金税三期优化版系统操作培训ppt课件.ppt

金税三期优化版系统操作培训,2017年9月,2,金税三期通用功能和统一受理界面,核心征管业务概述,各业务域系统操作介绍,金税三期工程整体介绍,3,金税工程是国家电子政务“十二金”工程之首，具有重要战略地位。其目标：1、提高纳税服务水平2、规范税收执法3、提高税法遵从度4、提高纳税人满意度,金税工程的发展,（一）金税一期 1994年税制改革后，为保障增值税抵扣链条的完整性，防范虚开增值税专用发票的违法行为，按照朱镕基总理关于“金税工程是增值税的生命线。美国以所得税为主，我国以增值税为主。搞增值税，不搞电子信息系统，不实行全国联网，不搞交叉稽核，偷骗税问题就解决不了；金税工程不加紧建设，增值税就没有生命力”的指示建设的。 增值税交叉稽核子系统（该系统主要采用企业提供增值税专用发票，由税务机关组织手工录入的方式进行数据采集）和增值税防伪税控系统在全国范围内进行推广使用。,4,金税工程的发展,（二）金税二期 从1998年到2003年底，金税工程二期实施并取得阶段性成果。包含一个网络、4个系统。一个网络，就是建立全国从总局到省、地市 、县四级统一的计算机主干网；四个系统，就是建立起覆盖全国增值税一般纳税人的增值税防伪税控开票子系统，以及覆盖全国税务系统的防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统和发票协查子系统，最终通过计算机网络和相关系统实现税务机关对纳税人增值税专用发票和经营纳税状况的严密监控，以及对涉税犯罪行为进行及时、有效的查处和打击。,5,金税工程的发展,CTAIS：中国税收征管信息系统，主要应用于国税系统。 原CTAIS于1999年2月，由国家税务总局组织，联想集团公司作为开发商开始开发，于1999年10 月在辽宁沈阳市、浙江萧山市试运行，于2000年1月在萧山市基本通过验收。第一批上线运行单位为海口市国税局、湘潭市国税局、无锡市国税局和北京海淀区国家税务局。截至2002年1月，全国在18个省市的69个城市成功上线并运行了原CTAIS。,6,（二）金税三期,2005年9月，国家发展改革委员会正式下发文件印发国家发改委关于审批金税工程（三期）项目建议书的请示的通知（发改高技20051853号）批准启动金税三期工程项目。 2007年，国家税务总局向国家发展改革委员会报送金税工程（三期）初步设计方案请求批准。金税三期业务需求编写工作依据初步设计方案正式启动。 2008年9月，国家发改委下文，正式予以批复。,7,金税工程的发展,金税三期工程总体目标,8,一个平台,三个覆盖,两级处理,四类系统,包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台。,应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖税收工作的主要工作环节，覆盖各级国地税机关，并与有关部门联网。,依托统一的技术基础平台，逐步实现税务系统的数据信息在总局和省局集中处理。,包括征收管理、外部信息、决策支持和行政管理等系统。,一个平台,两级处理,三个覆盖,四类系统,金税三期上线历程,金税三期全国版 金税三期全国版2013年2月22日在重庆正式单轨运行，2013年10月8日在山东、山西两省正式上线。金税三期优化版 2015年1月8日，金税三期优化版应用系统在广东、河南、内蒙正式上线运行。 2015年7月1日，金税三期优化版应用系统在宁夏正式上线运行。 2015年9月8日，金税三期优化版应用系统在西藏、河北、贵州、云南、广西正式上线运行。 2015年10月8日，金税三期优化版应用系统在湖南、海南、青海、甘肃正式上线运行。 2016年1月8日，金税三期优化版应用系统在新疆、四川、吉林、安徽正式上线运行。 2016年7月8日，金税三期优化版应用系统在辽宁、江西、厦门、青岛、福建、上海正式上线运行。 2016年8月8日，金税三期优化版应用系统在北京、黑龙江、天津、陕西、大连、湖北正式上线运行。 2016年9月，江苏、宁波、深圳、浙江正式上线运行。,9,金税三期新建系统（共计8个） 包括：核心征管软件、安全策略2包、个人税收管理软件、管理决策1包、管理决策2包、外部交换系统、纳税服务管理系统、行政管理系统整合项目,金税三期工程的软件系统（三大类）,税务总局保留系统（共计7个） 包括：税库银系统、防伪税控系统、电子抵账系统（原发票稽核系统和核查系统）、货物运输税控系统、税控收款机管理系统、机动车销售统一发票一窗式比对、出口退税审核系统。