K3实际成本解读课件.ppt
K/3V12.2wise实际成本管理,金蝶软件（中国）有限公司,客户服务中心,系统概述总流程图初始化流程与功能报表查询案例分析,目录,提供灵活的费用分配方法和向导式的成本计算、完备的成本计算报告，帮助企业有效提高成本核算效率，细化成本核算颗粒度，增强计算的准确性。启用实际成本的应用条件启用实际成本前的模块支持：仓存管理、存货核算,系统概述,总流程图,初始化,流程与设置,案例分析,报表查询,期末处理,费用归集,成本计算,费用分配,产量归集,分配标准设置,分配数据录入,凭证管理,成本资料设置,基础资料设置,系统参数设置,初始数据录入,基础资料设置 科目、部门、成本对象、成本项目、要素费用、成本对象组等系统参数设置系统提供了17个参数设置，适应企业多变的需求初始数据的录入期初在产品数量、金额、材料明细等的录入,初始化,成本类科目设置基本生产成本：用于基本生产部门的料、工、费的归集辅助生产成本：用于辅助生产部门，如劳务部门的费用归集,基础资料-科目,基础资料-部门,部门的成本核算类型基本生产部门：成本对象的生产部门辅助生产部门：提供劳务的部门，如供水、电车间，维修车间期间费用部门的费用不参加成本计算部门属性车间、非车间，部门属性对成本管理系统没有影响仅对生产管理模块有影响，只有车间部门才允许下挂工作中心,基础资料-成本对象,什么是成本对象企业为归集和分配生产费用而确定的对象，也就是成本的承担者，成本对象的属性决定了成本计算的方法四种基本成本计算方法：品种法、分步法，分批法和分类法 品种法成本对象适用于大批量的单步骤生产企业， 如发电，供水，采掘等企业物料属性为“自制”或“配置类”、计价方法为“非分批计价法”的物料，系统自动增加品种法成本对象，且不能修改、删除分步法成本对象适用于连续、大量、多步骤生产的工业企业，如水泥、纺织、酿酒等企业成本对象是各种产品的生产步骤不能手工新增，由系统在成本计算时，根据对成本对象计算步骤的判断自动刷新成本计算方法,基础资料-成本对象,分批法成本对象适用单件、小批生产的重型机械、船舶、精密工具、仪器等制造企业录入时注意批号为必录项，只能指定一个计价方法为“分批认定法”的自制物料批号必须保持与最终入库的产品批号一致分类法成本对象适应于批量生产、品种规格多产品生产情况，如电子元件厂，鞋厂等录入时注意对应明细产品必为两个以上，需维护明细产品的系数，必须且只能指定一个标准产品，其系数为1只能作为一种分类成本对象的明细产品,基础资料-劳务,由辅助生产部门提供，无期初、期末余额，本期生产、本期全部耗用的一种产品劳务与劳务供应部门是一对一的关系一种劳务只能由一个辅助生产部门提供一个辅助生产部门只提供一种劳务,基础资料-成本项目,概念是指对象化的生产费用的分类，反映产品的成本构成成本项目系统预设：直接材料、直接人工和制造费用可自定义成本项目,基础资料-要素费用,概念对生产过程中发生的费用，按经济内容所作的分类要素费用系统预设：材料费用、工资费用和折旧费用可自定义要素费用：默认对应成本项目，科目设置,基础资料-成本对象组,限定费用分配的范围适用于费用是在部门内多个成本对象之间分配的情况指定成本对象组的费用单据，只在成本对象组内分配成本对象组新增手工新增费用单据上选择多个成本对象自动生成一个成本对象可以属于多个成本对象组,路径系统设置初始化实际成本系统参数设置成本启用会计期间可独立使用，也可与总账、供应链系统统一,系统设置,操作路径：系统设置初始化实际成本期初余额设置过滤条件：选择成本核算类型为“基本生产部门”的部门初始数据的录入成本对象：期初在产品产量、本年累计完工产量成本项目：期初在产品成本、本年累计发生费用及完工成本材料明细数量、金额本年累计发生、本年累计完工,期初余额设置,期初余额设置过滤界面中，部门代码字段按F7显示空白，无相关部门信息？