企业经营沙盘模拟实训教案ppt课件.ppt

企业经营沙盘模拟实训及经典案例分析,主讲教师：黄德红,企业背景介绍,成本/单位,低自动化,高自动化,时间,数量,市场,区域,本地,国内,亚洲,国际,企业现状：本地企业经营状况良好产品技术含量低原管理层在技术开发、市场开发方面保守,角色介绍,公司的几个角色：总裁 CEO 战略决策财务总监 CFO 资金运作营销总监 CMO 市场、销售生产总监 COO 采购、生产研发总监 ISO、产品企划部 情报分析课程开展中的注意事项：1、角色互换2、团队协作3、亲自操作，亲身感受4、诚信经营，盘面信息真实,座位安排,财务总监,研发总监,生产总监,销售总监,CEO,企划主管,财务区,研发区,生产区,销售区,费用计提,资产负债表,历年利润的累积,来源于损益表,高利贷属于短期负债,与上一年度相同,总资产=负债+权益,来源于损益表,损益表,利息、贴现等费用,包括市场开发费、广告费、行政管理费、产品研发费、生产线改造、设备保养、厂房租金、ISO认证;延期交货等的罚金等,变卖设备、原材料、产品等的收入,赢利时，按当年利润的33%计算，下一年初交纳当企业弥补前五年亏损而赢利之后，所得税的计算方法：(税前利润+(前五年净利润之和)33%,起始年状态,现金、应收款与设备价值现金24M应收款(现金) 14M在制品(筹码+现金) ：6M生产线4：生产线3：生产线2：生产线1：成品： (筹码+现金) Beryl: 6M (3个)原材料(筹码) ：M1: 2M (2个)原料订单(筹码) ：2个拥有新华厂区 (筹码) ，价值40M机器和设备现有价值(现金) 12M短期贷款(筹码) ：3Q, 4Q 各10M,2Q, 3Q各7M,4Q,3Q,2Q,1Q,1Q,2Q,3Q,4Q,起始年状态,生产线折旧,起始年的财务状态,损益表 单位：百万,资产负债表 单位：百万,起始年的订单,市场： 本地产品： Beryl帐期： 1Q交货期： Q3单价： 6订单数量： 6订单销售额：36订单成本： 12毛利： 24,Beryl (Y0,本地)66M=36M帐期:1Q 交货:Q3,运营规则介绍,广告投入单订单,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,本地,区域,亚洲,国际,ISO9000,Beryl (Y4,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帐期:现金 交货:Q1,运营规则介绍,订单争取规则,市场开拓完毕，才能竞争该市场的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单,国内,第一年,国内,年度,市场类别,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,区域,亚洲,国际,ISO9000,Crystal,运营规则介绍,订单争取规则,市场排行规则：第一年按照广告投入排名第二年起，上一年度销售量最大者先选该市场该产品的订单再按照广告投入排名当两组本年广告投入相同时，按照在该市场上所有产品的广告投入总量排名当两组本年市场投入相同，进行竞价投入1M，有获取1个订单的可能投入3M，有获取2个订单的可能,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,第一组,第二组,2,4,第一年,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,第一组,第二组,3,1,第二年,第一组：15M第二组：25M,小组,Beryl,Crystal,Ruby,Sapphire,合计,本地,第一组,第二组,第三年,3,2,第一组：10M10M第二组：15M,第一组：15M第二组：9M,3,3,第一组：9M第二组：9M,3,2,3,3,竞价,运营规则介绍,订单交货规则,普通订单：按规定的交货期交货，不提前交货加急订单：一季度后交货无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款交货后，按订单上的帐期放入应收帐款对应帐期,Beryl (Y4,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2,Beryl (Y1,本地) 加急!44.3M=17M帐期:现金 交货:Q1,运营规则介绍,贷款规则,贷款总额(长期贷款短期贷款)=上一年所有者权益2短期贷款：利息5%，到期还本+利息，最长4Q长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息， 