第三章财经专用文书课件.ppt

,第三章财经专用文书,目 录,一、财经专用文书概述,二、财经专用文书写作,第一节 财经专用文书概述,（一）财经专用文书的概念财经专用文书是在经济活动中形成和发展的、为现实经济生活服务的，具有特定惯用格式的应用文书。 专用：只在或主要在财经领域适用。,一、财经专用文书的概念和特点,市场预测报告、标书、审计报告,调查报告、广告,（二）财经文书的种类,用于分析研究财经情况、动态、趋势等问题而写成的书面报告,用于沟通信息从而建立财经契约关系的文书,财经专用文书的特点,业务性,市场性,自足性,专属性,二、财经专用文书的特点,财经文书除了具有一般应用文的特点之外，还具有以下四个特点，见图：,1,2,3,4,规范作用,沟通作用,管理作用,监督作用,三、财经专用文书的作用,市场经济是法制经济，要求对财经活动依法进行规范。,上级部门及业务管理部门实施管理；单位内部管理,为监督提供依据,业务主体和市场之间；业务主体之间,规范作用,沟通作用,财经专用文书的要求有以下三点内容,四、财经专用文书的写作要求,第三节市场预测报告,历史上最了不起的调研预测,朝鲜战争前夕，兰德公司组织大批专家对朝鲜战争进行评估，并对“中国是否出兵朝鲜”进行预测，得出的结论只有一句话：“中国将出兵朝鲜”。当时，兰德公司欲以500万美元将研究报告转让给五角大楼。但美国军界高层对兰德的报告并不感兴趣。在他们看来，当时的新中国无论人力财力都不具备出兵的可能性。然而，战争的发展和结局却被兰德准确言中。美国国会最终以200万美元买回了这七个字的决策以及一份380页的过期研究报告，但是，美国出兵朝鲜所造成的重大伤亡，却无论如何都买不回来了。这一事件让美国政界、军界乃至全世界都对兰德公司刮目相看。,兰德公司,二战结束后，美苏称雄世界。美国一直想了解苏联的卫星发展状况。1957 年，兰德公司在预测报告中详细地推断出苏联发射第一颗人造卫星的时间，结果与实际发射时间仅差两周，这令五角大楼震惊不已。兰德公司也从此真正确立了自己在美国的地位。此后，兰德公司又对中美建交、古巴导弹危机、美国经济大萧条和德国统一等重大事件进行了成功预测，这些预测使兰德公司的名声如日中天，成为美国政界、军界的首席智囊机构。,【观念应用】,日本“尿布大王”尼西齐公司就是通过人口普查资料找到经营思路，并成功地占领市场的。公司董事长川多扒博从日本政府的人口普查资料中发现，日本每年都要出生250万名左右的婴儿。这个数字给了他很大的启示，若每个婴儿每年即使只用两块尿布，那么就是500万条。除此之外，潜在的市场需求也很大。所以尼西齐公司转产去专门生产尿布，现在日本婴儿使用的尿布每三条中就有一条是他们产的。不仅这样，公司产品还远销世界70多个国家和地区，被日本政府评为“出口有功企业”，并被誉为“尿布大王”。,【观念应用】,（资料来源：李哲夫著：社会调查与统计分析，人民出版社 1989）【分析提示】尼西齐公司之所以能够成功，主要在他们合理利用调查资料，进行合理预测。,一 市场预测报告的含义,是根据现实的市场情况与相关资料，运用科学方法与科学思维，对市场未来的发展变化做出判断与预见而写成的财经文书。,1前瞻性 市场预测报告的前瞻性有两方面含义： 一方面市场经济报告是向未来的，不论是近期预测还是远期预测，其结论都是先于事实的一种表述，而且均要接受市场检验； 另一方面说明预测结果与事实之间具有近似性。越科学、越准确的预测，就越逼近未来的事实，也就越具有前瞻性。,二、市场预测报告的功能特性,2科学性 对当前的市场状况及其相关资料的掌握，必须做到足够完备、足够典型、足够扎实可靠，这是做好预测的基础。 预测过程中所使用的方法必须是科学的，思维也必须是科学的，这是做好预测的关键。,3参照性 市场预测报告对于企业的生产管理和经营管理并不具备直接的使用价值，而具有极大的参考价值。,4时限性 市场预测报告的效用是有时间限制的。在时限内有科学性，有参考价值。,三、市场预测报告的作用,1科学决策的向导 市场预测报告是建立在市场调查和市场分析的基础之上的合理推论，是经济理论与经营实践有机结合的成果。 通过对市场现状充分、准确的分析和预测，有助于企业管理的决策者把握市场的变化规律，洞察业内的动态走势，明了未来的经营方向。,2企业发展的动力 未来的市场是动态的、变化的。市场预测报告往往能提示市场需求倾向和变动趋势，使企业经营管理提前明确发展思路，拟定产销规划，抢占市场先机，从而提高企业的科学化、现代化管理水平，提高企业的市场适应能力和竞争能力。