《会计电算化实务》课程教案教学设计.docx

教师姓名梁燕容年级会计二(1)班教学名称总账会计对记账凭证审核和记账授课形式课堂讲授+多媒体演示+上机实验知识点记账凭证的审核、记账能力点记账凭证的审核、记账任务引入在上一个任务中李望已经把所有业务的凭证填制好了，但是所填制的凭证是否正确，还需要进行审查，这时往往需要另一个操作人员按照会计制度的规定进行审查，审核无误后，才能将正确的凭证信息登入账簿。授课内容任务分析按照会计制度的相关规定，对制单人填制的记账凭证需要进行合法性和合理性检查，主要是为了防止错误、舞弊的发生。相关知识讲解一、查询凭证在制单中，可以随时通过查询功能对凭证进行查看，以随时了解经济业务的发生情况，保证填制凭证的正确。通过查询凭证功能还可以查看当前科目的最新余额，明细账等。二、审核凭证凭证的审核包括出纳签字、审核凭证和主管签字三项内容。一般先由出纳员对出纳凭证进行出纳签字，再由审核员进行凭证审核，最后由主管进行主管签字。1、出纳签字出纳签字，是为了加强企业的货币资金收入和支出的管理。出纳员通过本功能对制单人填制的出纳凭证(即涉及现金和银行存款科目的记账凭证)进行检查核对，核对的主要内容是出纳凭证的出纳科目金额是否正确。审查出有错误的凭证要交制单人修改后再行核对；若检查无误后则由出纳签字。在操作中要注意以下五点：(1)凭证签字并非审核凭证的必要步骤。若在设置总账选项参数时，不选择“出纳凭证必须经由出纳签字”，则可以不执行“出纳签字”功能。(2)涉及指定为现金科目和银行科目的凭证才需出纳签字。（3）凭证填制人和出纳签字人可以为不同的人，也可以为同一个人。（4）凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有取消签字后才可以修改或删除，取消签字只能由出纳人自己进行。（5）可以执行“签字”I"成批出纳签字”功能对所有凭证进行出纳签字，以加快签字速度。2、审核凭证审核凭证，是由具有审核权限的会计人员，根据有关会计法规的规定，对已经填制的凭证进行检查核对，以确保账簿记录的准确与可靠。在操作中要注意以下五点：（1）按照会计制度规定，凭证的填制与审核不能是同一个人，符合“互不相容”原理。（2）在进行审核之前，通常需先更换操作员。（3）审核人必须具有审核权。当通过“凭证审核权限”设置了明细审核权限时，还需要有对制单人所制凭证的审核权。（4）作废凭证不能被审核，也不能被标错。（5）凭证一经审核，不能被修改、删除，只有取消审核签字后才可修改或删除，已标记作废的凭证不能被审核，需先取消作废标记后才能审核。3、主管签字为加强制单管理，系统提供了“主管签字”功能，会计人员填制的凭证必须经主管签字才能记账。在操作中要注意以下三点：（1）签字人不能与制单人相同；（2）取消签字必须由签字本人进行；（3）已签字的凭证在凭证上显示为当前操作员姓名和红色框。三、记账记账即登记账簿，是以已经审核签字的会计凭证为依据，将经济业务全面、连续、系统地记录到各类账簿中的一种会计核算方法。在电算化账务系统中，记账是由计算机按照事先设置好的记账程序自动进行的账簿记录过程，凭证审核后，同时登记总账、明细账、日记账、部门账、往来账、项目账等。在操作中要注意以下五点：1、当月第一次记账时，如果期初余额试算不平衡，系统不允许记账；2、未经审核的凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围；3、记账工作必须按月进行，上月未记账，本月不能记账；4、在记账过程中，不得中断退出，如意外中断，则可以调用“恢复记账前状态”功能（【期末】/【对账】中“CTRL+H”可以实现“恢复记账前状态”）；5、记账完成之后，记账凭证不能在“填制凭证”界面中查找，而是在“查询凭证”界面中查找。任务实施一、查询凭证二、审核凭证1、出纳签字（1）指定会计科目（2）设置总账参数（3）进行出纳签字2、审核凭证3、主管签字三、记账任务相关测试题一、单项选择题：（请在下列选项中选择一个正确答案并填在括号中）1、关于凭证审核的正确叙述是（）OA、常用的审核方法是将凭证打印出来进行检查B、凭证审核是指按照会计制度规定，对制单人填制的记账凭证进行检查C、审核人发现凭证错误可以直接修改D、制单人可以取消审核进行凭证修改2、下列关于凭证审核和记账操作说法正确的是（）oA、凭证审核需要重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。B、凭证可以成批审核，也可逐张审核C、记账操作每月可进行多次D、上月未记账，本月同样可以记账3、下列工作中，（）不能由同一人完成。A、同一张凭证的审核与录入B、同一张凭证审核与修改C、同一张凭证录入与记账D、同一张凭证的审核与记账4、关于审核凭证，下列说法错误的是（）。A、凭证审核人可以取消审核B、审核后的凭证不能被修改、删除C、会计主管可以取消他人审核的凭证D、可以批审核5、下面的条件中（）会造成月末结账不成功。A、本月无未记账的凭证B、本月无未审核的凭证C、本月月末损益科目余额不为OD、本月有作废凭证6、账务处理系统中，执行记账功能后可将（）记账凭证按科目及其要求逐笔登记到相应的账簿中。A、机内已审核过的B、机内未审核过的C、其他系统传来的D、外部输入的7、对已审核但未记账的凭证，修改方法为（）。A、先记账再修改B、先作废，再修改C、直接修改D、取消审核后再修改二、判断题：（判断正误并在括号内填。或X）1、发现已审核的记账凭证有错误时，只能用红字冲销法修改。（）2、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，不必经过审核即可生成记账凭证。（）3、在凭证处理时，对于已记账凭证可直接修改或删除。（）实训内容见实训资料任务