最长4Q，可小于4Q贷款长期贷款1千万起贷；短期贷款2千万起贷贴现：将应收帐转为现金，应支付的费用，比例如下表：举例：拿4Q的6个贴现，1个要交给银行，5个转为现金,运营规则介绍,市场开拓规则,运营规则介绍,产品研发、ISO开发规则,ISO认证规则,第4年开始有ISO认证要求,运营规则介绍,产品结构,运营规则介绍,产品计件加工费用规则,Ruby 手工线,运营规则介绍,原材料采购规则采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理组之间可相互转让原材料,运营规则介绍,生产线安装、改造等规则,全自动,生产线折旧：按原值5年平均折旧刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧生产线上有在制品不允许改造，变卖生产线变卖，按季度考虑维护费公司之间可租借生产线生产线可搬迁出售：按折旧后的净值,Ruby,全自动,Sapphire,改造,运营规则介绍,厂房购买/租用规则,1. 厂房出售，需过应收帐款期才能收现。出售后转租，每年交纳租金2.厂房可抵押给银行，抵押期5年，算做长期贷款，年底交利息,厂房价值,30M,上中,运营规则介绍,研发技术交易规则产品研发技术允许转让，转让金额=研发费用订单交易规则订单允许转让，转让价格由双方协商产品交易规则允许相互买卖产品，价格由双方协商外协加工交易规则可来料加工，完全外包加工等方式，价格由双方协商企业并购规则：一企业破产后，其他企业可并购合并：注入金额=该企业一年内到期的负债额，同时弥补该企业当年所有者权益，集团企业运营,初始年引导,注意：1生产线不能闲置。2第一季度下4个M1的订单。3第二季度下2个M1的订单。4第三季度短贷20M。5第四季度下4个M1的订单。6年末长贷20M。,起始年订单Beryl (Y0,本地)66M=36M帐期:1Q 交货:Q3,第一年回顾,体会与收获：_计划：_,产品与市场战略的正确定位,产品市场矩阵,提高效益和减少成本成为重点，扩展市场份额。运作效率和生产部门非常重要。典型：Dell,强调新产品开发，产品开发部门非常重要。典型：Sony,开拓新市场，新客户，营销部门非常重要。典型：联想，华为,冒险闯入一个未知的领域。必须要拥有优质的产品、透彻的市场研究以及甘愿承担风险的企业领导人。典型：Intel(1984),市场营销组合（Marketing Mix ）的4P,Marketingmix,Product,Place,Price,Promotion,Target Market,基本产品预期产品扩展产品潜在产品,产品,渠道,价格,市场推广,公开报价（国内/国外）折扣 / 战略折扣促销价付款方式和周期,直销分销（代理、联盟、合作伙伴）网上行销电话行销（井田制）传销邮购地域覆盖,广告媒体宣传活动（研讨会、 巡展、展览、 促销、用户大会）公共关系,营销组合,目标市场,年度战略讨论,第一季度：_第二季度：_第三季度：_第四季度：_,公司在第二年度的战略要点：,现金流量表,考虑预算,季初现金帐变卖生产线变卖原料变卖厂房到期的应收帐款可用的现金总量上年应交税市场营销贴现偿还短期贷款利息采购原材料研发费用(产品、市场、ISO)每季度管理费用生产线更换投资厂房新产品线建设其他已用的现金总量差额需要新贷款,+=+=,1季度,2季度,3季度,4季度,预算功能,第二年回顾,体会与收获：_计划：_,用简单的手段实行控制MRPII,物料需求计划 MRP,能力计划 CRP,要用什么需要多少,有什么有多少,卖什么,市场需求,买什么买多少何时要,做什么做多少何时做,主生产计划和粗能力计划,主生产计划的重要性, 承上启下：将宏观计划转换为微观计划, 沟通内外：集成市场信息与内部信息,主生产计划,简单的主生产计划（MPS）报表,物料名称： Crystal 提 前 期： 1Q 现有库存量 ： 8 批量: 3,执行粗能力计划：核定瓶颈工作中心、人力和原材料等资源是否能满足MPS第一步：编制资源清单,第二步：计算MPS的需求资源,第三步：评价MPS如果需求能力，则：改变负荷量：重排订单；拖延订单；中止订单；订单拆零改变能力：改变工艺；加班；外协加工；雇佣临时工,粗能力计划,物料需求计划,物料清单BOM,Crystal,Beryl,M2,M1,1Q,1Q,1Q,组装,加工,采购,物料需求计划,Crystal提前期：1批量： 1现有量：0,Beryl提前期：1批量： 1现有量：0,M1提前期：1批量： 10现有量：5,生 产 计 划,采 购 计 划,简化的MRP运算,产能预估,Beryl,Beryl,Crystal,Crystal,1,1,1,1,1,1,1,1,合计：Bery: Q2: 2个， Q4: 