,地方特色软件（共计8个）包括：分别是电子申报系统、机打普通发票管理系统、发票开票信息比对系统、市场主体信用信息公示系统、电子档案管理系统、车购税网上申报系统、网上办税系统、 ARM自助办税机系统。,业务框架,14,金税三期通用功能和统一受理界面,核心征管业务概述,各业务域系统操作介绍,金税三期工程整体介绍,15,系统登录,注意事项：1、一个税务人员只能有一个登陆账号2、一个税务人员可以有多个不同的税务人员身份3、一个税务人员身份只能对应一个税务人员4、税务人员不直接归属税务机构，由税务人员的身份归属税务机构,16,系统登录,人员身份: 不同的身份代表了人员具备不同的工作职能，实际业务中由于调动、借调、兼职、机构改革等业务情况可能导致税务人员同时存在多种身份，引入身份的概念将用户和税务机关的职责建立一种关联关系，可以跨机构行使职能。,17,金税三期系统工作界面,待办任务：待办任务分为个人待办、岗位待办，走工作流的流程推送后形成一条待办任务，或者在流程办理中税务人员发现该纳税人有违法行为或需要调查巡查，点击相应按钮会形成相应的待办任务，显示在此处。在办任务：操作员当前办理的任务在此处；在办理过程中若出现断网断电等情况，再次 登录后任务在在办任务中。已办任务：当前操作员已办理完结的任务会出现在此处（可能整个流程会没结束）。挂起任务：主要针对主流程触发子流程后，子流程办理完结前，主流程挂起。历史任务：当前操作员经手办理的任务全部完结（整个流程都已经结束）。,18,功能菜单样式设置,19,办税服务厅部门职责,负责办理税务登记事宜；受理申报纳税；行政许可和非行政许可项目的受理、备案和审批；发票发售和管理；发票代开；纳税人税收违法违章行为处理；咨询服务；纳税人税收征管资料管理；涉税事项公告的发布；负责税收管理事项的调查、审核；开展纳税服务工作。,岗位分类,20,岗位分类,综合受理岗,负责办理纳税人及扣缴义务人的税务登记设立、变更、注销（迁移）、验证、换证以及特定征收部门登记工作；负责通过相关机构的信息平台进行税务登记信息的发送、接收与反馈工作；负责纳税人税（费）种认定、管户分配、基本信息补录及信息变动后的修改工作；负责纳税人财务会计制度、会计核算方法、会计核算软件、银行账号备案工作；负责与纳税人签订、变更、解除税库银等相关协议;负责纳税人申请的行政许可事项和非行政许可事项的文书受理、传递、发放、销号工作；负责增值税一般纳税人资格登记及一般纳税人简易办法征收认定工作等等。,21,岗位分类,咨询服务岗,负责税收法律、法规、规章、规范性文件及纳税程序的咨询及辅导；负责引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项，并辅导纳税人填写涉税资料、使用自助办税设施等纳税服务工作；负责利用公告栏或电子显示屏、触摸屏等设施公开税收政策、办税程序、服务承诺、办理时限、办公时间等事项，并及时进行日常的维护工作；负责纳税人意见或建议的收集、整理、归纳、反馈工作等等。,发票综合管理岗,负责本部门发票库房（柜台）管理工作；负责本所主库房及柜台丢失、被盗发票的挂失提请；负责认证环节涉嫌违规发票处理工作；负责增值税失控发票结果查询，对发现的问题转相关部门；负责红字发票信息表的开具工作；负责丢失增值税防伪税控系统（含增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统）开具增值税专用发票已抄税证明的审核、开具工作等等。,22,功能分类,22,22,23,功能搜索,搜索框：系统提供精确搜索和模糊搜索，支持拼音和首字母检索，系统将搜索出来的结果列示在此处供操作员进行选择,24,常用功能收藏,常用功能：将此税务机关经常用到的功能列示在此项中。在此处点击右键，可以进行上移、下移、删除的操作。,25,流程监控,流程监控（操作员）：对需要走工作流的流程的办理情况可以进行查询、监控，界面展示基本查询，点击查询区右下角的“高级查询”可展开高级查询框，查询结果区将所有符合条件的结果展示出来。双击流程名称可查看详细信息。,26,统一受理界面,27,金税三期通用功能和统一受理界面,核心征管业务概述,各业务域系统操作介绍,金税三期工程整体介绍,28,核心征管业务分类,按照业务性质归并，将核心征管业务需求划分为登记、发票、优惠、认定、证明、申报、征收、出口退税、票证、评估审计、稽查、法制、综合共13个类别。,征收,登记,发票,认定,优惠,证明,申报,票证,综合,评估审计,税务稽查,法制,核心征管子系统,核心征管子系统,以核心征管软件的业务需求为基础，通过对12个业务域所涉及的业务流程进行分析，共划分出1003个系统用例。