,初始化,成本资料设置分配标准设置分配标准数据录入产量归集费用归集与分配成本计算,流程与功能,成本资料设置,成本资料设置分配标准自定义期初在产品成本调整单录入,自定义分配标准复合标准不勾选为非复合型分配标准，需在自定义分配标准数据录入中录入，可作为“分配标准单元”勾选为复合型分配标准，可设置公式计算，无需录入只设到部门、设到成本项目如果“只设到部门”，分配标准数据录入时只需要按部门录入如果未选择“只设到部门”，则需要按成本对象录入“设到成本项目”与“只设到部门”原理相同设为约当产量如果勾选，则计算方法与约当产量一致；反之，则视同“固定金额”处理,分配标准自定义,期初在产品成本调整单录入,应用背景：由于生产任务改制、报废或组织结构调整等经营异常原因，导致期初在产品的成本对象、部门、数量、成本等信息变更，需要对期初在产品数量、成本进行调整主要功能可调整期初在产品数量和金额审核后可参加成本计算、生成凭证“产品投入产出表”的期初在产品数量,部门间共耗费用分配标准一般共耗费用分配标准共耗材料费用分配标准其它共耗费用分配标准辅助生产费用分配标准制造费用分配标准在产品成本分配标准分类法成本分配标准废品共耗费用分配标准,分配标准设置,部门间共耗费用分配标准,按要素费用设置实际完工产量以本期各部门各成本对象汇总后的完工产量作为部门间共耗费用的分配权重实际总工时实际总工时机台工时人工工时以本期各部门各成本对象汇总后的总工时作为部门间共耗费用的分配权重,一般共耗费用分配标准,允许部门不同存在不同的分配标准统一设置按部门设置,定额材料、定额材料（投料单）和按物料设置标准分配仅用于共耗材料费用分配,实际完工产量取本期各成本对象的完工产量，作为一般共耗费用的分配权重实际总工时取本期各成本对象的实际总工时作为一般共耗费用的分配权重按物料设置标准分配对每种物料可以使用不同的分配标准需维护 “物料对应共耗分配标准设置”定额材料以定额材料作为共耗材料费用的分配权重定额材料=材料定额*本期投入产量，其中“材料定额”是指BOM中的单位耗用量定额材料（投料单）以材料的投料单耗用量作为分配权重材料的投料单耗用量=【（材料的计划投料数量/任务单计划生产数量）*本期投入产量】，是任务单投料的加权数量,在产品分配标准设置,什么是在产品是指企业已经投入生产，尚未最后完工，不能用于商品销售的产品,在产品成本分配标准不计算在产品：期末在产品为0，完工产品承担全部成本只计算原材料：在产品只计算直接材料成本，其他成本项目成本由完工产品承担按期初固定数计算：期末在产品成本等于本年第一期的在产品成本按固定金额、固定比例计算在产品成本按一个固定的金额或比例计算，可设到成本项目按约当产量计算 约当产量=约当系数*在产品数量通过定义的约当系数，将在产品数量折合为完工产品的数量，计算出在产品成本按完工产品计算相当于在产品的约当系数为1，在产品和完工产品成本按相应的产量分摊按自定义标准计算：下设分配标准须设置（选择自定义在产品分配标准）,在产成品分配标准设置,材料成本分配标准,参与分配标准列分配在产品材料成本按分配标准列所选定的标准进行计算完工产品按BOM计算完工产品材料成本=BOM的材料用量*完工产量数*材料出库平均单价材料出库平均单价（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）在产品的材料成本分摊到成本对象的材料成本完工产品材料成本在产品由未关闭生产任务单对应领料单计算由成本对象搜索相关联的未结案的生产任务单对应的领料单将关联的领料单材料成本归集到在产品的材料成本完工产品材料成本分摊到成本对象的总材料成本-在产品材料成本,在产成品分配标准设置,完工产品按投料单计算完工产品材料成本=(投料单物料计划投料数量/任务单计划生产数量本期完工入库数量材料出库平均单价)材料出库平均单价（期初在产品材料成本+本期出库材料成本）/（期初在产品材料数量+本期出库材料数量）在产品的材料成本分摊到成本对象的材料成本完工产品材料成本在产品按材料盘点计算对“在产品材料盘点录入”中的材料进行分配共耗的材料将在部门内投产的成本对象之间进行分配，并以各成本对象耗用材料的数量（包括期初和本期）作为分配权重进行分配计算结果最终反映在“月末在产品材料盘点分配表”中,其他分配标准,分类法成本分配标准修复废品耗用的各项费用的分配标准与一般共耗费用分配标准设置一致,费用分配标准数据录入实际工时：可引入生产、车间的相关工时只能录入本期有投入产量的成本对象的工时自定义分配标准数据：非复合标准在产品分配标准数据录入 