,3资源优化的参谋 市场预测报告对市场发展变化的合理推断，为企业的人力资源、产业规划、产品结构、产销安排、原料采购、成本控制、能源配给和资金运作等资源的运用，提供了应变、调整的依据。,四、市场预测报告和调查报告的区别,22,五、市场预测报告的分类,按照时间层次分：,短期预测：1年以内中期预测：35年长期预测：般在5年以上。,（一）宏观市场预测,它是对大范围或整体现象未来所做的具有总体性、综合性的预测报告。,市场预测根据预测对象不同可分为：,（一）宏观市场预测,包括： 社会商品购买力与商品可供量总额平衡的预测； 商品供求构成的发展变化趋势及特点的预测； 商品供应量的城乡、地区分布趋势的预测等。,特点：视野开阔、包容性强。,（二）微观市场预测,对某一项具体的经济活动、某一具体产品的供需关系等作出的具有针对性的预测报告。,（二）微观市场预测,这种预测包括以下几方面内容：1主要商品市场需求量发展趋势预测；2市场占有率预测；3主要商品供应量发展趋势预测；4新商品发展趋势预测；5商品价格变动趋势预测；6商品生命周期预测。,特点：视野集中、具体而微。,按预测的性质分,时间数列模型预测法因果预测法,定性预测方法,定量预测方法,9,集合意见法专家意见法市场试销法购买者意向调查法,定性预测,依靠熟悉业务知识、具有丰富经验和综合分析能力的人员与专家，根据已掌握的历史资料和直观材料，运用个人的经验和分析判断能力，对事物的未来发展做出性质和程度上的判断，然后，再通过一定形式综合各方面的的意见，作为预测未来的主要依据。 定性预测特点: 着重对事物发展的性质进行预测，主要凭借人的经验以及分析能力; 着重对事物发展的趋势、方向和重大转折点进行预测。,定 性 预 测 方 法,一般用于缺乏市场资料的产品或市场，或者是难以进行定量分析的产品或市场。,（一）集合意见法 集合意见法就是集合工商企业的厂长、总经理及与市场有关的各类科室人员对商品提供的供求意见，然后将各种意见归纳起来，分析、判断确定预测值。,集体经验判断预测法步骤,（1） 由若干个熟悉预测对象的人员组成一个预测小组，并向小组人员提出预测项目和预测的期限要求，并尽可能地向他们提供有关资料。（2） 小组人员根据预测要求，凭其个人经验和分析判断能力提出各自的预测方案，同时每个人说明其分析理由。（3） 预测组织者计算有关人员的预测方案的方案期望值，即各项主观概率与状态值乘积之和。（4） 将参与预测的有关人员分类，由于预测参加者对市场了解的程度以及经验等因素不同，因而他们每个人的预测结果对最终预测结果的影响作用有可能不同。 (5) 确定最终预测值。,【观念应用】某企业为使下一年度的销售计划制订得更为科学，组织了一次销售预测，由经理主持，参与预测的有供销科、财务科、计划科、信息科的科长，他们的预测估计如表所示。 表 某企业年度销售额预测值估计表 单位：万元,表内预测期望值栏的数据点由各种情形下的销售额估计值与概率乘积之和。例如对销售科长而言，其预测期望值为40000.3+36000.6+32000.1=3680(万元)其他各位预测者的预测期望值计算方法同上，其结果列于上表。（资料来源：雷鸣著：顶尖策划，企业管理出版社 1999）【分析提示】由于预测者对市场的了解程度，以及经验等因素不同，因而他们每个人的预测结果对最终预测结果的影响及作用有可能不同，可分别给予不同的权数表示差异，最后采用加权平均法。若各位预测者的重要性相等，则可用算术平均法。在此例中，调查预测人员从各方面因素考虑，给各人的权数分别为销售科长6、财务科长5、计划科长5、信息科长7.,2022/12/3,集合意见法优点：（1）迅速、及时和经济。（2）集中了各个方面有经验人员的意见，使预测结果比较准确可靠。（3）不需要大量的统计资料，适合于对那些不可控因素较多的产品进行销售预测。（4）如果市场发生了变化可以立即进行修正。,集合意见法缺点： （1）预测结果容易受主观因素影响。 （2）对市场变化、顾客的愿望等问题了解不细，因此预测结果一般化。,(二)专家意见法,专家意见法：是根据预测的目的和要求，采取一定方式向有关专家征询意见，并据此对市场现象未来的变动状况做出预计和判断的方法。适用：缺乏预测对象的历史资料或历史资料不完备，难于进行定量分析，预测目标对本部门或单位今后的发展有重大影响而内部意见又不统一等。