,核心征管-业务用例,32,金税三期通用功能和统一受理界面,核心征管业务概述,各业务域系统操作介绍,金税三期工程整体介绍,33,税务登记,34,全员建档管理与登记制度改革,登记是整个税收征收管理的首要环节，通过登记能够及时掌握本辖区内的纳税人分布情况，对纳税人的开业、变更、停业复业、非正常状态、注销等进行管理，为税源监控提供基础数据源；是将纳税人（缴费人）纳入税务机关监督管理的一系列操作；为后续业务域提供基础数据和信息。根据法律、法规规定，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，都应依照有关规定办理税务登记。,35,三证合一、一照一码登记制度改革,自2015年10月1日起，“三证合一、一照一码”登记制度改革在全国范围全面实施后，不再发放企业的组织机构代码证和税务登记证。“三证合一”中的“三”是指工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三个证照；“一照一码”中的“一照”是指新营业执照，“一码”是指统一社会信用代码，是每一个法人和其他组织在全国范围内唯一的、终身不变的法定身份识别码。“三证合一、一照一码”登记制度改革适用于依法由工商行政管理部门登记的除个体工商户以外所有市场主体。,36,三证合一、一照一码登记制度改革,“三证合一”登记制度改革设置了过渡期，在2017年底前要完成对企业发放和换发加载统一代码的营业执照，有特殊困难的个别领域，最迟不晚于2020年底。过渡期内未换发的证照(包括各地探索试点期间发放的“一照三号”营业执照和“一照一号”营业执照，下同)可继续使用。同时，在过渡期内，企业在办理工商变更登记业务时，由工商、市场监管部门按照“三证合一、一照一码”登记模式换发加载统一代码的营业执照，收缴其原营业执照、税务登记证和组织机构代码证。过渡期后，企业一律使用加载统一代码的营业执照办理相关业务，未换发的营业证照不再有效。生产经营地、财务负责人、核算方式由企业登记机关在企业办理设立登记时采集。企业成立后，上述信息发生变化的，由企业向税务主管机关申请变更。,37,两证整合登记制度改革,为进一步深化商事制度改革，简化个体工商户登记注册程序，按照工商总局等四部门关于实施个体工商户营业执照和税务登记证“两证整合”的意见（工商个字2016167号），推行个体工商户“两证整合”登记制度，将个体工商户登记时依次申请，分别由市场主体登记部门、税务部门核发营业执照和税务登记证，改为由市场主体登记部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码（以下简称统一社会信用代码）的营业执照，实现市场主体登记部门、税务部门的个体工商户数据信息实时共享。自2016年12月1日起，全面实行个体工商户“两证整合”登记模式。,38,38,依托国地税合作规范1.0和“三证合一”登记制度改革规范，核心征管系统在2015年重点优化了国地税联合办理设立登记、联合办理变更登记、协同办理注销登记等业务办理方式，深入落实征管体制改革，推进了国家社会信用体系建设。,依托国地税合作规范2.0，核心征管系统在2016年重点优化了两证整合户的国地税联合办理设立登记、联合办理变更登记等业务办理方式，同时新增并落实合作规范中联合采集财务报表、协同管理非正常户、协同做好非居民纳税人境内常设机构管理、协同做好对外支付税务管理、协同开展反避税调查、确定联合稽查对象等项目，并优化了国地税合作征收税款方式。进一步落实了征管体制改革，助力营改增，有效缓解国税局因服务对象变化和数量增长带来的服务压力，进一步优化纳税服务、强化征收管理。,依托国地税合作规范3.0，核心征管系统在2017年进一步优化并完善现有的国地税合作方式，深入落实征管体制改革，提升纳税服务水平。,国地税合作规范,39,消息提醒 一方办理涉税事项后向对方税务机关发送相关消息提醒。待办任务 一方办理涉税事项后向对方税务机关发起相关待办任务。国地信息共享 对涉税资料一次采集、按户存储，信息采集后，数据直接写到对方税务机关的库中。 对涉税资料一次采集、按户存储，信息采集后，数据仅存储于受理方税务机关的库中，另一方税务机关办理涉税事项时可实时调用。国地信息共享查询 通过国地税共享查询功能，在国地税间批量共享相关业务办理数据。,国地税合作实现方式,40,纳税人仅需在国地税任意一方提交登记申请，办理设立税务登记。登记完成后，系统自动在国、地税机关均生成纳税人登记信息。,登记完成后，系统会自动根据后台参数配置，在对方税务机关启动相应的待办任务（主管科所分配），便于对方税务机关后续业务的办理。,联合办理设立税务登记,税务登记后，可通过国地税共享查询功能【税务登记信息查询(国地税共享)】, 在国地税间互查税务登记信息。