固定金额、固定比例约当系数：由参数“约当系数设到成本项目”是综合还是分成本项目录入分类法成本分配标准数据录入 分类法成本分配权重 ：标准产品与联产品副产品标准成本：设到成本项目材料定额查询 标准用量投料单,分配标准数据录入,投入产量录入完工产量录入废品产量录入在产品盘点产量录入在产品材料盘点录入劳务耗用量产品投入产出表,产量归集,投入产量录入,投入产量：包括期初在产品产量和本期投入产量分配标准单元的数值来源投入产量录入方式手工录入可引入（生产任务单/产品入库单/外部文件）注意：只有有投产的成本对象，才会参与费用分配和成本计算,完工产量录入,仓存管理的产品入库单完工产量是分配标准单元的数值来源只有对应到成本对象的产品入库单，才会在成本系统中正常参与成本计算,废品产量录入,在生产过程中产生废品的数量，用来计算废品损失和废品成本废品类型不可修复废品：技术上已不能修复，或技术上可修复但所需修复费用在经济上是不合算的废品可修复废品：技术上可修复，且所需修复费用在经济上是合算的废品，可修复废品一般经过修复，即可成为合格品是分配标准单元、的数值来源录入方式手工录入可引入（从生产任务管理和车间作业系统引入）,在产品盘点产量录入,产品投入产出表的取数原理与在产品盘点产量录入一致,在产品材料盘点录入,当在产品的材料成本分配标准设置为“在产品按材料盘点计算”时，需要维护参数【期末在制材料盘点类型】可选数量或金额,劳务耗用量,辅助生产部门生产的总劳务耗用量的分配情况部门提供劳务的辅助生产部门受益部门耗用劳务的基本生产部门或辅助生产部门不提供劳务的辅助生产部门不需要录入其本期耗用其他辅助生产车间的劳务信息,在产品盘点产量录入中，期末在产品盘点数量不等于期末在产品账存数量，为什么？,产量归集,部门间共耗费用归集与分配材料费用归集与分配人工、折旧、其它费用归集与分配辅助生产费用归集与分配制造费用归集与分配废品处理归集与分配费用报表,费用归集与分配,部门间共耗费用归集与分配,部门间共耗费用归集指基本生产车间之间共同耗用的无法直接确认属于哪个部门的费用（不包含材料费用）部门间共耗费用的分配分配按相应分配标准，分配到各基本生产部门按部门产生多张明细子单据（在各个明细要素费用单据序时簿中可查看）子单分配按相应要素费用的分配标准进行分配，最终将费用分配到各成本对象注意若更改了部门间费用单据，则必须对费用单据重新分配，否则会造成子单据信息与原单据不匹配,材料费用归集与分配,材料费用：取仓存管理系统的生产领料单领料部门：基本生产部门或辅助生产部门领料类型：一般领料、残值退料和修复废品领料材料费用分配控制领料类型：一般领料已审核的生产领料单才参与分配分配时判断材料费用指定的成本对象是否投产材料费用分配原理归集到部门的共耗费用，在部门内已投产的成本对象中进行分配归集到成本对象组的费用，在成本对象组内已投产的成本对象中进行分配成本项目的确定：优先取物料-基础资料中设置的成本项目要素费用中设置的默认对应成本项目,在材料费用录入中录入一张生产领料单，但在材料费用分配中却无此生产领料单，为什么？