集团公司财务管理制度大全课件.ppt

财务管理制度,财务管理制度,集团财务管理制度（集团本部、项目公司）商管财务管理制度院线财务管理制度百货财务管理制度（待制定）物业财务管理制度（待修改）,2,财务管理,集团财务管理制度（集团本部、项目公司）,一、新增章节二、改动较大章节三、主要内容节选,3,一、新增章节,1、销售收款管理办法 针对销售现场的收款、开发票等环节，在流程上进行了规范，以确保销售收款各环节的安全。2、大额款项支付管理办法 此前单独发文，本次予以合并。,4,二、改动较大章节,1、财务审批制度 根据集团机构调整，相应修订了审批流程，并进一步规范了相关审批权限。2、财务垂直管理办法 根据财务垂直管理的实际执行情况进行了修订，使之更具有可操作性。,5,财务管理制度,三、主要内容节选,6,目录,1 财务审批制度 （修改较大）2 财务垂直管理办法 （修改较大）3 货币资金管理办法4 票据管理办法5 往来款管理办法6 固定资产管理办法7 项目公司成本核算制度,7,目录,8 会计报表管理办法9 会计稽核制度10 会计电算化管理办法11 财务人员考核办法12 财产保险管理办法13 商品房销售、收款、结算管理规定14 销售收款管理办法 （新增章节）15 大额款项支付管理办法 （新增章节）,8,1 财务审批制度,2集团所属公司的支出审批（以项目公司为例）2.1业务借款、费用报销、工程成本类支出的审批：经办人申请部门经理审批成本部门审批会计复核分管副总经理审批财务副总经理（财务经理）审批总经理批准。凡与成本部门业务不相关联的支出，成本部门不参与审批。,9,1 财务审批制度,如果同一合同业务一次性支出超过100万（不含），项目公司需完成上述审批流程后报集团项目管理中心，由集团项目管理中心负责完成后续的支出审批；如果项目公司已完成开发任务，且主要职能部门已撤销，由集团项目管理中心牵头，会同集团成本控制部、集团财务部完成相关业务的审批；,10,1 财务审批制度,2.2归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批经办人申请部门经理审核财务副总经理审批总经理批准。如果一次性支出超过100万（不含），项目公司完成上述审批后报集团财务部批准；如果项目公司已完成开发任务，且主要职能部门已撤销，由代管公司财务部发起，报集团财务部完成相关业务的审批；,11,1 财务审批制度,3集团总部的审批3.1 业务借款审批：经办人申请部门总经理审批会计审核集团财务总监批准。办理差旅费或招待费借款时，须随附审批后的出差审批表或业务招待用餐审批表。,12,1 财务审批制度,3.2 业务报销审批：经办人申请部门总经理审批会计复核分管副总裁审批集团财务总监审批分管财务副总裁批准。涉及项目管理中心的报销业务，需在“部门总经理审批”后增加“项目管理中心总经理审批 ”；,13,1 财务审批制度,3.3项目公司上报集团的支出审批：（1）同一合同业务一次性支出在100万元300万元（含）之间的支出审批：项目管理中心审核成本控制部审核集团财务总监审批集团分管副总裁批准。凡与成本控制部业务不相关联的支出，成本控制部不参与审批。,14,1 财务审批制度,（2）同一合同业务一次性支出在300万元以上的支出审批：在完成上述（1）审批后，报集团分管财务副总裁批准。（3）凡不符合经济合同规定付款条件的支出审批：在完成上述（1）审批后，报集团分管财务副总裁批准。（4）超过100万以上的归还贷款，支付利息、缴纳税金的审批：上报集团财务总监批准。,15,1 财务审批制度,100万元（含） 300万元（含）合同款 项目公司 集团公司、分管副总裁 分管财务副总裁还贷利息税金 项目公司 集团财务部、集团财务总监,16,1 财务审批制度,符合付款条件 签名：XXX,X,1、我知道了2、有不同意见，但没说3、我同意,17,1 财务审批制度,4资金调动的审批“资金调动”仅指集团内部公司间往来业务的款项调动。4.1集团内部资金调动的审批：集团财务部集团财务总监审批集团分管财务副总裁审批集团董事长、总裁批准。