U9阿米巴经营课件.ppt
,权责发生制阿米巴,U9成本管理概览,经营会计和阿米巴经营,阿米巴经营分权,权责发生阿米巴核算,经营分析,标准成本,U9成本管理概览,责任成本,实际成本,目标成本,企业管理发展方向研究,为了激活潜力,高效运营,企业正在进行组织架构和经营模式变革:传统模式:以外报为目的,以法人为主体的传统组织架构;经营模式变革的两个方向:以分权实体为主体的阿米巴经营; 以项目为主体的企业项目化管理;,法 人 架 构,分权管理架构,设计1,设计2,设计3,采购,生产,销售2,销售1,物流,销售3,项目管理 架 构,采购、生产、销售,销售、物流,设计,设计1项目1,采购项目1,生产项目1,物流项目1,销售3项目1,阿米巴经营,项目化管理,传统核算,项目化管理三全模式和四算合一,全生命周期,全组织,全要素;概算,预算,核算,决算,项目成本管理的主要内容为“项目四算”,主要目的是项目成本管控,项目成本管控的关键是项目成本预算,阿米巴经营的内容:“三心二意”的阿米巴经营,仁爱之心、利他之心、利润中心,经营哲学,经营会计,量化分权,哲学,实学,U9成本管理概览,什么是阿米巴经营,阿米巴经营分权,权责发生阿米巴核算,经营分析,什么是阿米巴经营,在正确的经营理念的指导下,把组织划分成一个个小团体,通过独立核算制加以运作,在公司内部培养具备经营者意识的领导,以实现全员参与的经营模式。 -稻盛和夫阿米巴经营,阿米巴经营的特征,文化领先的平台化经营,阿米巴经营路线的选择,阿米巴经营落地的两种技术路线遵守稻盛经营理论的经典阿米巴经营核算基于管理会计实践的实践阿米巴经营核算,企业阿米巴经营规划建议,内外报分离是基础:快速对外报告,细化内部管理数据化转型是目标:引入阿米巴模式,建设经营闭环,内外报分离和多目的核算支撑企业精细化管理,内部管理组织架构,责任核算要素,法人组织架构,标准账簿科目,内部交易价表,责任核算,收支和损益表,按准则核算,成本和三大报表,多目的平行核算:因对外报告和内部管理的不同目的,设置多种核算体系,分别基于不同的核算基础、核算主体、核算对象、核算方法进行平行核算。基于同一业务:多目的核算是基于同一套业务系统,无须额外录入业务数据。独立结果分析:外报分析和内部管理分析各自独立,内部核算分析方案灵活多样。,主体、品种,阿米巴经营体系整体架构,阿米巴核算内容,阿米巴核算包括5部分内容:,分权,核算,分析,U9成本管理概览,什么是阿米巴经营,阿米巴经营分权,权责发生阿米巴核算,经营分析,体系和结构多经营体系,业务板块,会计日历,管理维度,多业务板块企业不同业务板块使用不同的阿米巴经营体系,管理范围业务维度可以按层次分别核算,也可以按产线、按部门分别核算,按日核算按月核算不同的核算周期使用不同的阿米巴经营体系,多经营体系用以满足不同管理目的的阿米巴经营,多目的和多要素,支持为不同的核算目的构建不同的阿米巴组织体系不同目的的核算可以配置不同的核算要素,按业务板块,按管理目的,要素表1,金融板块,按部门,按产线,制造板块,要素表2,要素表3,要素表4,多目的,多要素,阿米巴组织的构建,组织级阿米巴;部门级阿米巴;工序级阿米巴;,阿米巴跨组织定义;阿米巴类型混合;阿米巴随时变动;,阿米巴核算业务逻辑,基于U9业务数据的阿米巴经营核算定义考核体系、要素体系、交易价表和接口关系;根据责任主体关系和业务接口,由日常业务数据生成责任业务数据;按交易价表生成责任实体的收入和成本,最终形成利润表,阿米巴核算的数据基础,预置33种常见接口,33,两种方式两种用途,2+2,产品标准业务表单,7815,客户开发注册表单,?,为阿米巴制定目标,企业管理就是目标的管理必须为各阿米巴制定经营目标。不同的企业或不同的阿米巴会制定不同类型的经营目标,收入,单位附加值,支出,增长率,毛利润,毛利率,净利润,净利率,常见目标类型:,U9成本管理概览,什么是阿米巴经营,阿米巴经营分权,权责发生阿米巴核算,经营分析,阿米巴经营路线的选择,阿米巴经营落地的两种技术路线遵守稻盛经营理论的经典阿米巴经营核算基于管理会计实践的实践阿米巴经营核算,VS,收付实现制,权责发生制,向巴外的转出算收入,按转出料数量分摊匹配的支出成本,2种会计基础的阿米巴核算,考核颗粒度,在制在库,收入核算,成本核算,核算巴内期末在制(库)数量,责任主体(巴)+核算对象(料),向巴外的转出算收入,所有支出类的发生都算成本,不核算在制、在库品数量,责任主体(巴),期初期末,无,有,期末计算后自动结转到下期期初,权责发生和收付实现,材料仓,加工巴,MO1完工,MO1领料,MO3领料,MO3完工,仓储巴,组装巴,营销巴,收,支,收,支,收,支,半成品加工,半成品仓储,成品加工,材料仓,加工巴,MO1完工,MO1领料,MO3完工,组装巴,营销巴,收,支,收,支,半成品加工,成品加工,权责发生,收付实现,责任核算过程,考核体系,责任主体,考核要素,核算对象,业务取数接口,总账取数接口,考核价表,约当系数,定额成本,分配标准,期初开账,接口取数,服务申报单,间接费用分配,产量取数,时间取数,考核调整单,责任核算,主体利润表,对象利润表,。