,材料费用归集与分配,其他费用归集与分配,人工费用、折旧费用录入可手工录入 可引入总账系统相关费用凭证的数据可引入工资系统的人工费用数据（人工费）可引入固定资产系统的折旧费用数据（折旧费）其它费用录入自定义的要素费用的数据录入需选择要素费用费用单据的用途：一般耗用和修复废品费用其他费用分配与材料费用分配原理一致成本项目的确定优先取费用单据上录入的成本项目要素费用中设置的默认对应成本项目,辅助生产费用归集与分配,辅助生产费用归集部门：辅助生产部门费用单的领料类型为“一般领料”或用途为“一般耗用”辅助生产费用的分配方法一次分配：计算用“代数分配法”计算出单位劳务成本再将辅助生产车间发生的总费用按劳务耗用量分摊到各受益部门二次分配：手工或自动分配按设置的辅助生产费用分配标准，将已经分配到各基本生产部门的辅助生产成本分配到各具体成本对象,代数分配法是运用代数中建立多元（有几个辅助车间就有个几未知数）一次方程组的方法公式一：某辅助车间提供的劳务数量该劳务单位成本=该辅助车间发生的费用+该辅助车间耗用其他辅助车间提供的劳务数量其他辅助车间的劳务单位成本；公式二：某车间辅助生产费用=该车间的劳务耗用量劳务单位成本,制造费用归集与分配,制造费用归集部门：基本生产部门成本对象：转入制造费用领料类型为“一般领料”或用途为“一般耗用”分配方法按设置的制造费用分配标准，分配给各成本对象,废品相关费用归集与分配,废品索赔录入废品索赔单作为废品损失和本期完工成本的抵扣项废品费用归集领料单：领料类型为“修复废品领料”其他费用：用途为“修复废品耗用”修复废品费用分配与一般费用分配的区别分配给予的对象不同废品费用：仅在有可修复废品产量的成本对象之间分配一般费用：在所有有投产的成本对象之间分配分配依赖的标准不同具有各自的分配标准,费用报表,费用归集报表材料费用汇总表、明细表其它费用汇总表、明细表部门费用汇总表制造费用汇总表、明细表辅助生产费用汇总表、明细表费用分配报表材料费用分配汇总表、明细表其它费用分配汇总表、明细表辅助生产费用计算、分配表制造费用分配表,费用单据上，成本对象可选具体的成本对象、共耗费用和转入制造费用，三者有何区别？,费用归集与分配,成本计算合法性检查成本计算过程不同成本计算法的特殊处理,成本计算,按性质分类非中断性检查未通过系统会自动提示“数据合法性检查未通过，是否继续”，并将错误记录在成本计算报告中中断性检查检查不通过，系统将不再进行成本计算，而直接出具检查报告按检查内容分类基本检查产量相关的检查费用分配相关检查与废品业务相关的检查与分类法成本计算相关检查与在产品成本计算相关检查,成本计算合法性检查,按检查内容分类,基本检查（中断）1本期投产成本对象信息（中断）3是否存在有完工入库而生成凭证的单据（非中断）8成本期间和核算期间是否一致产量相关的检查（中断）2是否存在有期末在产品盘点数量为负数的成本对象（中断）17是否存在仅耗用辅助劳务的辅助车间没有提供劳务（非中断）9有费用发生的辅助生产部门是否提供了劳务（非中断）10是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品（非中断）11是否存在有完工入库但没有投产的成本对象费用分配相关检查（中断）18嵌套检查（非中断）12是否存在没有进行材料费用分配的领料单（非中断）13是否存在没有进行其它费用分配的费用单（非中断）14是否存在没有进行部门间共耗费用分配的费用单,检查是否存在有完工入库没有定义成本对象的产品案例：A产品是分批认定法物料，本期录入了A产品入库单，批次：P001。但未在“基础资料-成本对象”中增加A产品的“P001”批次对应的分批法成本对象。这种情况就是：有完工入库，但没有定义成本对象。,领料嵌套检查：分显性嵌套领料和隐性嵌套领料1）显性嵌套领料生产领料单上的成本对象和领用物料相同，如领用A用于生产A，显示为：AA。一般是因返工业务产生。2）隐性嵌套领料案例：ABCDB，表示生产A领用B，生产B领用C,生产C领用D，生产D领用B，整条生产链中B出现了两次，表示生产B间接领用了B。嵌套领料检查是属于中断性，在成本系统是不允许的。