,应用专家意见法需要注意以下几个问题：,专家是指对预测对象及相关领域有深刻了解、具有较高的理论水平或丰富的实践经验，同时又具备较强的分析判断能力的专业人士；专家人数应视预测目标涉及的范围和复杂程度而定，一般应控制在1050人为宜，重大预测课题的人数可以再增加一些；专家的来源结构要合理，受邀的专家要根据预测目标的性质保持合理的比例；受邀的专家对于预测课题要有兴趣、有热情，并且在规定的预测时间期限内有时间参加；预测领导小组要根据预测目的事先准备好调查提纲和有关背景材料。,专家会议法头脑风暴法,又称为头脑风暴法、专家意见集合法。 它是在宽松的环境中，以专题研讨会的形式，专家就有关预测对象自由发表自己的观点，在交流中产生观点碰撞，产生新的智力火花，使与会专家的论点不断集中和深化，以形成预测结论的一种集体预测方法。,专家会议法头脑风暴法,头脑风暴法优点: 在于集思广益，很快得出预测结论。 与会专家来自不同领域，事先都经过认真地准备，采用会议座谈、研讨方式，可以相互交流，相互启发，容易激发出新思想、新观点，可以搜集到更全面、更深刻、更新颖的意见或方案，从而使预测结论建立在更全面、更先进、更科学基础之上。,头脑风暴法的原则与应用形式,原则： 严格限制问题的范围，明确具体要求； 不鼓励对其他专家发表的意见提出怀疑和批评，关键在于获得新观点和思路，不考虑这种观点和思路的正确性和可行性； 发言要简练，不提倡详细论述； 不鼓励与会者宣读事先准备的发言稿，提倡即席发言； 鼓励与会者对自己已经提出的设想进行改进和综合，为准备修改自己设想的人提供优先发言的机会； 支持和鼓励与会者解除思想顾虑，创造一种自由的气氛，激发与会者的积极性。应用形式：直接头脑风暴法和质疑头脑风暴法,专家通讯法德尔菲法,德尔菲法是1960年由美国兰德公司(RANDCorporation)的海默(OlafHelmer)等人发明的长期预测方法。,德尔菲法,德尔菲预测法：采用匿名函询调查的方式，按照规定的程序，向参与预测课题的有关专家进行多轮意见征询，并采用统计处理的方法对专家的意见归纳整理，得到较为稳定和一致的预测结论的集体预测方法。德尔菲特点：匿名性；反馈性；统计性。,德尔菲法的基本步骤,应用德尔菲法的关键：选好专家。,成立预测工作小组；选择和邀请专家；确定预测主题和归纳预测事件；设计意见征询表；进行多轮匿名征询；做出预测结论。,征询步骤,第一步：将一份开放式问卷(或称最初阶段问卷)分送给讨论会成员，请他们描述在某一领域中可能发生的特殊事件。第二步：请这批专家就问卷内的问题(即事件)，估计将在何时发生，并说明理由。,征询步骤,第三步：在第三阶段问卷中，除包括相同事件外，还包括第二阶段估计事件发生的时间的中位数及其上、下四分位数，以及各种理由。第四步：这个程序背后所根据的理论，在于每经过一次新的问卷，所得的答案就渐次缩小范围。,优点：（1）不受地区和人员限制，应用范围广。（2）节约预测费用。（3）可以获得各种不同但有价值的观点和意见。（4）适用于长期预测和对新产品的预测，在历史资料不足或不可测因素较多时尤为适用。,缺点：（1）需要进行多轮反馈调查，花费的时间相对较长.（2）对于分地区的顾客群或产品的预测则可能不可靠。（3）责任比较分散。（4）专家的意见有时可能不完整或不切合实际。,德尔菲法的优缺点,【观念应用】 小天鹅洗衣机厂采用专家小组法，对某地区1999年下半年到2000年洗衣机的需求情况进行预测。具体步骤如下：(1) 确定征询对象：预测小组选了17位在家电行业工作、熟悉各类洗衣机销售、并有预测性和分析能力的销售人员和统计人员，该地区各市的其中有家电协会的行业负责人、有洗衣机厂的营销经理、有各市的销售主管、有影响力的代理商及销售额较高的大商场人员，比例为：行业协会人员、厂销售人员、销售商各三分之一。,(2）给专家发送意见征询函，函中要求专家了解征询目的和要求，即在10天之内对本地区1999年下半年和2000年本厂洗衣机的销售量做出预测，并要有较详细的依据、意见和建议，并附有为专家提供参考的资料。 如本厂洗衣机在该地区前5年的销售，该地区各种品牌洗衣机的销售总量、1999年上半年的销售量、不同家庭对不同类型洗衣机选择的情况分析等等。,(3）汇总征询意见，回收第一轮征询函后，进行汇总，预测1999年下半年该地区，该厂品牌洗衣机销售量最低2万台，最高3万台，平均数为2.5万台，2000年销售量最低3.7万台，最高5.4万台，平均数为4.5万台，同时专家们提出了许多对洗衣机市场的分析及如何促进洗衣机销售的意见等等,(4)反馈汇总意见，将征询意见汇总整理归纳后，得出以下的四条意见：80年代末90年代初的老洗衣机都将淘汰，新一轮的洗衣机更新换代将在99年下半年开始，到2000年下半年完成。