《计算机审计》上机实验报告3.docx

学生学号 实验课成绩学 生 实 验 报 告 书实验课程名称开 课 学 院指导教师姓名学 生 姓 名学生专业班级20 -20 学年第 学期实验教学管理基本规范实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据。为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定实验教学管理基本规范。1、 本规范适用于理工科类专业实验课程，文、经、管、计算机类实验课程可根据具体情况参照执行或暂不执行。2、 每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告。3、 实验报告应由实验预习、实验过程、结果分析三大部分组成。每部分均在实验成绩中占一定比例。各部分成绩的观测点、考核目标、所占比例可参考附表执行。各专业也可以根据具体情况，调整考核内容和评分标准。4、 学生必须在完成实验预习内容的前提下进行实验。教师要在实验过程中抽查学生预习情况，在学生离开实验室前，检查学生实验操作和记录情况，并在实验报告第二部分教师签字栏签名，以确保实验记录的真实性。5、 教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，完整保存实验报告。在完成所有实验项目后，教师应按学生姓名将批改好的各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，按班级交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档。6、 实验课程成绩按其类型采取百分制或优、良、中、及格和不及格五级评定。附表：实验考核参考内容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 预习报告2 提问3 对于设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性对实验目的和基本原理的认识程度，对实验方案的设计能力20%实验过程1 是否按时参加实验2 对实验过程的熟悉程度3 对基本操作的规范程度4 对突发事件的应急处理能力5 实验原始记录的完整程度6 同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态度、基本操作技能；严谨的治学态度、团结协作精神30%结果分析1 所分析结果是否用原始记录数据2 计算结果是否正确3 实验结果分析是否合理4 对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等考查学生对实验数据处理和现象分析的能力；对专业知识的综合应用能力；事实求实的精神50%实验课程名称：_EXCEL财务审计应用_ 实验项目名称EXCEL财务审计应用实验成绩实 验 者 专业班级 组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行财务审计的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法所有的管理工作结果最终都表现为各种表格，财务会计、审计实践亦然。财务审计针对会计核算上固定的工作程序，即按照填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等，以及各工作步骤上所应用的各种样式基本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表，进行以会计报表为基础的相关审计事项。EXCEL审计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化，在降低审计应用成本的同时，保证了审计数据对应关系的正确，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展审计，通过按照教师提供的资料，开展从差异估计方法的应用开始，到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止的全过程实验，可以达到掌握EXCEL财务审计的基本工作方法与技术。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款审计等。技术路线：按照审计需要，应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关财务审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：差异估计方法的运用 1、新建一张工作表，按给定资料中图表7-10的样式在A1：D32范围内编制初始样本审计记录表，并通过sum公式计算出账面记录、审定额和差错额的合计数，如图1-1。 图1-1 初始样本审计记录2、 按图表7-11的样式在F1：H17的范围内编制差异估计计算表，如图1-3。1） 在G7单元格中输入公式“=D38/A32”计算初始样本的平均差错；2） 在G9单元格中输入函数“=STDEV（D3：D32）”计算初始样本标准差；3） 在G10单元格输入公式“=（G9*G6*G5/G4）*(G9*G6*G5/G4)”，再在H10单元格输入对计算结果进行取整，输入公式“=IF（INT（G10>G10，INT（G10+1）”；4） 在G11单元格中输入公式“=H10/（1+H10/G5）”计算不放回的样本规模，并进一步在H11进行取整。