,按检查内容分类,与废品业务相关的检查(中断)4成本对象对应的废品产量是否有本期完工产量(中断)5成本对象对应的废品费用是否有本期完工产量(中断)6残值退料部分的红字退料单是否指定了具体的成本对象(中断)7残值退料生产领料单上的物料能否取到成本项目与分类法成本计算相关检查(中断) 15有副产品完工产量的分类法成本对象对应主产品是否有完工产量(非中断) 16本期有完工产量的分类法成本对象对应副产品是否录入单位标准成本 与在产品成本计算相关检查在产品材料分配标准设置了“完工产品按投料单计算”的成本对象（中断）19本期有投入的成本对象是否有对应的生产任务单（中断）20本期有投入的成本对象是否有已审核的投料单（非中断）21在产品材料盘点数量（金额）是否大于投入数量（金额）根据系统参数期末在制材料盘点类型的选择进行检查 数量 或 金额,成本计算向导：系统提供向导一步一步引导完成成本计算材料出库核算、本期无完工产品出库核算费用分配：集中对成本系统中的费用进行分配处理实际成本计算,成本计算过程,成本计算过程,成本合法性检查通过,分析分步法计算步骤,在产品盘点材料一次分配,本步骤成本计算,分配产成品、在产品成本,分类法成本对象计算,本步骤入库核算,本步骤出库核算,本步骤材料费用重新分配废品材料费用重新分配残值退料费用重新分配,是否最后一步,否,是,出成本计算报告,在产品盘点材料二次分配,分析分步法成本计算步骤,电子挂钟,机芯,钟框,钟盘,时针,分针,盘面,盘体,字膜,塑料,薄膜,塑料,铝材,铝材,第一步（品种法）,第二步（分步法）,第三步（分步法）,第四步（分步法）,以材料耗用关系为依据，不是以BOM结构,分步法成本还原分类法成本计算,不同成本计算法的特殊处理,分步法成本还原一般成本还原,成本还原的原理成本还原，就是将产成品耗用各步骤的半产品的综合成本，逐步分解还原为原来的成本项目成本还原前提勾选系统选项【对半成品成本进行还原】成本还原的计算成本还原的计算是与成本计算同步进行还原系数的计算半产品的还原系数=本期完工各个成本项目的成本/总成本产成品的还原系数=还原后成本项目的成本/总成本成本对象各成本项目的还原系数之和等于1,应用场景：采用综合结转分步法核算成本需要进行成本还原同一产品同时存在自制与外购半成品由于生产工艺调整、用料变更等原因，导致半产品各期生产不均衡 与传统成本还原相比，仅以当期完工半成品成本构成比例进行成本还原，使得还原结果很不准确，不能反映产品真实结构结转式成本还原勾选参数【启用结转式成本还原】必须有实际成本与成本分析系统实际成本与成本分析系统成本计算后，结转式成本还原还需要单独计算,成本还原结转式成本还原,两种成本还原对比,产品A,半产品B,原材料C,当期半产品成本结构,当期半产品成本结构,还原后成本结构,还原后成本结构,传统成本还原,结转式成本还原,举例,5个,3个,2个,期初半产品成本结构,料,费,工,分类法成本计算步骤及原理,分类法成本计算步骤建立分类法成本对象分配标准设置包括在产品、分类法成本分配标准设置分配标准数据分类法分配权重录入副产品标准成本录入产量归集投入产量、完工产量录入费用归集与分配成本计算报表查询,分类法成本计算原理先计算出副产品成本，由成本对象总成本扣减“副产品成本”后，标准产品与联产品按分类法成本分配标准进行分配副产品成本取“副产品标准成本”副产品完工成本=副产品实际完工数量*（直接材料单位成本+直接人工单位成本+制造费用单位成本）标准产品完工成本标准产品分配权重=（标准产品完工数量*标准产品成本权重）/ （标准产品完工数量*标准产品成本权重+联产品完工数量*联产品成本权重 ）标准产品成本=（总成本-副产品成本）*标准产品分配权重联产品完工成本联产品分配权重=（联产品完工数量*联产品成本权重）/ （标准产品完工数量*标准产品成本权重+联产品完工数量*联产品成本权重 ）联产品成本=（总成本-副产品成本）*联产品分配权重,成本计算单产品完工成本汇总表分类法成本计算单反映分类法成本对象对应明细产品完工成本数据的报表材料成本计算单反映产品成本中包含成本项目“直接材料”的材料成本,报表查询,品种法、分步法案例分析分批法案例分析分类法案例分析废品业务处理案例分析,案例分析,谢 谢!,