,通过信息共享交换平台，实现纳税人税务登记信息在工商部门、国家税务局、地方税务局三方的实时交换和应用。,设立税务登记,41,包括单位纳税人登记、个体纳税人登记和临时纳税人登记三个底层业务。以单位纳税人登记为例。,一照一码户信息采集,42,A.点击“查询外部门登记信息”，在弹出的查询框中录入“社会信用代码”，查询工商交换过来的信息。,B.选中一条记录后，点击“确定”按钮，系统将工商登记信息带至登记界面，补充录入税务登记需采集的其他信息，完成设立税务登记。,纳税人携带经办人身份证明 和纳税人首次办税补充信息表,单位纳税人税务登记证信息采集,43,点击【验证】系统监控是否存在已登记信息且根据其登记状态：1、纳税人已使用该组织机构代码办理税务登记，且未注销,系统提示不允许重复办证，不予受理。2、同时监控国地税的数据，当法定代表人（负责人）身份证件号码与非正常户的信息一致时，提示“该法定代表人（负责人）为XX机关，XX公司非正常户的法定代表人（负责人）、业主或经营者，应当办理临时税务登记”。,单位纳税人税务登记证信息采集,44,以下情形的纳税人申报办理临时税务登记：1有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；2境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的；3从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或无需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的；4非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的；5非境内注册居民企业收到居民身份认定书的。,临时纳税人登记与组织临时登记,45,对于扣缴税款登记或单位社保费信息登记的组织，在申请办理某些不以相应登记为前提的申报、征收、代开发票等涉税业务时，或者税务机关依职权需要发起稽查、法制等涉税业务时，可以使用组织临时登记为其建立临时税收档案，赋予临时纳税人识别号。 已进行组织临时登记的纳税人申请办理设立税务登记、扣缴税款登记或单位社会保险费信息登记时，系统监控是否已有相同法人或将临时组织机构代码的组织临时登记信息存在，并将临时税收档案与设立登记时录入的信息合并，转为正式税收档案。,46,社会信用代码为空时，纳税人识别号采集规则：六位行政区划代码+组织机构代码（15位）对于“三证合一”企业，社会信用代码不为空时，税号才能取值为社会信用代码（18位）,单位纳税人税务登记证信息采集,47,48,49,当总分机构类型为总机构时，必须录入总分机构信息界面的分支机构内容；当总分机构类型为分支机构时，必须录入总机构信息栏的相关数据项；当总分机构类型为分总机构时，总机构和分支机构栏中的数据项都必须录入；当总分机构类型为非总分机构时，总机构和分支机构信息栏的数据项都不可录入,50,信息采集表未选择主管税务所(科、分局)的，完成补录时触发“主管税务所（科、分局）分配” 流程。,B.点击“制发”按钮，进行税务证件打印,A.选择要发放的税务证件,C.证件制发后，可点击“作废”按钮，对其作废重新发放,51,单位纳税人登记发放证件,52,单位纳税人登记补录,在单位纳税人税务登记证信息采集界面点击【补录】，或通过【管理服务-税务登记-设立税务登记-税务登记信息补录】功能模块进入补录环节。,53,单位纳税人登记补录,54,单位纳税人登记补录,投资方名称是否必录根据纳税人登记注册类型确定，“国有企业、集体企业、其他企业”为非必录； 投资方信息中投资比例之和必须小于等于1； 投资方地址是否必录根据投资方国家来判断，当投资方国籍为“中华人民共和国”时，为必录项。,55,单位纳税人登记补录,56,单位纳税人登记补录,设立税务登记关联业务,57,存款账户账号报告,58,【管理服务】【税务登记】【银行账户和财务制度备案管理】【存款账户账号报告】,存款账户账号报告,59,财务会计制度备案,60,【管理服务】【税务登记】【银行账户和财务制度备案管理】【财务会计制度备案】,财务会计制度备案,61,登记户归类管理,62,【管理服务】【税务机关内部管理】【登记户归类管理】,登记户归类管理,63,归类完成后，相应标识会同步到出口退税系统、防伪税控系统等外部系统。,文化事业建设费登记,64,缴纳文化事业建设费的单位和个人应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局（原本是地方税务局征收）在征收增值税时一并征收。 （一）缴费义务时间文化事业建设费的缴费义务发生时间，为缴费人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天。（二）缴费期限文化事业建设费的缴纳期限，与缴费人缴纳营业税的期限相同。扣缴义务人解缴期限，与解缴营业税的期限相同。（三）缴纳地点文化事业建设费应当在提供娱乐业、广告业劳务的发生地，向发生地的主管税务机关申报缴纳文化事业建设费。,文化事业建设费登记,65,【管理服务-税务登记-其他登记-文化事业建设费登记】,税（费）种认定,66,税（费）种认定,67,行业根据纳税人登记时的主、附营行业带出列表，供操作人员选择。,征收代理方式包含自行申报、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他征收代理方式。若认定代扣代缴的税种，选择征收代理方式为代扣代缴，其他类似。,当前税（费）种认定信息显示的是当前有效且未申报缴税的税费种认定信息。历史税（费）种认定信息显示的是税种有效期止在当前时间以前，且已完成申报纳税的税费种认定信息。,根据纳税人登记时的主管税务所（科、分局）带出。,税（费）种认定,68,针对已申报月份的税种信息，只可修改预算科目、预算分配比例、国库等信息。其他信息不可修改。针对未申报月份的税种信息，均可修改。,变更税务登记,69,若涉及税务登记证件的任意一项内容发生变更，保存时系统提示“保存成功，证件已收缴”，系统自动缴销原税务登记证件，流程结束。 经营范围变更、国标行业（主）和登记注册类型内容发生变化，系统提示“该户经营范围发生变更，可能涉及税种变更”。,“三证合一、一照一码”企业的工商信息变更后，可以通过外部交换平台将数据直接导入金三核心征管系统，而非工商信息变更或非“三证合一”企业的变更目前需要纳税人到主管税务机关申请办理。,70,跨省外出经营业务关键环节,外出经营证明开具,外埠纳税人报验登记,外出经营活动情况申报,外出经营证明核销,增值税预缴申报等涉税业务,注册地,经营地,国税,地税,国税,地税,报验信息推送,2017.5.1后京津冀地区自动核销,71,外出经营证明申请,【管理服务-税务登记-外出经营税收管理-外出经营证明开具】,系统支持续开业务，若原外经证已到期而实际生产经营行为未结束，可选择原外经证编号数据项进行续开业务办理。,关于优化外出经营活动税收管理证明相关制度和办理程序的意见 税总发2016106号：延长建筑安装行业纳税人外管证有效期限。外管证有效期限一般不超过180天，但建筑安装行业纳税人项目合同期限超过180天的，按照合同期限确定有效期限。,72,外埠纳税人经营地报验登记,【管理服务】-【税务登记】-【外埠纳税人经营地报验管理】-【外埠纳税人经营地报验登记】,XX国税 外证 20XX X号,73,外埠纳税人经营地报验登记,选择向主管地税机关推送报验登记信息，点击【保存】，系统提示“保存成功，向对方机关成功推送报验登记纳税人信息”。此时在地税系统生成报验登记的课征主体，纳税人可直接继续办理地税相关业务，不需要重复报验。,【管理服务】-【税务登记】-【外埠纳税人经营地报验管理】-【外埠纳税人经营地报验登记】,74,外埠纳税人经营地报验登记,由于系统原因，选择向对方机关推送报验信息失败，此时对方机关可通过“获取对方已报验信息”功能，完成报验。,75,外埠纳税人经营地报验登记,在弹出的窗口录入纳税人识别号，点击【查询】，勾选对方机关已报验信息，点击【确定】，系统将对方已报验信息代入报验界面，选择国税主管科所等信息后即可保存该报验信息。,76,增值税预缴申报,【申报征收】-【申报】-【增值税申报】-【增值税预缴申报】,主管科所不同的报验主体拥有不同的登记序号，预缴时注意税款关联的具体是哪一个报验主体，会影响退税等业务。,77,增值税预缴申报,报验登记的纳税人不认定税（费）种,78,外出经营活动情况申报,系统监控受理时间是否大于“证明有效期止日期”+10日，如大于，则系统提示该纳税人逾期办理外出经营活动情况申报，是否触发“税收（规费）违法行为处理”？选“否”即可继续申报 。,79,外出经营活动情况申报,80,外出经营证明核销,【管理服务-税务登记-外出经营税收管理-外出经营证明核销】,纳税人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后10日内，持外出经营活动税收管理证明回注册地主管税务机关办理外出经营活动税收管理证明缴销手续。系统监控是否证明有效届满已超过十日，如是，则提示“该外管证逾期核销”。