5） 将追加抽样的样本数增加抽取样本，将样本审查结果添加到初始样本审计记录的结尾，增加5个样本，插在33代37行，将合计数移到38行；6） 在G8单元格里输入公式“=D38/A37”计算样本初始差错；7） 在G13单元格里输入“=STDEV（D3：D37）”计算样本标准差；8） 在G14单元格里输入“=G13/SQRT（A37）”计算均值标准差；9） 在G15单元格里输入“=G6*G14*G5*SQRT(1-A37/G5)”计算总体精确限度，并进一步判断小于预计的精确度，在H15单元格里输入函数“=IF（G15<G4，“符合要求”，“不符合要求”）；10） 在G16单元格里输入公式“=G5*G8”计算总体误差，在G17单元格输入公式“=G3+G16”。图1-2 差异估计计算表3、 根据计算结果写审计结论。审计结论：审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44。实验二：存货调查和审查1、 新建一张工作表，按给定资料中图表7-14的样式在A1：D6范围内编制企业产成品明细账结存数表，如图1-3。 图1-3 产成品明细账结存数2、 按图表7-15的样式在A8：D13范围内编制审计人员盘点确认数表，如图1-4。图1-4 审计人员盘点确认数3、 按图表7-16的样式在A15：G20范围内编制企业产成品收发情况表，如图1-5。 图1-5 产成品收发情况4、按图表7-17的样式在A22：D27范围内编制产成品数量调整数，计算产成品调整后的数量。在B25单元格里输入“=B11-B18+E18”，确认后复制到表内其他单元格中，如图1-6。图1-6 产成品数量调整表5、 按图表7-18的样式在A29：G34范围内编制产成品数量溢缺计算表。在B32单元格输入公式“=B25-B4”确认后向下填充，再分别复制到D32：D34和F32：F34单元格范围内；在C32单元格输入函数“=IF(B32=0,"-",IF(B32>0,"盘盈","盘亏")”确认后向下填充，再分别复制到E32：E34和G32：G34单元格范围内，如图1-7。 图1-7 产成品数量溢缺计算表教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 在实验一差异估计方法的运用中，根据计算得到差异估计计算表的结果我们得出审计结论，审计人员有90%的把握确信，因普公司修理备用备件的准确值在873771.43元，正负误差不超过36614.44。 在实验二存货调查和审查中，我们利用Excel计算得到计算产成品数量溢缺计算表，通过此表直接反应三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况。二、小结、建议及体会 通过本次实验，我们意识到Excel是一个功能强大、技术先进、使用方便的表格式数据综合处理和分析软件，是开展计算机辅助审计的常用工具。审计人员不仅可以用来编辑表格，还可以利用函数设定相关的条件来校验数据，以防止无效数据的产生。 随着Excel工具的推广运用，审计人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来。审计人员如果能够正确灵活地使用Excel，则能大大减少日常工作中复杂的手工劳动量，提高审计效率。三、思考题Excel强大的数据处理功能除了在财务审计中的应用，还可以在其他方面应用吗？怎么样才能将Excel的数据处理功能最大化利用呢，在某种程度上，它可以替代审计软件或者弥补审计软件的不足吗？实验课程名称：_EXCEL经济效益审计应用_ 实验项目名称EXCEL经济效益审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解并实验完成EXCEL的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉EXCEL会计应用的目的，要求学生利用EXCEL进行经济效益审计的相关实践应用。2、 实验基本原理与方法经济效益审计是以审查评价实现经济效益的程度和途径为内容、以促进经济效益提高为目的所实施的审计，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低、经营情况的好坏，并进一步发掘出提高经济效益的潜力和途径。具体包括管理审计和业务经营审计等各工作内容。在经济效益审计相关工作步骤上所应用的各种表格，如损益计算表、影响因素分析、极值计算分析表等样式按照不同企业的审计对象表现出较大的差异性，但表格等的主要构成要素都基本相同，且相当长时期内基本保持固定。EXCEL经济效益审计应用的优势在于，可以结合不同企业的实际情况，将其基本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整，从而既提高了审计工作效率，保证了完成审计的及时性和正确性，又有利于降低审计电算化应用成本。运用EXCEL表格设计与函数定义知识，按照教师提供的资料，完成从价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法的应用。