人们对洗衣机的要求趋向于功能新颖、节水型。不同家庭对洗衣机容量的大小有不同要求，不同季节也有不同的要求的组合。由于目前各家庭收入预期有所降低，估计到2000年下半年，销售量将受到影响，需加大促销力度。,将这些看法分别寄给专家们进行第二轮征询，为了使专家们了解本厂今年在洗衣机类型上的创新情况和经营决策部门对销售部门实行新的激励机制。他们又补送了两份资料，第一份是本厂今年推出的吸收国家最新技术的节能节水型洗衣机的产品类型介绍，第二份是本厂为激励销售部门人员的积极性，对销售有功人员可以奖励十万元以上的奖励措施，请专家们再次进行预测。,函件收回后进行汇总，预计1999年下半年可达3.5万台，2000年可达6.8万台，均高于第一次平均预测水平。同时，对厂里采取的积极进取的措施表示赞同，并就改革营销体制，完善激励机制等方面又提出了一些意见。,按照专家们的预测1999年下半年，某厂在该地区的洗衣机销售量达3.8万台，误差为8.5%；2000年为7万台，误差为3.2%。（资料来源：无锡小天鹅股份公司1997年市场调查报告）【分析提示】 这说明运用专家小组法进行预测是接近事实的，由于对中长期趋势是比较准确的，起到了定性预测的作用。,定性预测优缺点,优点：注重于事物发展在性质方面的预测，具有较大的灵活性，易于充分发挥人的主观能动作用，且简单、迅速，省时省费用。缺点：易受主观因素的影响，比较注重于人的经验和主观判断能力，从而易受人的知识、经验和能力的多少大小的束缚和限制，尤其是缺乏对事物发展作数量上的精确描述。,56,定量预测方法定量预测：是指根据已有的资料、数据，选择能够反映商品与有关市场因素相互关系的数学模型，利用数学方法进行运算处理并模拟出市场未来发展趋势，预测市场现象在一定时期内将会出现的数量表现从而形成的报告。 分为时间数列模型预测法和因果预测法。特点：定量预测方法受人的主观因素影响小对客观性数据要求高定量预测方法应用的前提,(三)时间数列模型预测法,时间数列模型预测是假定已知时间数列的变化趋势会连贯到未来时期，运用这种连贯性原则预测未来。常用趋势外推法、移动平均法、指数平滑法。 时间数列模型预测法是将历史资料和数据，按照时间顺序排列成一系列，根据时间序列所反映的经济现象的发展过程、方向和趋势，将时间序列外推或延伸，以预测经济现象未来可能达到的水平。,【观念应用】,许多企业是根据过去的销售业绩，来预测未来销售发展趋势。当然，这首先要通过分析企业历年来的销售数据，以确定具有连续性的因果关系，然后才能用于预测未来销售发展趋势的依据。 某产品历年的销售量（均以时间序列）可以按趋势（Trend）、周期（Cycle）、季节（Season）和意外事件（Erratic events）四个主要因素来分析：,【观念应用】,第一个要素是趋势(T），即人口、资金和技术等要素发展变化的基本情况。这可以从过去的销售曲线的变化规律中推测出来，也可看作是过去销售曲线的自然延伸。 第二个要素是周期（C），即经济周期波动的影响。由于经济发展具有一定的周期性，所以剔除周期性的影响对中期预测相当重要。,第三个要素是季节（S），指一年中销售变化的固有模式，如与日、周、月或季节相关的规律性变动。这种变动往往是与气候、假日等时间概念相联系的。季节性模式往往作为短期销售的一种依据。 第四个要素是偶然事件（E），包括风雨等各种自然灾害及动乱等等。这些因素都属于不可抗力的范畴之内。根据历史资料进行预测时，一定要剔除这些偶然因素，以得到规范的销售行为模式。 时间数列模型分析就是根据以上四个要素（T、C、S、E）分析原始销售数列，再结合这些要素来预测未来的销售量.,如某汽车销售商今年已销售出12000辆，现在预测明年的销售量。已知年增长趋势为每年递增5，估计明年的销量为12600（12000*1.05）辆。但由于经济下滑，预计销量仅为正常情况下的80，即10080（126000.8）辆。如果每月的销量相等的话，那么月平均销售量应为840（=1008012）辆。然而，12月份往往是销售高峰，高于其他月份，季节指数为1.4。所以，预计明年12月份的销售量可能达到1176（8401.4）辆。此外还要预计不会发生社会动乱、各种自然灾害或不可抗力等。