第八课财政与税收一轮复习课件.ppt

1.为什么要实现收入分配公平？2.如何促进收入分配公平？3.效率和公平的关系？4.如何兼顾好效率和公平的关系？,复习巩固,1,t课件,考点考向概览,2,t课件,名师点睛,1.一种意识 纳税人意识 2两个关系 财政收支关系、税收与 财政的关系3两个构成 财政收入的构成、财政 支出的构成 4两个作用 财政、税收的作用 5三个特征 税收的三个基本特征 6四种行为 违反税法的四种行为,3,t课件,核心考点一财政及其作用,1、含义：国家的收入和支出。2、内容：国家对社会产品的分配。3、本质：是一种分配关系（以国家或政府为主体的分配关系）。4、目的：国家履行对内对外职能。5、实现：通过预算和决算实现的。 （1）预算：由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。（2）决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告。,4,t课件,6、财政的作用 ,5,t课件,辨别财政的三个作用的技巧,1、考查财政的作用主要有两个角度(1)民生角度：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)经济发展角度：国家财政具有促进资源合理配置的作用；国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,2、快速准确辨别财政的三个作用凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收、扩大发行国债等一类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,6,t课件,请判断下列材料分别体现财政的哪个作用1、国家财政性教育经费支出累计7.79万亿元，年均增长21.58%。2、国家财政支出大幅度向改善民生倾斜。城乡居民社会养老保险制度实现全覆盖，1.3亿60岁老人按月领取养老金。3、铁道部与山东省联合投资371.3亿元建设“青烟威荣”城际铁路，预计2014年底通车。4、我国在2013年度实施积极的财政政策，安排了2.1万亿元财政赤字来扩大内需，拉动经济增长。,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,分析运用,促进社会公平、改善人民生活,促进社会公平，改善人民生活,7,t课件,2013年，为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。 逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，增加种粮补贴，扩大农机具购置补贴范围。 国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，巩固新型农村和城镇居民社会养老保险制度全覆盖成果。上述材料是如何体现财政的巨大作用的？,拓展引申,促进国民经济平稳运行,促进资源合理配置,促进社会公平、改善人民生活,8,t课件,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。如国家将继续推进收入分配改革，进一步加大教育、医疗卫生、社会保障和就业等方面的投入，继续推进保障性安居工程建设，正体现了这一作用。 国家财政具有促进资源合理配置的作用。如逐步增加“三农”投入，巩固农业基础地位，国家要继续加强农田水利建设，扩大农机具购置补贴范围。正是为了促进资源的合理配置。 国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。为了保持经济平稳较快增长，我国继续实施积极财政政策，加大对国家重大项目支持力度，进一步发挥政府投资的引导带动作用。,参考答案,9,t课件,7、财政政策,判断技巧： 财政政策一般是逆风向调节，即财政政策的运用与宏观经济形势相反，一般通过财政支出和税收、国债发行进行调节。例如：增发国债属于扩张性的财政政策还是紧缩性财政政策？,财政政策：是指政府通过财政收入（税收、税率、国债）和财政支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。,10,t课件,财政部于2013年9月10日起发行两期面向个人投资的电子式储蓄国债，最大发行额分别为210亿元和90亿元。这一政策发挥影响的路径是增加财政收入 增加国内需求 扩大政府投资 刺激经济发展A B C D ,实战演练,B,11,t课件,财政政策与货币政策的比较,12,t课件,8、财政收入与支出 （1）财政收入含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。形式：税、利、债、费 影响因素 经济发展是基础性的（必须加快经济发展，大力增加社会财富总量）分配政策（国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高）（2）财政支出含义：国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。作用：通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了解政府活动的范围和方向，了解政府政策。类型：经济建设、科教文卫事业、行政管理和国防、社会保障、债务支出。,核心考点一财政及其作用,13,t课件,能力展示,请结合上图，辨析：国家的财政具有巨大作用，因此财政收入越多越好。,14,t课件,1）国家的财政收入增加，有利于促进社会公平、改善人民生活；有利于促进资源合理配置；有利于促进国民经济平稳运行。2)但是，在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多会直接减少企业和个人的收入。对企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响 ，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。所以，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的提高。3）在经济总量不断增加的前提下，财政收入越多越好。财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，必须要加快经济发展，大力增加社会财富总量。所以，辨题的观点是片面的。,15,t课件,9、财政状态 （1）财政盈余：财政收入大于支出。（2）财政盈余的利与弊。利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。 （3）财政平衡 财政收入等于支出 收入大于支出略有盈余 (注：财政收支平衡是在动态中实现的) 支出大于收入略有赤字（4）财政赤字：财政收入小于支出。（合理的赤字有助于激发经济活力，刺激经济较快增长。赤字过高，就可能引发经济泡沫，一旦泡沫破灭会对经济产业带来致命影响。）,核心考点一财政及其作用,16,t课件,要做到从“国富”到“民富”的成功转型，必须适当降低财政收入在GDP中的比重。