技术路线：按照计算与分析需要，应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关经济效益审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：价格决策审计1、 新建一张工作表，在A1、B1单元格分别输入“产品数量”和10000；在A2、B2单元格分别输入“单位变动成本”和8；在A3、B3单元格分别输入“固定成本总额”、和“=B1*0.1”。以备以后调用，如图2-1。图2-1 原始数据资料 2、按给定资料中图表7-24的样式在A5：A15范围内编制各方案的损益计算表。在B9单元格中输入公式“=$B$2”将单位变动成本直接引用；在B10单元格中输入公式“=B8-B9”；在B11单元格中输入公式“=B7*B10”；在B12单元格中输入公式“=$B$2*($B$1-B7)”；在B13单元格中输入公式“=$B$3”；在B14单元格中输入公式“=B11-B12-B13”，再向右边单元格填充；在B15单元格中输入公式“=IF（B14=MAX（$B$14：$E$14），B6，""）”，在四个方案中选出最优方案，如图2-2。 图2-2 各方案的损益计算表实验二：设备利用效率审计 1、新建一张工作表，按照定资料中图表7-26的样式在A1：C15范围内编制“产量、生产设备数量、运转台时资料”表，并运用公式计算表中的相关指标，如图2-3。 图2-3 产量、生产设备数量、运转台时资料2、按照定资料中图表7-27的样式在A10：C17范围内编制设备利用效率影响因素分析表。 1）计算生产设备运转时间差异，并分析相关因素变动对其影响。在B12单元格中输入公式“=C5-C8”，计算生产设备运转时间差异；在C13单元格中输入公式“=(C4-B4)*B7”，计算设备数量变动对生产设备运转时间的影响；在C14单元格中输入公式“=(C7-B7)*C4”计算单台运转时间变动对生产设备运转时间的影响。 2）计算每台生产设备产量差异，并分析相关因素变动对其影响，且计算公式基本与生产设备运转时间差异一致，如图2-4。图2-4 设备利用效率影响因素分析表 3、 根据计算结果写出审计意见书，如图2-5。 图2-5 审计意见书结论要点实验三：线性规划方法在经济效益审计中的运用 1、按照所给图表的样式在A1：D12单元格范围编制计算分析表。其中：甲产品当前耗用车床总工时的公式为“=B3*B9”，甲产品当前耗用铣床总工时的公式为“=B4*B9”，甲产品总边际贡献的公式为“=B11*B9”，将公式填充到乙产品相应的单元格，并计算各个合计数，如图2-6。 图2-6 计算分析表2、单击工具菜单，选择“规划求解”菜单。3、在“设置目标单元格”项输入“$D$12”,在“等于”项选“最大值”，在“可变单元格”项输入“$B$9：$C$9”，在“约束”项分别输入有关约束条件：“$B$9<=$B$10”, “$C$9<=$C$10”, “$D$5<=$D$7”, “$D$6<=$D$8”和“$B$9：$C$9=整数”。按“求解”按钮完成计算。屏幕出现“规划求解结果”对话框。4、选择保存方案，输入方案名，按确定。选择“运算结果报告”按确定完成计算。计算结果将保存在名为“运算结果报告1”的新工作表中。根据运算结果写出审计意见书。教师签字第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 在实验一价格决策审计中，通过Excel的计算公式帮助我们计算不同方案的损益情况，得出收益最大的方案，以便我们做出经济效益最大的决策。 在实验二设备利用效率审计中， 我们得出审计意见书结论的要点是企业生产设备运转时间比计划增加了890小时，其中，由于设备数量变动增加了3360小时，由于单台设备运转时间的变动，减少了2470小时。企业每台生产设备比计划减少了100件，其中，由于单台设备运转时间的变动，减少了133件，由于每台时产量的变动，增加了33件。2、 小结、建议及体会Excel在经济效益审计中的功能很明显就体现了出来。由于采用的是特定的公式，所以最后得出来的实验结果是相当准确的。而且，Excel在分析因素变动时，可以直接提供图表，直观，清晰。其次，Excel的使用也使得会计人员的工作重心发生了转移。之前，会计人员的主要任务就是手工操作。现在利用Excel，会计人员可以更关注于企业的长期发展，并提出合理的建议。最后，现在的会计工作也离不开Excel等电子表格的使用。企业的信息日益增多。就拿预测来说，各种因素都有可能会对企业的未来发展产生相当大的影响。现在的Excel电子表格软件有强大而方便灵活的表格处理、数据库管理和统计图表的处理功能,是成本低、效率高、使用方便的计算机辅助会计工作的技术,正好也符合了管理会计处理不规范、方法灵活多样、采用较多数学模型等的特点。 实验课程名称：_EXCEL内部审计应用_ 实验项目名称EXCEL内部审计应用实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义在讲解并实验完EXCEL应用于的表格设计与公式定义及审计应用的教学内容后,本着了解、熟悉、深化EXCEL审计应用的目的，要求学生应用EXCEL进行内部审计应用的相关模板设计。2、 实验基本原理与方法内部审计是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立检查、监督和评价活动，随着经济发展与企业管理要求与水平的提升，内部审计在企业管理中日益表现出其重要性。