,（四）因果预测法,市场上各种经济现象都是互相联系的，一种经济现象发生变化会引起另一种经济现象的变化。 例如: 市场商品价格变化会引商品销售量的变化；居民的手持现金变化会引起银行储蓄、商品购买力的变化，我们称这种经济关系为相关关系，运用这种相关关系可以进行相关因素预测。,相关分析与回归分析,相关分析中对变量间的相关关系进行分析和研究。主要包括两个方面：一是确定事物间是否有相关关系，这是相关分析有前提条件；二是确定相关关系的密切程度，这是相关分析的主要目的和主要内容，通常用相关系数来衡量；回归分析：是对具有相关关系的变量，利用回归方程测算一个（些）变量的变化对另一个（些）变量变化的影响。,相关分析与回归分析的区别,二者区别如下：在回归分析中，变量y称为因变量，处于被解释的特殊地位；在相关分析中，变量y和变量x处于平等的地位，x和y全是随机变量，而在回归分析中，x可以是随机变量，也可以是非随机的确定性变量，在实际模型中，我们总是假定x是非随机的固定变量；相关分析的研究主要为刻画两类变量间线性相关的密切程度，回归分析不仅可以揭示变量x对变量y的影响大小，还可以由回归方程进行预测和控制。,定量预测优缺点,优点：注重于事物发展在数量方面的分析，重视对事物发展变化的程度作数量上的描述，更多地依据历史统计资料，较少受主观因素的影响。缺点：比较机械，不易处理有较大波动的资料，更难以预测事物质的变化。,定量预测与定性预测相互关系： 并非相互排斥的，而是相互补充的， 在实际预测过程中应该把两者正确的结合起来使用。,2022/12/3,六、市场预测的环节,外部信息和内部信息,七、市场预测报告的写作,一、市场预测报告的写作格式,(一)标题,市场预测报告的标题是表明预测的对象（视察过）的范围，反映期限、预测目标的。一般讲，它包括四个要素，即对象、时限、范围、文书名称。预测报告的标题要求做到简明、醒目。,(一)标题,预测的时限+预测的范围+预测的对象+文种。,如：2004年我国手机市场预测,(一)标题,预测对象+文种,如：冰箱市场预测,在实际写作中，经常省略“报告”二字。,(一)标题,没有“预测”二字，却能看出是预测。,如：家用轿车市场需求持续上升,(一)标题,报纸和传媒上往往采用双标题，突出宣传作用,抓住机遇、迎接挑战加入WTO后XX省纺织品打入国际市场预测,（二）正文,75,也有的前言可以省略，预测对象单一、篇幅短小的市场预测报告，就可以不写前言，一开头就直接进入主题，前言要求简明扼要。,P132、P135,(三) 正文 预测依据 和 预测结果,一般包括现状、预测和建议（对策）三个部分。,1现状,现状部分是指运用一定的信息资料和数据对预测对象的历史、现状情况进行的说明，是进行下一步推断预测的依据。 市场预测现状部分，一般主要反映市场需求情况、商品资源情况、市场行情情况、企业生产经营状况等。,2预测,预测部分是通过现状部分获得的有关资料，运用科学的预测方法和一定的逻辑推理，对预测对象的未来发展变化趋势进行预测并做出判断，提出预测结论。 预测部分是市场预测报告正文的核心部分，是体现预测主题特征的部分。,3.建议（对策）,建议部分是根据预测结果提出的如何适应未来的建议和办法，是一篇市场预测报告的最终落脚点。现状部分回答了预测对象“现在怎么样”，预测部分回答了预测对象“将来什么状况”，建议部分则回答“最终怎么办”。 建议部分所提措施必须切实可行，切忌脱离现实的空想。,(四)结尾,市场预测报告的结尾写法很多，有的是以发展展望结尾，以引起读者关注；有的是以预测中的问题作结尾，以引起重视。作出预测报告的单位或个人的签名和日期。结尾部分要简洁自然，干脆利落，简明扼要。切忌画蛇添足，空喊口号。,变频空调有望成消费首选,81,标题：预测对象+预测结果,82,虽然还是春寒料峭，但各空调企业的激烈竞争，已使大江南北的空调市场呈现出不低的热度。从“两节”前后的市场反馈来看，变频空调正在成为越来越多空调消费者的首选目标。业内人士指出，随着整体经济形势好转、企业技术进步以及人们消费观念的变化，原本属于高档消费品的变频空调获得了走向寻常百姓家的有利契机，有望成为今年空调市场的一个消费新热点。,前言：直接点明调查结论,2022/12/3,83,据了解，变频空调由于调整了电机与控制系统，工作效率可实现大跨度变化，与普通空调相比，有舒适、静音、恒温、高效运转、使用寿命长等显著优势。目前，变频空调是世界家用空调消费的流行趋势。