对于“当前适当降低财政收入在GDP中的比重”，下列说法正确的是（ ）会影响财政在资源配置中基础性作用的发挥 最终不利于企业的发展和个人收入的增加 一定程度上影响财政对经济发展支持和调控的力度 可以为经济发展方式转变创造有利条件A. B. C. D.,D,17,t课件,核心考点二税收及其特征,1、全面理解税收的含义,税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式,税收的目的,凭借的力量,与财政的关系,税收的主体,税收的依据,税收的本质,实现国家职能,国家政权,依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源,国家,税法，并非随心所欲、没有标准,是一种分配关系,18,t课件,2、基本特征,提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。,19,t课件,核心考点二税收及其特征,3、我国税收的种类,以交易额和劳务收入为对象,营业税增值税消费税关税,以各种所得额为对象,企业所得税、个人所得税等,以开发利用资源为对象,矿产税土地使用税,以拥有或支配的财产为对象,房产税契税,以特定行为为对象,屠宰税车船税印花税,20,t课件,核心考点二税收及其特征,4、我国影响最大的两种税（增值税、个人所得税）,21,t课件,5、全面认识税收的作用,核心考点二税收及其特征,调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求,调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平,影响商品价格，调节社会供求,引导消费行为，倡导正确的消费观念,税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源,22,t课件,是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理,国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件,（1）全面认识税收在国民经济中的作用税收是国家财政收入的最重要来源；税收是调节经济的重要杠杆；税收是实现经济监督的重要手段；税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段；税收引导居民合理消费；税收引导企业生产、促进经济发展方式转变。,23,t课件,（2）判断和区分税收的作用若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源；若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆；个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平；消费税的调整涉及引导合理消费。,5、全面认识税收的作用,（3）不同税种，其作用各有特点个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段；增值税能防止偷漏税行为；“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展；消费税能引导消费行为，倡导科学消费；出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；关税能调节进出口贸易；开征房产税能调节商品房需求等。,24,t课件,目前，交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点已经在全国范围内推开。据测算，全部试点地区2013年企业将减轻负担约1200亿元。关于营业税改增值税，下列理解正确的是优化税种结构，拓宽财政收入来源减轻企业负担，增强企业发展能力助推第三产业，形成良好的产业导向减少财政收入，最大限度还利于民A. B. C. .,B,巩固检测,25,t课件,2014年，我国要完善结构性减税政策。实行结构性减税政策能减少流通中的货币量，抑制通货膨胀旨在抑制社会总需求增长，稳定物价属于国家积极财政政策的重要内容是国家宏观调控常用的经济手段A. B. C. .,C,26,t课件,核心考点二税收及其特征,6、依法纳税,（1）公民依法纳税的重要性（为什么？）,从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础。从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务。,27,t课件,（2）如何做,1）同各种违反税法的行为做斗争,28,t课件,（2）如何做,2）公民应增强“纳税人”意识,纳税人与负税人A.纳税人：是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。B.负税人：负税人是最终负担税款的单位和个人。C.纳税人与负税人的关系：我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。,公民要自觉诚信纳税，增强“纳税人”意识 A.增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。B.公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。,从国家层面看，应完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。,29,t课件,易错提醒,易错点1不能准确区分财政政策和货币政策提醒判定财政政策和货币政策的具体方法,(2014浙江高考)2010年后，我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲，国家光伏产业补贴政策属于()A财政政策 B货币政策 C税收政策 D价格政策,A,30,t课件,易错点2财政赤字对经济发展有弊无利提醒财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。,易错提醒,当前我国实施的财政政策是包括增加财政支出和减少税收在内的积极的财政政策，有人担心这项政策会酿成财政赤字。下列对财政赤字的说法正确的是()A财政赤字会引发通货膨胀，必须控制B财政赤字的存在制约着国民经济的可持续发展C发行国债是弥补财政赤字的主要方法D我们的目标是要努力减少财政赤字直至消灭财政赤字,c,31,t课件,易错点3对税收的基本特征理解不到位,易错提醒,提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。,作为国家首批个人住房房产税征收改革试点城市，重庆市率先开征房产税，税率分为0.5%、1%、1.2%三个等级，对于逾期未交纳应纳税款的，税务机关将通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。这体现了房产税的()固定性无偿性强制性随意性A B C D,B,32,t课件,易错点4不能准确区分偷税和骗税,易错提醒,提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。,2013年7月11日，海口海关成功破获一起案值约9 000万元，涉嫌偷逃应缴税款约2 100万元的农产品走私大案。材料中违反税法的走私行为属于()A骗税 B欠税 C偷税 D抗税,c,33,t课件,