它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及其相关信息的真实、完整、合法，对资产的安全、完整以及对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。内部审计具体包括经营审计、管理审计、风险管理等具体内容。EXCEL内部审计应用的优势在于可以将有关分析等表格乃至报告模版化，使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相关管理的解决过程，在降低企业内部审计电算化应用成本的同时，保证了审计信息的及时提供，提高了审计工作效率。运用EXCEL开展管理会计工作，从审计对象的确定、金额单位抽样开始，直至企业投资分析等事项处理为止的全过程实验；按照教师提供的资料，完成以上三项内容的相关内部审计应用环节。3、主要仪器设备及耗材安装了微软OFFICE办公软件（EXCEL）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：EXCEL应用于审计对象的确定；EXCEL应用于金额单位抽样；EXCEL应用于企业投资分析决策。技术路线：按照内部审计分析需要，应用EXCEL设计出满足相关审计对象确定要求的表格；运用函数功能定义相关公式，完成应用于金额单位抽样；应用EXCEL设计出应用于企业投资分析决策要求的内部审计模板。按照实验资料的模拟数据与业务，执行并检查设计结果的正确性；调整需修改或完善的环节，最终生成相关内部审计应用模版。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）实验一：审计对象的确定 1、新建一张工作表，按照定资料中图表7-36的样式在A1：G30范围内编制各单位风险因素汇总表，在右边增加“累计审计时间”和“选择”两列，并在该表中以“风险总分”“内部控制”“管理能力”三个关键词依次进行排序，如图3-1。 图3-1 按关键字排序 2、在“累计审计时间”列中，I3单元格中输入“=H13”，在I14单元格中输入公式“=H14+I3”，并向下填充。在“选择”列的J13单元格中输入“=IF(I3>3600,"不列入","审计对象")”，来判断那些是本年需要审查的单位，如图3-2。 图3-2 各单位风险因素汇总表实验二：金额单位抽样1、新建一张工作表，按样式在表的A1；B22单元格范围按样式编制表格，将标题改为“金额单位抽样样本选择计算表”。在表的右边加C列“累计金额”，计算累计金额，如图3-3。图3-3 金额单位抽样样本选择计算表2、在C3单元格填入“=B3”，C4单元格填入“=C3+B4”，然后向下填充。增加D列“被选样本号“，以边计算被抽中的账户编号。 产生四个小于累计总额的随机数，可以利用excel产生，然后采用数值粘贴的方法填入E2：H2单元格范围，形成四列。计算随机数，与累计金额的绝对差额。计算方法：在E3单元格填入公式：“=ABS(E$2-$C3)”，然后，向右、向下填充。完成计算。在D3单元格输入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$2-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,"")”，然后向下填充。利用“IF”函数的嵌套，找出符合要求的账户，如图3-4。 图3-4 金额单位抽样样本选择计算表 3、按照抽出的号码对有关账户进行检查。教师签字第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 在实验一审计对象的确定中，根据内部控制、管理能力、规模、经济环境、分散程度、风险总分六项因素对审计对象选择的影响，特别是依次按照风险总分、内部控制、管理能力的影响程度来选择，累计审计时间低于3600小时列入审计对象。 在实验二金额单位抽样中，通过计算金额单位抽样样本选择计算表，对抽样账户进行审计。2、 小结、建议及体会我们EXCEL审计的处理对象是从ERP系统里导出的EXCEL格式的数据。EXCEL在审计的许多环节，尤其是实质性测试阶段，如：重新计算、复核、比较等等，都起着非常重要的作用。但要在工作过程中灵活自如地用EXCEL审计，必须有一定的计算机基础，现在笔者介绍一些在审计过程中常用的EXCEL知识给大家，并举例说明如何运用这些知识。现代企业中计算机的应用越来越广泛，内部审计作为现代企业中不可或缺的组成部分，也在面对如何运用计算机工作和如何在信息化环境中开展审计。首先要说明的是，我们EXCEL审计的处理对象是导出的EXCEL格式的数据。EXCEL在审计的许多环节，尤其是实质性测试阶段。3、 思考题 内部审计中一般会用到哪些Excel函数呢？如何充分利用这些公式来最大化达到我们审计目的？实验课程名称：_数据审计数据采集、数据清理_ 实验项目名称数据审计数据采集、数据清理实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件。利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。使用审计软件自带的数据转出工具软件。