资金计划管理ppt课件.ppt

资金计划管理,会计主管收集各部门资金计划，和预算比较、稽核、汇总,资金会计编制月资金计划,财务部,财务行政主管副总,部门资金计划超预算资金计划,是否同意,是否在预算内,否,否,是,是,财务主管审核并对现金流签署意见,已审批的月资金计划超预算资金计划,各部门编制部门资金计划/超预算资金计划,相关部门经理审批,是否同意,财务部经理审批,财务行政主管副总审批,是否权限内,是,A,否,视权限报至总经理以至董事会审批,是否同意,否,是,返回修改,是,否,A,A,经审核的月资金计划超预算资金计划,财务主管审核,是否准确,否,是,总经理,返回修改,依据月资金计划超预算资金计划进行资金管理,抄送相关部门和董办,相关部门,是否预算内,主管副总审批,是,否,是否同意,否,是,月底统计超预算数，分析原因，纳入部门考核,主管副总参阅,C-12-001-001,付款管理流程,银行贷款的申请和贷款合同签订流程,银行承兑汇票贴现管理,收款管理流程,付款管理,经办人依据合同提出付款申请,相关部门,财务部,结合部门资金计划按权限审核,是否同意,付款申请书,已经审核的付款申请书,是,否,是否预算内付款,是,否,会计主管依据资金计划和预算审核,资金计划管理流程,C-12-002-001,应付会计查询应付款、依据合同相关条款，核对单据,是否通过,是,否,拒付通知,应付会计通知申请部门拒付,汇票付款等,支票付款,出纳登记支票领用本并开具支票,经办人在支票领用本上签字后领用支票,支票领用本,出纳付款汇款,更新财务帐,承兑付款、以货抵账付款,应收应付会计办理付款手续,财务帐,应收应付会计/费用会计制证交出纳进行付款操作,经批准的付款申请审批单,是否在权限内,按权限审批,是否批准,是,否,是,加盖印鉴,出纳填写相应凭证和票据,否,已盖章支票,支付凭证,会计主管核对支付凭证及相关单据,财务主管在付款申请书上注明付款方式和时间,相关部门,签字后的个人借款单,费用会计查询个人预支款明细及费用预算,确认库存现金是否满足支付,出纳前往银行提取现金,填写借款人、借款用途、金额、经办人,个人借款单及相关支持文件,按权限审批是否同意借支,结束,是,否,备用金管理,出纳支付现金、借款人签字,财务处,经签字的借款单,现金支付凭证,更新财务帐,财务系统,否,是,是否预算内付款,是,否,部门资金计划及资金计划管理流程,是否个人限额内借支,是,否,退回修改,A,会计主管核对支付凭证,经签字的借款单,A,C-12-002-002,会计主管核对借款单,费用会计编制部门人员借款余额一览表,财务报表和管理报表的编制,费用会计查备用金帐并办理报销,是否预算内列支,是否借有预支款,否,是,否,将原始票据整理并填制报销单,按权限审核是否同意报销,是,结束,相关部门,财务部,是否符合,审批后的报销单及发票等单据,费用报销管理,费用会计审核票据合规性,会计主管审核报销单,报销单,A,A,费用会计审核是否符合费用报销政策,资金计划管理流程,费用会计审核是否在预算内,是否合规,没收相关单据，或退回换合格票据,出纳依据现金收付凭证收款付款，报销人签字,费用会计用差额法冲销个人借款,现金收付款凭证,更新财务帐,财务系统,会计主管核对支付凭证,经签字的报销申请单,是,否,是,否,C-12-002-003,是,否,财务报表和管理报表编制流程,各会计汇总分析填表,财务/会计主管审核其准确性,财务经理审核并判断是否需要补充说明,财务系统,是否准确,是否需要补充说明,审阅并决策,分析并提出意见,按存放时间登记存货汇总,物资收付存表,物资按货龄库存表,工程施工进度表,统计施工情况,是,否,储运部,各副总经理,工程项目组,财务部,总经理生产经营会,经审核的管理报表,否,是,存档,财务经理进行补充说明,财务报表,管理报表,财务报表,财务报表报送,C-12-007-001,