,主体之现状,84,变频空调早在1996年前后就进入我国，但由于技术、资金、生产条件等因素的制约，它一直被打上了“贵族”的标签，其价格也比普通空调至少贵千元以上，令普通百姓望而却步。近两年，国内企业开始大规模进军变频空调领域，随着生产和市场规模的扩大，技术和资金门槛的降低。加上去年全国只有上海日立一家企业批量生产变频空调压缩机，而今年将增加到5家左右。而海信、长虹和美的等整机企业也在抓好技术引进的同时，加快了技术消化以及创新步伐，变频空调技术日渐成熟。,主体之预测因果关系法,2022/12/3,85,另一方面，随着生活水平的不断提高，城乡居民的空调消费观念也在发生变化。选购空调，不仅要看质量和品牌，更关注产品的环保、舒适性等，这也为变频空调市场的发展给予了有力支撑。有关人士认为，随着消费者对变频空调的不断了解以及产品价格走低，今年我国变频空调的销量会进一步增长。,主体之预测集合意见法,例文评析,例文评析,例文评析,前言：开门见山，说明资本市场发展的总趋势。,例文评析,正文：用小标题的形式使正文部分层次清楚；小标题下再对历史和未来进行分条列项的回顾和预测，条理清楚、预测对象的未来趋势明确。,例文评析,结束全文，也点明可能出现的风险，这样对资本市场未来趋势的预测更加全面，对投资资本市场的行为具有更大的参考价值。,例文评析,结尾：预测单位名称和预测日期。,市场预测报告的写作要求主要有5方面，见图：,八、写作要求,第四节经济活动分析报告,一、 经济活动分析报告的含义,就是通过对于经济领域的种种活动进行理论分析，作出理性判断，从而肯定成绩、发现问题、开拓思路、寻求办法，以促进经济发展、提高经济工作水平的财经文书。,企业的财务状况、理财过程和经营成果,1是加强企业生产、经营、管理，提高经济效益的重要手段 任何企业都存在着生产、经营、管理问题，其水平的高低，直接影响着企业的经济效益。各企业要获得较好的经济效益，就必须对企业经济活动状况进行分析，总结经验，提出改善管理方法的措施。促使企业要在管理上下狠工夫，向管理要效益。,2经济活动分析报告能准确、及时、系统地反映企业的基本经济状况，帮助人们认识经济规律。,3经济活动分析报告能为企业决策提供依据 企业领导掌握这部分信息，有利于指挥生产、制定方针政策，减少生产、经营、管理的失误。,三、经济活动分析报告的特点,1、理论性 经济活动分析报告经常采用经济学、统计学、市场学、营销学等方面的理论知识来分析研究存在的经济现象的经济问题。,三、经济活动分析报告的特点,2、总结性 经济活动分析报告主要是用来回顾过往、把握经验、寻找差距、面向未来的，功能和总结类似，都是对已完成的或现有的情况进行分析，从而找出内在的规律性，指导今后工作。,三、经济活动分析报告的特点,3、普适性 经济活动分析报告的应用范围很广，适用频率高。 使用范围包括：经济形势、经济运行、经济结构、经营管理、市场营销、商品生产等。,四、 经济活动分析报告的分类,常用的经济活动分析报告,（一）综合分析报告 又称全面分析报告。这种分析报告，一般是从经济活动的全局出发，把某一部门、某一企业在一定时期内的经济活动作为一个整体进行分析而写成的分析的问题，进行考核，研究经济活动的效果。,常用的经济活动分析报告,经济活动分析报告在写作过程中常常从经济效益入手，因为经济效益反映了一个企业的总体综合情况，而这种分析报告所写出的企业分析内容全面，有一定深度，对指导企业改进生产，提高经营管理水平有重要的指导作用。,会计报表（有按月编报的主表：资产负债表、损益表、财务状况变动表。有按年编报的附表：利润分配表，应收、应付利息情况表，其他应收、应付款项表，递延资产明细表，固定资产明细表。另有在年度报告中附送的财务情况说明书、会计报表附注）计划指标、会计核算、统计资料等数据材料,（二）专题分析报告,又称专项分析报告。它是根据企业经营管理的需要对企业中某个比较突出的问题进行深入的调查分析以后写出的一种书面报告。 它的内容，多数为结合中心工作对一些重点问题进行专门分析。这类报告内容单一，一般为一事一议，反映问题迅速、及时，分析问题深入、透彻，形式灵活，实用价值比较高。,例如：产品质量分析、降低产品成本分析、记件工资问题分析等。 有的是对重大经济改革、实施情况的分析，例如：粮食调价后，粮食市场问题分析；关于企业扩大自主权问题的分析等。,（二）专题分析报告,（三）进度分析报告,进度分析报告多在旬、季、年末综合报表编写。进度分析报告有具有反映某项计划完成情况的分析，有短期经营、生产进度分析，资金运用、原材料供应、产品销售等分析。