有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工具软件，其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求。例如：“审易”审计软件自身带有“SQL server备份数据取数”工具和“SQL server数据取数”工具软件，可以方便的从SQL数据库备份数据和SQL数据库中将数据转存为MDB格式文件。根据了解的系统的情况，直接将可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中。例如：用友7.0至用友U8.12财务软件的数据库为ACCESS，则可以找到其文件存放位置，直接将ufdata.mdb文件拷贝出即可。使用通用的数据转出工具ODBC。一般情况下，只要本审计单位的计算机系统中安装有数据库系统软件，都可以使用ODBC将数据库中的表有选择的或全部导出，并可以选择导出多种常见的数据格式。例如：在对某证券公司审计时，其数据库为DB2，由于审计人员没有接触过此软件，我们直接使用ODBC将数据导出为ACCESS文件。常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式，其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否符合审计人员的要求确定。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件及专用数据采集工具软件。技术路线：利用审计大师软件和金蝶KIS会计软件及其案例帐套，完成植入审计程序取数、网络连接数据库取数、备份帐套取数；导入取数工具获取数据，通过审计软件查阅帐套业务内容；将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套内容进行比较，得出审计结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）1、导入财务数据此次实验中，我们使用财务软件自动取数工具来导入财务数据。首先，安装用友审易，登陆后新建一个审计项目，并点击数据采集，如图4-1所示。 图4-1 审易取数工具双击SQL server备份取数，选择需要的数据库备份文件，选择保存路径导出，如图4-2所示。 图4-2 导出数据库然后，退出用友审易软件，登陆审计大师，新建审计项目，然后进入项目初始化，选择“财务软件取数工具”，进入“财务软件取数工具”界面，选择第一项，如图4-3所示。 图4-3 财务软件取数工具点击“前进”，选择取数年份，手工选定指定文件，点击前进，输入帐套保存的路径，开始取数。如图4-4所示。 图4-4 开始取数最后开始导入数据，进入科目余额及发生额界面，点击导入财务数据，选择“从取数工具获取的财务数据中导入”，选择D盘-审计软件大师财务取数工具下的上述操作保存的帐套，开始读取数，如图4-5所示。图4-5 读取财务数据读取出来的财务数据立即显示在主界面上，根据审计的要求，可对财务数据进行一定的处理，如科目筛选，汇总凭证，查看原始凭证，查看总账，明细账等，如图4-6所示。 图4-6 查看凭证教师签字_第三部分 结果与讨论（可加页）1、 实验结果分析（包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等） 通过实验，我了解到审计系列软件提供三种数据导入方式。 方法一：用Excel文件或文本文件做中间文件导入。具体操作步骤是：1）运行财务软件的数据导出功能，将财务数据导出到Excel文件或文本文件。2）将Excel文件或文本文件复制到U盘或审计软件所在的电脑上。3）运行审计软件，执行导入功能（打开Excel文件或文本文件）(通过指定列标题来确定数据的位置)，从面将数据导入到审计项目中。方法二：从标准数据接口中导入数据。目前我国有三个财务软件数据导出接口，很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口，就可以很快地将财务数据（科目、余额、凭证等）一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据（科目、余额、凭证等）（不是分次导入）方法三：使用财务软件自动取数工具，这种方法是运行一个取数工具，然后登录到财务软件的后台数据库，从中获取财务软件的数据。2、 小结、建议及体会方法一的优点是：1）常见的财务软件都提供导出到Excel的功能,应用面广。不受财务软件升级的影响（一般升级后的财务软件仍然有导出功能）。而直接从财务软件中取数的工具则可能因为财务软件升级而不能适应新的财务软件版本。2）不受新软件或不常见软件的限制。方法二的优点是：1）操作简单，只在一次操作，就可以将科目、余额、凭证等一同导出，并可一次性导入到审计项目中。2）越来越多的财务软件会支持标准数据接口。方法三的优点是：操作简单，只在一次操作，就可以将科目、余额、凭证等一同导出，并可一次性导入到审计项目中，不受财务软件导出功能的限制。缺点：要专门征对不同财务软件来开发，且难以适应新软件或不常见的财务软件。3、 思考题 学会如何针对不同数据格式的财务数据采用不同的数据采集方法，最大程度来保证审计工作的顺利开展。