,手工维护待摊费用,计算顺序推算,责任核算流程,核算体系搭建-考核体系、核算对象,支持从料品档案批量生成,核算体系搭建-考核要素,要素层级=责任主体时,不需指定是否参与在制分配;,核算体系搭建-责任主体,责任主体是仓库时,必须指定主体类型=仓储类,指定后系统才能自动计算核算对象的在库数量。,一个责任主体下生产多个核算对象时,需要勾选。,平行的责任主体按照指定的计算顺序,计算在制、转出成本,核算体系搭建-接口取数,取数类型=直接数据,考核要素层级到核算对象时,必须指定核算对象的取数关系。,核算体系搭建-约当系数,只有权责发生制,需要进行完工在制分配,才需要维护约当系数; 系统支持维护3种约当系数。按核算对象指定。约当系数的名字与考核要素并没关系。 每种考核要素是否分摊在制成本、采用的约当系数在考核要素上设置。,考核要素,核算体系搭建-间接费用分配,系统预置了8种【分配方法】,仍不能满足要求,可添加自定义分配方法;自定义分配方法时需要维护【分配基数】。分配方法是定额成本时,需维护【定额成本】。 【分配标准】,定义具体来源考核要素到目的主体、对象、要素采用的分配方法。 【分配方案】是为了快速、批量生成【分配标准】。,责任核算过程-间接费用分配,考核体系,责任主体,考核要素,核算对象,业务取数接口,总账取数接口,考核价表,约当系数,定额成本,分配标准,期初开账,接口取数,服务申报单,间接费用分配,产量取数,时间取数,考核调整单,责任核算,主体利润表,对象利润表,。,手工维护待摊费用,计算顺序推算,同收付实现制操作,不再赘述。,责任核算过程-期初开账,只有权责发生制,才会有期初余额维护; 期初余额维护的目的是期初在制成本。 期初成本分要素分别维护; 期初数量、金额分别维护。,责任核算过程-产量取数、时间取数,从生产管理中按责任主体+对象取投产数量、完工数量、报废数量等;从资源清单、工时数据表取工时数据。 这2个功能收付实现制也有,目的是作为间接费用分摊的基数、依据。权责发生制下,更加重要,还是完工、在制分摊的重要依据。 业务取数后存放在第2个页签“业务明细数据”,业务明细数据不可改;汇总生成首页签的汇总数,汇总数可以修改。 也可不从业务系统取数,全部手工维护在首页签。 数量数据获取后,系统自动计算各约当系数对应的约当量。,责任核算过程-计算顺序推算,一车间领用原材料,生产出A;二车间领用A,生产出B;三车间领用B,生产出C。只有按照生产的顺序做成本计算,才会算出准确的成本。 手工维护这个关系过于复杂,生产领用的这个关系业务单据(领料单、完工单等)是有记录的, 业务单据取数,也把相关的数据抓取到责任核算库中。【计算顺序推算】是系统按照领用关系,计算各料之间的成本计算关系。(类似成本会计) 不同责任主体可能生产不同的东西,会存在很多没有领用关系、计算层级相同的料(核算对象),此时需要按照责任主体档案上指定的主体计算顺序来逐步计算。 收付实现制下,此功能没有意义,不需关注。,责任核算过程-责任核算,权责发生制最复杂的完工在制分配,通过【责任核算】菜单触发。可直接计算,也可设置调度。 责任核算过程:抽取到的直接数据已经到责任主体+核算对象。需要分配的间接数据,通过间接费用分配也已经到责任主体+核算对象。 产量数据已经获取到(责任主体+核算对象)的完工数量、在制数据即约当量; 每一个(责任主体+核算对象),按照考核要素明细分别计算完工成本、在制成本。 责任主体是树状结构时,会分层计算完工在制分配。站在上级主体看,发生成本如果来自内部下级主体,则按来源主体的成本价计算发生成本。这样就自动剔除了主体内的内部利润。,层级卷算,铸造公司,配件公司,造型,压铸,机加,后处理,责任核算过程-期间关账,责任考核完成后,为保证数据的固化、时候可查,需要做【期间关账】的动作。 已关账期间不可重新取数,不可做【责任核算】的重新计算。 期间关账时,系统自动把本期的期末在制(数量、金额),结转到下个考核期间的期初。,责任核算报表分析,责任主体经营损益,经营成果汇总和明细,对象利润汇总表,对象成本计算表,U9成本管理概览,什么是阿米巴经营,阿米巴经营分权,权责发生阿米巴核算,经营分析,报告分析的维度和方法,当期多期累计,时间维度,比较分析、结构分析、趋势分析、比率分析,产品品种,品类品种,经营分析报告示例:主体收支汇总分析,经营分析报告示例:主体百元产值成本分析,经营分析报告示例:指定主体的要素间对比分析,经营分析报告示例:指定要素的主体间对比分析,经营分析报告示例:主体百元产值成本三年趋势,经营分析报告示例:主体要素趋势分析,经营分析报告示例:要素结构分析,经营分析报告示例:要素结构分析,