,报表为进度分析报告提供数字依据，进度分析报告为报表提供情况和文字说明。 这种分析内容更为单一、具体，反映问题快；写作过程多用实际资料反映具体情况，分析评议极少。 因此，实际部门的经济活动分析报告大多采用简报形式。,（三）进度分析报告,五、经济活动分析报告与其他相似文体的异同,相同之处：1、以国家有关方针政策为指导。 2、占有大量的资料。3、进行科学分析，揭示本质，找出规律，提出结论。4、给决策部门提供参考,调查报告 VS. 经济活动分析报告,1、时间性强，具有报导性，及时发现新事物、新经验、新矛盾。2、内容广3、形式灵活、多样，用事实说话，并阐明一定的道理和观点。,1、时间性强，带有定期性。2、分析企业生产和流通过程中各项指标的执行情况，要提出解决问题的“对策”。 3、一般与表格数据有关， 较多的运用经济术语、 专业术语。,调查报告 VS. 经济活动分析报告,相同处：1、都以调查分析为基础；2、都要占有大量的数据资料。,不同处： 预测侧重于未来，对过去、当前的经济活动进行分析、综合和比较，是为预测未来经济的趋势和前景。,另：有时两种文体也合二为一，称作“经济活动分析与预测报告”。先分析，后预测。,经济活动分析报告VS. 经济预测报告,不同处： 分析报告侧重在过去、当前，针对结果提出改进建议。,（一）对比分析法,是指对具有可比性的相关经济指标进行比较分析，从而看出生产经营状况及其发展变化趋向的方法。 比（比计划 比历史 比先进）,六、经济活动分析方法,1、比计划 指用实际完成指标与计划指标对比。 检查计划的执行情况，重点在于发现问题并找出原因，以及时改进。,（一）对比分析法,截至6月底，实现发电量78.4亿千瓦时、上网电量72.3亿千瓦时，完成年度发电计划129亿千瓦时的61%、上网电量计划119.5亿千瓦时的61%； 实现营业收入24.38亿元，完成年度收入目标39.76亿元的61%； 实现利润总额1.74亿元，完成年度利润目标2.11亿元的83%。,计划对比法案例：,（2）比历史 用现实指标与历史同期指标对比 属于纵向比较。与历史平均指标、最高指标、最低指标进行对比，从而考察经营管理等各个方面的变化情况，以便及时调整战略、策略；,（一）对比分析法,（3）比先进自己的指标与国内外同行业的先进指标进行对比 属于横向比较。从而寻找差距，采取措施，以提高水平。,（一）对比分析法,就是将造成某一经济现象的诸多因素一一发掘出来，并从中分析出起关键作用和主要作用的因素，从而采取相应的措施，或者发挥其作用，或者抑制其作用，以实现调节经营管理、追求最佳目标的方法。,（二）因素分析法,因素分析法的主要操作方式是： 把影响指标的诸多因素中的一个因素设定为变量，把其他因素设计为不变量，然后逐个替代，分别计算，从中测定各个因素对指标的影响程度，并确定对各个因素应当采取的调控措施。,（二）因素分析法,上半年，集团公司实现营业收入110.03亿元，同比增加54.13亿元，增长96.85%，影响营业收入大幅增长的主要因素是： 新建项目投产，新增产能及销量，使营业收入增加17.48亿元。 铝、电、化肥等产品销量均有较大幅度提高，使营业收入增加27.53亿元。 需求旺盛，产品售价上涨，使营业收入增加8.48亿元。 发电企业实际上网电价回升，使营业收入增加0.42亿元。,因素分析法案例1,现以利息收入计划的完成情况为例。很显然，一定时期内的利息收入受贷款余额和利率两个因素的影响，利率越高，贷款余额越大，利息收入就越多。贷款余额、利率、利息收入三者之间具有一定的内在联系。 公式表示为：利息收入=贷款平均余额x利率本年计划与实际执行情况见下表: 利息收入完成情况分析单位：万元 指标 本年计划本年实际 差异利息收入 5054 +4贷款平均余额 1000900-100年平均利率% 56+1,因素分析法案例2,相关的因素分析如下：1计划指标1000 x5%=502替代数900 x5%=453实际指标900 x6%=54 通过分析可知，全年利息收入超额完成计划4万元，主要原因是利率大幅度提高（1%）。至于为什么利率大幅度提高，则须进一步进行分析，影响利息收入的第一个因素是贷款余额。贷款余额未完成计划，使年利息收人减少了5万元，这既可能是由于金融性公司本身开展业务不足造成的，也可能与整个宏观经价外境要具体分析其原因。两个因素共同作用使本年利息收入比计划多完成4万元。