实验课程名称：_数据审计数据转换、数据验证_ 实验项目名称数据审计数据转换、数据验证实验成绩实 验 者专业班级组 别同 组 者实验日期 第一部分：实验预习报告（包括实验目的、意义，实验基本原理与方法，主要仪器设备及耗材，实验方案与技术路线等）1、 实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用，要求应用部分审计软件进行各环节审计的实际操作。2、 实验基本原理与方法一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。对数据的整理可有以下几种：数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取到前8位。解决的方法是在导出数据时将其存为xls格式，而审计软件要求的数据格式是dbf，这就需要我们将采集到的xls文件转换为dbf格式。对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件的大小就超过了2G，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。比如，SQL数据格式单表超过2G，此表中存储的为三年的数据，利用SQL数据转出功能，将此表按年度转存为3个表，这样不仅解决了数据过大的问题，也没有对接下来的审计产生不良影响。对关系表的处理。现在的数据库系统，为了降低冗余往往会将一个表中的所用字段分成几个表存放，但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。比如在证券行业，其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部”、“开户营业部”、“货币类型”、“业务代码”、“委托方式”等字段的内容都是用代码来表示的，这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。在审计过程中，为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识，就需要对这些表进行综合处理，是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来，达到数据完整、直观的要求。当然，这步操作要根据实际情况确定是否需要，如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。对字段类型的调整。在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型，使审计软件无法识别，也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。还有就是日期型数据的格式，标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。出现类似的情况后，为了方便正常审计中的操作，就需要我们调整某些字段的数据类型。查找说明型文件。通过对主要文件的查看，看其是否有代码型字段或是否有某些字段的内容不知其含义的字段，对出现的字段，通过询问被审计单位相关人员或查看获取的数据库文件，查找其中是否有对这些字段的说明。一般情况下，像类似情况都会有一个说明型文件。例如：在证券行业，营业部代码表、货币类型代码表、业务代码表等都是对“历史资金证券变动”表的说明型文件。分析数据结构。数据库表中的字段名称大多数是英文的，为了方便审计人员的使用需要将表字段名称转换为中文。在此过程重要特别注意金额型字段，因为有很多字段的英文名称都很相似。我在审计中使用了通用审计软件，用过此软件人都知道，为了使数据看起来更直观，需要审计人员预先制作“标准帐表库”来修改字段的名称。再有就是取得的原始数据有很多字段可能对审计工作来说没有意义，为了简化数据可以将这些字段删除掉，但删除的前提是对表结构进行了全面地分析，并且要删除的字段对其他表来说也没有实质性的意义。3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件（审计大师、用友审易、审计之星等）的计算机。4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件自带及其他数据转换、验证工具技术路线：利用审计之星、用友审计软件和中岳审计软件及其他教师提供工具，对教师提供的案例帐套，拟定审计工作思路，设计审计工作程序；利用审计软件进行数据数据转换、数据验证等对应操作；将不同审计软件的功能模块及应用流程等内容进行比较，得出个人结论。第二部分：实验过程记录（可加页）（包括实验原始数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等）1、 导入财务数据在计算机中安装好审计直通车软件，点开运行软件，进入打改软件的主页面，选择点击“数据采集”，出现数据采集的对话框，如图5-1。 图5-1 数据采集选择完相应的财务软件财务SQL数据，首先要配置账务数据库连接参数，再选择采集文件存放目录及采集参数，其中选择财务数据类型，接下来确定采集数据的单位账套类型，如图5-2。 图5-2 确定采集的数据类型进行完以上账务数据库连接参数、采集文件存放目录及采集参数、财务数据类型、采集数据的单位帐套类型的设置，最后进行数据的采集，如图5-3。 图5-3 确定采集数据的单位账套信息