,81,京津冀纳税人报验登记,【管理服务】【税务登记】【外埠纳税人经营地报验管理】【外埠纳税人经营地报验登记管理】,选择开具有效期限时间，当外出经营管理证明状态为“未报验”时,点击【查询】，系统展示所有外出经营地为操作人员所在行政区划的未报验信息。选择需要报验的外管证信息并双击，系统跳转到外埠纳税人报验登记界面。如果查询地税机关受理的报验信息，则点击【查询对方机关】。,82,京津冀纳税人报验登记,报验信息保存成功后，系统将纳税人已报验标识回传给注册地主管税务机关。,83,京津冀纳税人报验登记,【外埠纳税人经营地报验登记管理】模块无法查询到电子外经证信息时，不要进行手工录入报验，及时联系金三运维人员解决。手工录入的报验信息无法与注册地开具的电子外经证关联，即使完成外出经营申报，注册地核销时仍提示经营地未报验！,84,京津冀外出经营活动情况申报,经营地国地税机关分别完成外出经营活动情况申报。经营地国地税机关都完成外出申报后，注册地主管机关系统自动核销外管证，可在【外出经营活动税收管理证明开具信息查询】模块可看到返回的报验和核销状态。纳税人无需再回注册地主管机关办理核销业务。,85,跨区税源登记,异地经营不动产租赁、转让业务的纳税人进行跨区税源登记。,86,跨区税源登记,87,扣缴税款登记,扣缴义务人登记业务描述中规定：非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 以下根据税收法律、行政法规的规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人，应当办理扣缴税款登记：（1）已办理税务登记的扣缴义务人；（2）根据税收法律、行政法规的规定可不需办理税务登记的扣缴义务人；（3）境外的单位或者个人在境内发生营业税应税行为，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为营业税扣缴义务人。（4）境外的单位或者个人在境内提供增值税应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。境外的单位或者个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。（5）其他依法负有扣缴义务的单位和个人。,88,扣缴税款登记,【管理服务】【税务登记】【扣缴税款登记管理】【扣缴税款登记】,89,扣缴税款登记,发放扣缴税款登记证，但对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件。,90,增值税一般纳税人登记,关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告国家税务总局公告2015年第18号： 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。 纳税人年应税销售额超过规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照本公告第二条或第三条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作税务事项通知书，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。,91,增值税一般纳税人登记,92,增值税一般纳税人登记,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。“小型商贸批发企业”，是指注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的批发企业。只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。,93,增值税一般纳税人登记,辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。,94,选择按小规模纳税人纳税的情况登记,【管理服务-文书管理-资格认定类-选择按小规模纳税人纳税的情况说明】,注销税务登记和一照一码户清税申报,95,发 放,进项留抵税额转移核实（迁出）,局长审核,税源管理所所长审核,受 理,未实行“三证合一、一照一码”登记模式户纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，须先向税务主管机关申报清税，税务机关确认纳税人结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和相关证件后所有税务事项后，向纳税人出具清税证明，提示其凭税务机关开具的清税证明办理工商登记注销。