,18,1 财务审批制度,4.2商业管理公司系统、院线公司系统的资金调动实行月度预算审批制度。4.3项目公司未经批准不得以任何名义向所属住宅物业公司支付合同（或约定）以外的任何款项。,保洁、保安合同集团批准的物业启动费,19,1 财务审批制度,5 固定资产的审批5.1 发生1万元（含）以下的固定资产的维修费、盘亏（盘盈、报废）损益，在完成所在公司审批程序后办理支付。,20,1 财务审批制度,5.2发生10万元（含）以下所有固定资产的购置、调拨，发生110万元（含）以下固定资产的维修费、盘亏（盘盈、报废）损益，在完成所在公司审批后，上报集团办公室继续履行集团总部的审批：经集团办公室审核集团财务部审核集团分管副总裁审批集团分管财务副总裁批准。涉及项目公司的购置、调拨、维修等，在集团办公室审核前，需报集团项目管理中心审核。,21,1 财务审批制度,5.3发生10万元以上所有固定资产的购置、调拨，发生10万元以上固定资产的维修费、盘亏（盘盈、报废）损益，在完成5.2条规定的审批后，上报集团董事长、总裁批准。5.4对于商业管理系统公司、院线系统公司的固定资产购置，应分别参照商业管理系统公司、院线系统公司的财务审批制度执行。,22,1 财务审批制度,1万元（含） 10万元（含）维修 项目公司 集团公司 董事长、总裁购置 集团公司 董事长、总裁,23,关于修订固定资产购置审批权限的通知,1、购置五万元（不含五万元）以内的固定资产，在完成所在公司的审批流程后，报请分管副总裁批准。 2、购置五万元五十万元（不含五十万元）以内的固定资产，在完成上述1的审批流程后，报请分管财务副总裁批准。3、购置五十万元以上的固定资产，在完成上述1、2的审批流程后，报请集团董事长批准。集团商业管理公司、院线公司、万千百货公司根据该通知酌情调整相关规定，报集团财务部备案,1 财务审批制度,6 特殊事项支出的审批特殊事项是指行政性罚款、违约金、招待费业务等事项。各公司在经营中应尽量避免发生特殊事项支出。如果在尽最大努力的前提下仍然无法避免，各公司应积极采取有效的办法，将该项支出降至最低，并按下列规定逐级上报审批：6.1一次性或同一工作事项累计在3万以内且能够正常取得发票的支出，由所属公司完成审批程序后即可开支；超过上述标准的支出，首先由集团所属公司完成规定的审批程序，再经集团分管副总裁审批后方可开支。,25,1 财务审批制度,6.2一次性或同一事项在5万元（含）以内且不能正常取得发票的支出，在完成集团所属公司的审批后，报集团分管副总裁、集团分管财务副总裁批准。6.3一次性或同一事项在5万元以上且不能正常取得发票的支出，在完成集团所属公司的审批后，经集团分管副总裁、集团分管财务副总裁审批后，报集团董事长、总裁批准。,26,1 财务审批制度,3万元（含）正常取得发票 项目公司 分管副总裁 5万元（含）不能正常取得发票 分管副总裁、分管财务副总裁 董事长、总裁,27,1 财务审批制度,7 以下业务必须上报集团董事长、总裁批准：（1） 融资业务；（2） 对外担保业务；（3） 固定资产的转让、外借、抵押业务；（4） 对外投资业务；（5） 集团系统内公司的设立、合并、分立、终止业务；（6） 土地购买合同的签署；（7） 物业出租合同（1000M2以上）的签署；（8） 各项目的经营决策文件；（9） 其他必须由集团董事长、总裁批准的业务。,28,关于严格现金支付的规定,各单位，在对外业务交往中不得以任何名义对外（指单位和个人）赠送礼金。对参加专项业务论证会的专家、新闻发布会的记者、外聘的培训讲师可支付劳务费，凭签字收据作为报销凭证。其他业务活动必须发生的招待费、礼品等支出，均应取得合法发票。业务招待费、礼品支出的审批权限：,关于严格现金支付的规定,1、一次性支出在3万元（不含）之内的，所在公司完成审批程序，由总经理批准；2、一次性支出在310万元（不含）的，完成第1条审批程序后，报分管副总裁批准；3、一次性支出在1030万元（不含）的，完成第2条审批程序后，报分管财务副总裁批准；4、一次性支出在30万以上的，完成第3条审批程序后，上报集团董事长批准。