,因素分析法案例2,因素分析法侧重于事实的证明和原因特点的分析，侧重于各种因素对某一经济活动结果的综合影响的分析，如产量、质量、成本和利润等各种因素对某一结果的综合影响，以及影响的主次顺序和程度。 比较分析法则侧重于数据资料的分析，侧重于数据之间的比较。 因此，比较分析法与因素分析法相互依赖，常常并用。,（三）动态分析法,是从对某一经济对象的过去指标和现实指标的分析中找出规律，并用以推算、预测未来经济发展趋势的方法。,动态分析法案例2,通过对某一商品历年零售额增长的分析，来预测其市场前景；,动态分析法案例1,通过对年度消费的最高值、最低值、平均值的分析 ，来测定影响消费的各种因素的变动情况。,综合分析法： 把有关因素结合起来作为有机的相互联系的总体，进行分析研究。统计分析法、经验分析法。,其他分析方法,七、经济活动分析报告的结构,由于内容和写作目的不同，经济活动分析报告的格式并不固定，一般情况下，都要有数据，有分析，有针对性意见。 格式上一般包括标题、正文、结尾等几部分。,（一）标题,1、公文式标题经济活动分析报告最常用的是公文式标题。 分析内容 + 文书种类 京港有限公司一季度生产成本分析报告、石家庄市北国商城2008年上半年财务分析报告 也可省略报告二字。如2009年XX市经济形势分析。,有时候， 经济活动分析报告的文种也以“分析”、“情况汇报”、“完成情况”、“问题与思考”、“评估与建议”、“状况分析”、“情况说明书”等形式出现。,2、双标题。 正标题突出分析报告的内容要点，副标题说明是对什么经济活动进行分析的报告。零售市场全面复苏，商品销售走出谷底 2007 明第三季度市场简析。,（二）正文,正文包括开头、主体和结尾三部分。,开头部分通常概述与所分析的经济活动内容相关的经济形势，以及说明对要分析对象的总体认识。,P145 第一段,主 体,经济活动分析报告的主体一般由介绍相关情况和展开分析论证两大块内容组成。,具体地说，经济运行分析报告主要包括五个方面 ：（一）当前主要经济指标及主要产品产量 或经济运行情况 （二）当期经济运行特点及原因分析（三）存在的问题及原因分析（四）对未来经济运行趋势的预测 （五）对策和建议,（一）当前主要经济指标及主要产品产量或经济运行情况,本部分概括叙述当前经济运行的情况，各项主要经济指标完成情况。如：产品产量、销售收入、利润、货款回笼、成本费用率、现金流量、投资、安全、环保，等等重点：与经营考核目标有关的指标，上级部门或领导关心的指标,这些指标完成情况与有关指标或计划指标分别进行对比，通过对比、分析、判断，得出某些结论：总体状况如何 各层面情况单项如何（先说好的，再说差的）,案例：主要经济指标完成情况 1. 实现营业收入110.03亿元，同比增加 54.13亿元，增长96.85%，完成国资委下 达的年度考核指标62.87%，完成集团力 争目标51.03%； 2. 实现利润总额6.64亿元，同比增加3.62亿 元，增长120.24%，完成国资委下达的年 度考核指标66.4%，完成集团力争目标 37.75%；,3.总资产报酬率2.54同比增加0.57个百 分点； 4.成本费用利润率6.39同比增加1.13个 百分点。投资完成情况:累计完成投资21.37亿元，同比增加9000万元，增幅4.4% ，完成年度投资计划的40.55%。 生产情况：完成发电量78.79亿千瓦时，同比增长50.25；生产氧化铝88.97万吨，同比增长94%；原铝23.8万吨，同比增长276.6；化肥26.2万吨，同比减少6.8。,销售情况：累计销售电量72.3亿千瓦时，同比增长49.8%；氧化铝96.07万吨，同比增长112.4%；铝锭和铝水22.7万吨，同比增长169.8%；化肥25.7万吨，同比增长3.94%。,（二）当期经济运行特点及原因分析,本部分要求将根据经济运行情况概括出的若干特点表述清楚。为说明这些特点的存在，需要辅之以必要的统计数据资料和其他活资料，并就这些特点形成的原因作出恰当的分析阐述，以起到总结经验的作用。,案例： 随着宏观经济形势持续向好，上半年集团的经济运行继续保持平稳较快发展，经济运行总体情况比2009年同期明显好转，主要经济指标完成情况良好，效益增长较快。主要特点是：时间过半完成任务过半，营业收入和利润同比大幅增长；效益增长主要来源于氧化铝、火电企业； 电解铝、黔桂公司非电产业增收不增利； 受调控政策影响，证券产业利润大幅下滑 。,（三）存在的问题及原因分析,本部分是就当前经济运行中存在的、应当引起关