税务部门同时将清税信息推送到信息共享交换平台。,纳税人变更主管税务机关的处理,96,因为纳税人迁移住所和经营地点而脱离原主管税务机关的管辖，根据税收征收管理法及实施细则和税务登记管理办法的规定，纳税人要在原税务机关办理注销税务登记，然后到迁入地重新设立登记。 如无特别约定，与纳税人相关联的资格类信息，包括但不限于各种税务行政许可、税收优惠资格、税务认定资格等，可不做自动失效或取消处理。纳税人至迁入地设立登记后，纳税人未取消或失效的相关资格自动恢复。,因为税务机关管辖权的变动而导致纳税人的主管税务机关发生变更的，应使用“主管税务机关分配”流程，由纳税人主管税务机关的上一级税务机关对纳税人主管税务机关进行调整，此时主管税务机关变更，纳税人的其他信息（如：纳税人已有的税务资格、一般纳税人留抵、发票、防伪用品、欠税、违章等信息）同时调整到变更后的税务机关，同时实现会计核算欠税的迁移。,注销税务登记和一照一码户清税申报,97,注销税务登记和一照一码户清税申报,98,当“三证合一”纳税人的国地管户类型为国地共管户时，注销申请保存后会弹出提示“启动对方机关注销流程成功”，并在对方税务机关相应办理人员的岗位待办任务中生成注销待办任务。此时注销流程可继续推送至审核环节，但必须对方税务机关完成注销清税后，才能完成终审。最后由先受理的税务机关出具清税证明。,注销税务登记和一照一码户清税申报,99,纳税人到办税服务厅或网上办理申报纳税（包括企业所得税季报、年报、清算申报），缴纳未结清的税款、滞纳金和罚款；缴销全部发票，缴回增值税税控系统专用设备，如金税盘、税控盘、报税盘、金税卡和IC卡（注销迁移户仅在增值税税控系统作注销发行）；缴回税务登记证正副本和发票领用簿；撤销“三方银税协议”；查询纳税人是否有未处理完毕的违法违章行为和稽查在查案件，如有未完结事宜，告知纳税人到有关部门接受处理。,注销税务登记和一照一码户清税申报,100,非正常户管理,101,非正常户管理，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关应当派工作人员实地检查，查无下落并且无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，由税务人员制作非正常户认定书，存入纳税人档案，税务机关暂停其税务登记证件、发票领用簿、发票的使用的过程。非正常户管理主要包括：非正常户认定、宣告非正常户证件失效、非正常户公告、非正常户注销、非正常户解除。,非正常户管理,102,【管理服务】【税务登记】【非正常户管理】【非正常户解除】,系统自动带出非正常户已流失的发票情况和税务登记证件流失情况，纳税人办理完结税收违法行为处罚和逾期未申报补报、补缴税款及滞纳金后，操作人员点击【保存】，系统解除非正常状态，自动将已流失的发票和税务登记证件恢复正常。,税务登记证件管理,103,遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写税务证件挂失报告表，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。,税务登记证件管理,104,【管理服务】【税务登记证件管理】【税务证件挂失】,税务登记证件管理,105,【管理服务】【税务登记证件管理】【税务证件挂失】,系统提示“保存成功，已经成功启动证件增补发流程”,税务登记证件管理,106,税务登记证件管理,107,108,发票管理,109,货物运输业增值税专用发票自2016年7月1日起停用。,发票票种核定,110,发票票种核定,111,纳税人办理了税务登记后需要领用发票的，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，填写纳税人领用发票票种核定表 ，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量以及领用方式。,发票票种核定,112,【发票管理-发票使用管理-发票票种核定申请】,1,2,申请发票种类为定额发票时必录，同时购票数量限额无法录入。,3,发票票种核定,113,4,首次核定发票必须维护购票人信息。,首次申请发票附送资料包括税务登记证件、经办人身份证或其他合法证件的原件复印件、发票专用章印模。,发票票种核定,114,操作人员在待办任务中打开发放任务,5,6,增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）,115,申请版额百万元以下的流程,申请版额百万元及以上的流程,116,税务行政许可,是指税务机关根据纳税人的申请，经依法审查，准予其从事特定税务活动的行为。