集团各部室的业务招待费、礼品支出的审批，仍按07版制度执行。,1 财务审批制度,8其它相关规定8.1如遇紧急事项，且审批人无法书面签批时，可通过传真件办理付款，待审批人返回公司时予以补签。8.2对外签订的经济合同，是财务部办理付款业务的重要依据，各经办部门必须及时向财务部提供经济合同原件，以便于财务部统筹资金和办理付款。8.3 为体现公正、公平的原则，有审批权限的责任人不能审批自己经手的开支，集团所属公司总经理和财务副总经理（财务经理）应相互签批。,31,1 财务审批制度,32,1 财务审批制度,33,1 财务审批制度,34,2 财务人员垂直管理办法,1 垂直管理的范围1.1实施财务垂直管理的公司，包括万达集团所属各公司；1.2实施财务垂直管理的人员，包括万达集团财务系统编制内的全体人员；1.3实施财务垂直管理的业务，包括万达集团全部财务业务；,35,2 财务人员垂直管理办法,2 垂直管理的内容2.1财务人员垂直管理，包括财务人员的聘用、薪酬待遇、述职报告、晋升奖惩、工作调动及岗位轮换等；2.2 财务业务垂直管理，包括资金管理、税务管理、制度管理、核算管理、团队建设、业务培训、业务考核等。,36,2 财务人员垂直管理办法,3 聘用集团财务部负责组织实施财务系统编制内人员的聘用工作。3.1集团财务部根据财务人员缺编情况，定期编制“财务人员招聘计划”，并报送集团人力资源部；3.2 集团财务部会同集团人力资源部直接开展招聘工作，也可责成所属公司财务部开展备选人员的面试工作；3.3财务系统编制内人员的聘用，均需通过集团财务部的审核，上报批准；,37,2 财务人员垂直管理办法,4 薪酬待遇财务人员的薪酬待遇，执行集团总部的职级标准，由所在公司支付。财务人员的薪酬待遇调整，均需通过集团财务部的审核，上报批准；,38,2 财务人员垂直管理办法,5述职报告5.1各公司财务负责人应按行政隶属关系，向上级财务领导进行述职报告。述职报告分书面报告和当面报告两种形式，书面述职报告每半年一次，当面述职报告每年至少一次；5.2 集团财务部负责收集、汇总各公司财务负责人的书面述职报告，存档保管，并作为考核财务人员的依据；,39,2 财务人员垂直管理办法,6 晋升与奖惩财务人员的晋升、奖惩，由集团财务部结合各方面的考核情况，提出晋升、奖惩的建议，并上报批准；,40,2 财务人员垂直管理办法,7工作调动与岗位轮换7.1集团财务部根据业务发展的需要，编制年度财务人员调动计划；7.2集团财务部结合公司的经营特点及财务人员的业务能力，实施工作调动计划；7.3项目公司行政级别在部门经理以上的财务人员，原则上三年内进行一次岗位轮换； 7.4财务人员必须服从集团的工作调动、岗位轮换安排。,41,2 财务人员垂直管理办法,8 请假制度集团所属项目公司、商业管理公司（总部）、院线公司的财务负责人2天（含）以上的请假（包括出差、病假、事假、探亲假，婚假等），实行“请假报告”制度，即除履行各公司规定的请假审批制度外，必须在事前向集团财务部报告并获得批准；请假天数超过4天，须经分管副总裁批准，报集团人力资源部备案。,42,2 财务人员垂直管理办法,9 业务管理集团财务部负责组织对所属公司财务部在资金计划、融资、税务工作、制度执行、日常核算、团队建设、业务培训等方面进行监督、指导。集团财务部负责组织财务人员的各项考核工作，实施定期考核、日常考核、现场考核，详见财务人员考核办法。,43,3 货币资金管理办法,1.4各公司财务部应当明确货币资金业务的岗位职责、权限，遵守不相容岗位相互分离的原则。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。任何情况下，都不得由一人办理货币资金业务的全过程。,44,3 货币资金管理办法,2.1 支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。,45,3 货币资金管理办法,2.5 出纳人员需要从银行提取现金时，应事先获得财务负责人的签批。