售电话机B、建材商店销售建材的同时，也提供装修服务。C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、汽车制造厂既然生产销售汽车又提供汽车修理服务。020128、某生产企业为小规模纳税人，本月外购货物取得增值税专用发票上注明的价款40000元税款6800元，当月销售货物税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款80000元其本月应纳增值税为（ ）A、4528。3元 B、4800元 C、6800元 D、13600元020129、某电器生产企业自营出口自产货物，2002年10月未计算出的期未留抵税款为6万元，当期免抵税退税额为15万元，则当期免抵税额为（ ）A、0元， B 、6万元 C、9万元 D、15万元020130、某企业将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售售额16万元（原值为14万元），开具普通发票上注明价格32万能胶元，应纳增值税为（ ）A、6154元 B、6275元 C、6400元 D、9320元020131、纳税人销售（ ）免征增值税A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品二、多项选择题020201、一般纳税人出现下列情况，年审时应取消其一般纳税人资格的有（ ）A、虚开增值税专用发票 B、有偷、逃、骗税行为C、连续3个月未进行纳税申报 D、连续3个月纳税申报出现异常020102、下列移送货物不属于视同销售行为，但需计算销项税额的有（ ）A、不在同一县市的子公司与母公司间移送用于销售的货物 B、不在同一县市的总分公司间移送用于作生产原料的货物 C、同一县市的总分公司间移送用作销售的货物 D、同一县市的子母公司间移送作生产原料的货物020202、下列各项中，应当征收增值税的有（）A、医院提供治疗并销售的药品 B、邮局提供邮政服务并销售集邮商品C、商店销售空调并提供安装 D、汽车修理厂修车并提供洗车服务020203、下列款项不得从应税销售额中扣除的有（ ）A、折扣销售中的实物折扣 B、折扣销售中另开发票的价格折扣C、销货方承运的运费收入 D、销货方向购货方收取的销项税额020204、下列单独核算的包装物押金应当计征增值税的有（ ）A、已过押期未退还的押金 B、押期1年以上但未过期的押金C、押期1年以内，且未过期的押金 D、白酒包装物押金020205、下列项目中，应按4%简易征收法减半征收增值税的有（ ）A、纳税人销售旧货 B、旧货经营单位销售旧货C、纳税人销售废旧物资 D、废旧物资经营单位销售废旧物资020206、销售下列已使用车辆应按4%简易征收法减半征收增值税的有（ ）A、纳税人销售自已已使用的机动车等三种车辆（售价低于原值） B、纳税人销售其他固定资产（售价低于原值）C、旧机动车经营单位销售自已已使用过的旧机动车等三种车辆（售价低于原值）D、旧机动车经营单位销售收购的旧机动车等三种车辆（售价低于原值）020207、下列视同销售行为的组成计税价格正确的有（ ）A、组成计税价格成本×（1成本利润率）B、组成计税价格成本×（1成本利润率）÷（1消费税税率）C、组成计税价格成本×（1成本利润率）消费税额D、组成计税价格成本×（1成本利润率）÷（1消费税税率 ）020208、下列收入属于含税收入，应换算成不含税收入算销项税的有（ ）A、增值税混合销售中的非应税劳务收入 C、不符合法定条件的代垫运费收入 B、应合并征收增值税的兼营销售中的非应税劳务收入 D、应税的包装物押金收入020209、下列项目都有合法的凭证，准予计算抵扣进项税额的有（ ）A、从小规模纳税人处购买农产品 B、销售货物支付的运输费用C、外购货物支付的运输费用 D、废旧物资经营单位收购废旧物资020210、下列纳税人购入废旧物资并有合法凭证，但不准抵扣进项税的有（ ）A、工业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资 B、工业企业从其他单位购入废旧物资C、商业企业从废旧物资经营单位购入废旧物资D、商业企业从其他单位购入废旧物资020211、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（ ）A、外购生产用水电汽 B、购进生产设备修理用零备件C、购进生产车间改造用建筑材料 D、外购包装物020212、下列进项税额不得抵扣的有（ ）A、混合销售中非应税劳务占50%以上，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额B、混合销售中非应税劳务占50%以下，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额C、合并核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额D、分别核算的兼营销售，其非应税劳务耗用的外购货物的进项税额020213、下列运输支出（有合法货票）不得计算抵扣进项税的有（ ）A、购销双方自已承运发生的运输支出 B、购置固定资产发生的运费支出B、支付给集体运输单位的购销运费 D、所运货物的专用发票还未收到020214、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生的经济业务中，不需要作进项税转出处理的购进货物有（）A、生产本企业产品耗用的上期购买的原材料B、捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料C、本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买的原材料D、被盗产品耗用的本期购买原材料。020215、当期购入下列货物的进项税额应作为减项处理的有（ ）A、免税货物的进项税额 B、非常损失货物的进项税额C、简易办法征税货物的进项税额 D、非应税项目用货物的进项税额020216、下列项目中适用简易征收法征收增值税的有（ ）A、典当业销售死当货物 B、增值税一般纳税人销售旧货B、大型自来水厂销售自来水 D、小型加油销售汽油020217、某木材厂将自产木材委托加工成实木地板，准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建工程，增值税的正确处理是（ ）A、委托加工支付的增值税不得抵扣 B、委托加工支付的增值税可以抵扣C、用于在建工程不必缴纳增值税 D、用于在建工程需要计算销项税020218、某软件开发企业（一般纳税人）本期自行开发软件产品的不含税销售额为500万元，购进货物准予抵扣的进项税共50万元，则本期增值税的处理是（ ）A、免税 B、应纳税额35万元 C、应纳税额30万元 D、应退税额20万元020219、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业用自产的货物抵顶货款，则下列处理不正确的是（ ）A、甲企业收到乙企业抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理C、甲乙双发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税一律不能计入进项税额D、甲乙双方都应作购销处理，对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税和进项税。020220、下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）A、接受外国企业捐赠的进口货物 B、高校食堂为某单位提供外销快餐C、非旧机动经营单位销售已使用过的小轿车（售价原值）D、企业在境内采购运往境外投资的货物。020221、某旧货商埸2002年8月出售一架旧钢琴，原收购价格3800元，支付维修费200元（取得专用发票），零售价5000元，该业务纳税处理方法中正确的是（ ）A、依简易办法按4%计算增值税 B、收购原价可按10%计算抵扣进项税C、按售价和17%计算销售项税 D、收购价依10%计算抵扣进项税税，维修费按专用发票可抵扣进项税。020222、下列发生混合销售行为的企业，应对其应税货物与非应税劳务销售额合并收取增值税。（ ）A、货物建材商城 B、汽车修理厂 C、电信公司 D、购物中心020223、下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（ ）A、国外企业捐赠的货物 B、进口人购进后自用的办公设备C、国内出口转内销的货物 D、直接用于教学、科研的进口设备、仪器。020224、某汽车制造厂为一般纳税人，可以开具增值税专用发票的情形有（ ）A、向汽车贸易公司销售汽车 B、向某单位直接销售汽车C、出口汽车 D、用于本单位接送职工的班车020225、下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）A、托收承付 B、交款提货 C、预收货款 D、分期付款020226、某工厂为一般纳税人，2003年4月发出一批材料委托甲企业加工，5月份加工完毕并验收入库，取得增值税专用发票上注明的增值税3，4万元，6月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本50万元（无同