税务行政许可具有以下特征：1、是依申请的行为，税务机关不因纳税人从事某项活动而主动批准，必须先有申请才有许可，这与税务机关依职权的行政行为如主动对纳税人进行纳税检查有区别。2、是一种经依法审查的行为。3、是一种外部行政法律关系。4、是一种要式行政行为，要遵循一定的程序，并以正式的文书、格式、日期等形式予以批准。 根据国务院关于第二批取消152项中央指定地方实施行政审批事项的决定（国发20169号），印花税票代售许可已经取消。 目前税务行政许可项目共7项：1、企业印制发票审批；2、对纳税人延期缴纳税款的核准；3、对纳税人延期申报的核准；4、对纳税人变更纳税定额的核准；5、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；6、对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；7、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。,增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）,117,综合受理岗从待办任务或【管理服务-文书管理-行政许可类-增值税专用发票最高开票限额申请】打开,1,若纳税人为辅导期增值税一般纳税人的小型商贸批发企业，当申请最高开票限额超过10万元，则提示：“小型商贸批发企业的最高开票限额不得超过10万元，请重新录入”。,增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）,118,所长、副所长岗从待办任务打开审核任务,2,增值税专用发票最高开票限额审批（含调整）,119,局长终审完成后，综合受理岗从待办任务打开发放任务,3,4,发票购票特批,120,超限量领购发票购票特批,121,【发票管理-发票发售管理-超限量领购发票购票特批】,保存后推送到办税服务厅所长、副所长岗审批。,停供发票购票特批,122,【发票管理-发票发售管理-停供发票购票特批申请】,申请特批数量不能大于每月最高购票数量,保存后推送到税源管理所所长、副所长岗审批。,发票库房（柜台）调拨退库管理,123,办税服务厅综合受理岗,办税服务厅发票综合管理岗,柜台（只能设置一个管理员，但可关联多个税务人员）,二级库,征管科普通发票管理岗,市局征管处普通发票管理岗,主库房,主库房,124,发票领用,信用等级为A的纳税人可一次领购月核定量*3的发票信用等级为B的纳税人可一次领购月核定量*2的发票,125,发票领用,辅导期一般纳税人（或者信用等级为D的一般纳税人）非第一次领用专票时，必须先按验交旧的金额的3%预缴税款后才能继续领用。,126,发票领用,1、针对非定额发票，若存在超限量购票特批的情况，在计算可购票数量时，若计算出来的可购票数量大于票种核定每次最高购票数量，可购票数量置为（票种核定的每次最高购票数量+超限量购票特批剩余数量）。2、针对定额发票，在计算可领票金额时，对于非停供状态的纳税人，每次能领的上限金额为（票种核定累计购票金额+超限量购票特批剩余金额-纳税人空白发票结存累计金额）。对于停供状态的纳税人，原有实现每次能领的上限金额为（停供购票特批剩余金额），修改为（停供购票特批剩余金额-纳税人空白发票结存累计金额）。,127,发票退票,【发票管理-发票发售管理-发票退票】,申请退票的发票必须是该纳税人结存中的空白发票。,128,发票验（交）旧,【发票管理-发票缴销管理-发票验（交）旧】,发票代开,129,增值税专用发票代开,130,已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体经营者）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人发生增值税应税行为、需要开具增值税专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。 增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。,增值税专用发票代开申请,131,【发票管理-发票代开管理-增值税专用发票代开申请】,增值税普通发票代开申请,132,【发票管理-发票代开管理-增值税普通发票代开申请】,增值税普通发票代开申请,133,【发票管理-发票代开管理-增值税普通发票代开申请】,增值税普通发票代开申请,134,增值税普通发票代开申请,135,发票代开预缴税款,136,当累计代开金额超过起征