,46,3 货币资金管理办法,4.2 公司应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，经该公司财务负责人签字后，报上一级财务管理部门备案，使企业账与银行对账单调节后的账面余额相符。对未达帐项，应查明原因，及时处理。 4.3 公司应当定期和不定期地进行现金盘点，编制现金盘点表，经该公司财务负责人签字后，报上一级财务管理部门备案，确保现金账面余额与实际库存相符。如有不符，应查明原因、及时处理。,47,4 票据管理办法,2.6 作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起附在下一张支票的记帐凭证后保存，同时将作废支票右上角的支票号剪切后粘贴于“支票领用登记簿”。,48,6 固定资产管理办法,2 固定资产的管理责任2.2 各公司行政部负责固定资产的实物管理、维修管理及相关保险工作。尤其应对手提电脑、照相机、摄像机、电子录音笔等数码器材加强管理。2.3 各公司财务部在本公司财务负责人指导下负责固定资产的会计核算。,49,6 固定资产管理办法,3.4 对不需安装的购进固定资产，行政部应会同财务部和使用部门联合进行验收，实行“会签制”，填写“固定资产验收单”。该验收单上应有采购人员、行政部负责人、财务部负责人、使用部门负责人、使用人的签字。,50,6 固定资产管理办法,7 固定资产的盘点清查7.1 固定资产盘点清查工作由总经理领导，行政部、财务部会同有关责任部门共同完成。,51,行政部制作的财产清单财务部制作的财产清单,6 固定资产管理办法,9 低值易耗品9.1 低值易耗品应单独设立台账并参照固定资产的管理方式进行管理。9.2 低值易耗品摊消采用一次摊消法。,52,7 项目公司成本核算制度,4 成本费用项目及核算内容1) 土地价款支出2) 前期开发准备费3) 主体建筑（装修）工程费4) 主体安装工程费5) 社区管网工程费6) 园林环境工程费7) 配套设施费 8) 其他建设工程支出9) 物业管理费,53,9 会计稽核制度,2.1原始凭证的稽核。主要审核：1) 原始凭证是否合法。2) 原始凭证所反映的经济业务是否真实、合法、合理。3) 填制日期、凭证填制单位名称、填制人员的签章、经办人员的签章等原始凭证的内容是否完备。4) 从外单位取得的原始凭证须盖有填制单位的公章。从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名、盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章。5) 数量、单价和大小写金额是否相符。6) 报销手续是否完备。,54,10 会计电算化管理办法,4 定期备份财务数据、打印帐目。4.1 每月帐目结算完毕以后，应及时备份数据到持久性载体（硬盘或光盘）中，同时打印出本月的总帐和余额表。4.2 每半年必须备份双份数据并检查数据的有效性。4.3 年终结算以后，要备份双份数据并检查数据的有效性，同时打印出全年的明细帐目并装订成册。4.4 备份数据应严格保管，不要随意放置，确保数据安全,55,11 财务人员考核办法,2 考核形式考核形式包括日常考核、现场考核及定期考核，考核结果作为财务人员晋升、奖惩的依据。,56,11 财务人员考核办法,3日常考核集团财务部负责组织实施所属公司财务部的“日常考核”，日常考核主要包括：资金筹措，银行按揭，上缴资金，税收筹划，会计核算，报表报送，制度执行，预算管理，费用控制，协调能力等；,57,11 财务人员考核办法,4现场考核集团财务部负责组织实施所属公司财务部的“现场考核”，现场考核主要包括：账套设置、账务处理，档案管理，现金管理、票据管理，台账管理、印鉴管理，合同管理，工作交接，制度执行，团队管理等。,58,11 财务人员考核办法,5定期考核集团财务部负责所属公司财务部的“定期考核”，定期考核每半年进行一次。全体财务人员按财务部门的隶属关系逐级考核，并将考核表上报集团财务部备案。,59,11 财务人员考核办法,60,11 财务人员考核办法,61,14 销售收款管理办法,1 销售收款员的管理1.1 销售收款员负责销售现场票据、现金的收取工作。1.2 销售收款员编制为每个正在销售项目12人。1.3 销售收款员的收款业务，由财务部负责指导、管理，其人员编制归属销售部。,62,14 销售收款管理办法,2 销售现场收款的管理2.1 所有收取款项（含代收款）的标准、金额，需经销售部、财务部事先审批确认。2.2 销售收款的形式以非现金形式为主，如银行卡、支票、汇票、银行电汇、银行贷款、工程款抵房款等，应尽量不采用现金形式收取。2.3 确需收取现金时，现金收取人与发票开立保管人不能为同一人。现金收取后，须当日送存银行。,63,14 销售收款管理办法,2.4 销售收款人员需每日编制当日收款明细表，经款项收取人、发票开立人共同签字后，交项目公司财务部。同时，和项目公司财务部交接当日收取款项、票据。2.5 交接款项、票据时，财务部出纳需认真核对银行收款票据（或现金）与发票记账联是否一致，财务部发票保管员根据已开立发票的记账联在发票领用簿中登记已使用发票信息。2.6 单位为个人付款，个人为他人付款，需提供“弃权声明书”、“付款委托书”、加盖公章得“单位营业执照复印件”以及“个人身份证复印件”等。,64,14 销售收款管理办法,3 销售现场发票的管理3.1 销售部须指定专门的人员负责销售现场所用发票的领用、保管与开立工作。3.2 财务部根据收款业务的需要，核定销售现场领用发票的数量，原则上发票领用量不超过一周的使用量。3.3 收款收据、商品房预收款发票，只能在领用时盖章。商品房发票须由财务人员开具，并在开具时盖章。,65,14 销售收款管理办法,3.4 除财务部发出的发票外，严禁以其他形式作为收款凭据。3.5 财务部发票保管人须建立发票登记簿，并对每一张已领用发票进行登记，记录发票号、领用人、领用时间等。3.6 财务部发票保管人，在收取发票记账联时，对每一张已使用发票进行登记，记录发票号、发票金额等；在收取整本已使用发票存根联时，核对发票号、发票数量后，核销发票。3.7 现场开票人员需按顺序开立发票，不得跳号开立发票，同一发票号不同联次的内容必须完全一致。已开立的发票，不得进行任何修改。,66,14 销售收款管理办法,3.8 因发票开立错误、发票退回等原因致使发票作废，须将发票所有联次注明“作废”并粘贴回整本发票原处。3.9 财务部发票与财务（发票）专用章的保管人不能为同一人。,67,14 销售收款管理办法,4 其他4.1 销售过程中产生的罚款、违约金、赔偿金，不能在销售房款、代收款中直接抵扣。支付时，须履行财务审批制度规定的审批手续后，办理支付。4.2 本办法所述“发票”系指：收款收据、商品房预收款发票、商品房发票。,68,15 大额款项支付管理办法,1 大额款项支付审批1.1 大额款项是指单笔支付额在2,000万元（含）以上的土地款、采购款、工程款等款项。1.2 任何一笔大额款项支付前，必须在完成财务审批制度中规定的审批程序，即大额款项支付的终审权限在集团相关管理部门。,69,15 大额款项支付管理办法,2 大额款项支付过程中应注意的问题2.1 转账支票、银行汇票、电汇单等支付票据的填写支付票据填写须完整，收款人、款项用途、金额大小写、日期等项目必须认真填写，确保准确。票据填写完毕，经财务负责人复审并在“请款单”上签署“票据已核”后发出。,70,15 大额款项支付管理办法,2.2 支付票据的发出支付票据发出时，至少需3人到银行柜台或对方单位办理业务，除出纳员和财务部指派人员外，还需对口业务部门指定一人同往。对方单位派人上门收取支付票据时，须认真核实收取人身份并留存收取人身份证复印件。2.3 严禁使用公司内部的网上电汇方式办理大额款项的支付业务。,71,15 大额款项支付管理办法,2.4 发票的收取原则上，款项支付前必须收到等额发票。对于土地款支付业务，无法当时取得发票时，应及时催问对方单位，尽快取得发票。2.5 银行对账单大额款项支付后，财务部应跟踪款项的到账情况，及时取得银行对账单，确保款项按时到账。如有未达事项应及时查明原因，及时处理。,72,再 见 ！,