1个 Crystal: Q1: 1个, Q2: 2个， Q3: 1个， Q4:2个,1,生产计划、物料需求计划、采购计划,Beryl (Y1,本地)44.3M=17M ISO9000帐期:1Q 交货:Q2,库存：Bery 1个要求：第二季度产出3个Beryl,生产线2：产品Beryl,实际结果：现有生产线第二季度产出2个Beryl原材料采购汇总：上一年: M1(Q2: 1个，Q3: 1个),Bery,手工线,半自动,第三年回顾,体会与收获：_计划：_,资金断链的困境,科龙电器： 2004年盈利2亿，2005年3季度亏损6000万，海信收购南京熊猫：2003年亏损2196万，2004亏8.5亿，强制判给南京维特南方高科：2005年涉及欠多家银行13亿多，拖欠经销商货款2亿多,讨论：如何解决资金链困境,应收款贴现厂房出售、抵押短期高利贷充分利用应付款,资产结构的考虑,A公司资产,20M,80M,100M,80M,20M,100M,负债,高股权/资产比率,股东权益回报率低,股东权益回报率高,低股权/资产比率,股东权益,股东权益,负债,成本,收入,利息,成本,收入,利息,B公司资产,资产结构不合理的危机,案例:华源集团：2004年审计结果：华源集团在银行共负债259亿，短贷209亿，长贷50亿2005年9月16日，上海银行，浦东发展银行分别发起债务起诉，华源欠两家债务10.65亿和1.64亿。2005年11月审计，资产负债率80%国资委出面，诚通集团重组华源集团华源内部高层：华源集团经过多年快速的扩张，依然沿袭了中国大多数企业参与全球竞争的方法，以规模化、低成本参与市场竞争，在产品品牌、市场营销、快速反应和差异化方面建树甚小,明智地投资,明确一项投资有否获利能力的原则：是研究预期可作为投资结果的支付款项与现金支付的款项，而不是收入和费用。计算方法：资本投资回收年数法通过每年生产的额外利润 得出 收回初期投资的全部金额 所需要的时间。未考虑利息支付，货币贬值,设备初始投资：5万设备产生年收入：3万设备经济寿命期：5年每年持续支付费用：1万回收期：5/(3-1)=2.5年,明智地投资(讨论),铁通集团：现状：资产规模490多亿，远远小于中国移动、中国联通上千亿的规模放弃投资回报率低的西部市场的开拓与中国移动、中国联通等差异化策略：进入专网业务运营，如石油、化工、学校、公安、铁路等投资回报指标：每投资1亿元固定资产，要产生3000万的收入，其中利润300万,投入,建立情报服务为竞争战略提供依据,市场调研需求有多大、将来会如何变化？最近开发了哪些新技术，哪一项技术接近于突破？有没有现成的技术可应用于新的客户群体？竞争力分析（竞争对手分析）：市场份额？战略变化？未来目标？薄弱环节？分析方法：经营者动向（经验、能力、性格）营业状况（客户关系、支付情况、银行关系、业绩现况）财务数据（损益表、资产负债表）获取情报：付费，讲师提供,建立情报服务为竞争战略提供依据,总成本领先战略（全面成本领先战略，格兰仕，沃尔玛）指企业努力减少生产及分销成本，使价格低于竞争者的产品价格，以提高市场占有率。差异性战略(可口可乐vs百事可乐)指企业努力发展差异性大的产品线和营销项目，以成为同行业中的领先者。在价格相对不高的情况下，大多数顾客均会偏好此种产品。聚焦战略（集中化战略，吉列剃须刀）指企业致力于为某几个细分市场，而不是将力量均匀地投入整个市场。,竞争策略在操作上有两种方式：竞争者导向、顾客导向。,讨论：你了解市场和竞争对手吗,SWOT分析,Strengths优势,Weaknesses劣势,Opportunities机会,Threats威胁,第四年回顾,体会与收获：_计划：_,一些关键指标,销售利润率：在销售款中有多少比率是营业利润。销售利润率能大体显示出产品的成本和售价的水平。资产周转率：显示资产利用的效率，每年周转的频率该值越高，企业运营所需资本越少。,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20,营业利润销售额,销售额,营业利润,销售额总资产,一些关键指标,毛利率：显示客户的支付同产品成本间关系。负债与股东权益的比率：过分依赖外部资本对公司运营不利。如果利润率下降，银行会来敲门,10 差,20 中等,30 良好,50 优秀,40,毛利销售额,负债股东权益,400 差,300 中等,200 良好,100,0 优秀,一些关键指标,现金流比率：对公司经营活动的自由度起重要作用。现金的收入与支出平衡？速动比率：即使拥有正向的现金流，但如果不能负担短期债务，那你也够呛了，至少1,20,10,0,20,10,净利润折旧现金,速动资产短期负债,50 差,100 中等,150 良好,200,250 优秀,现金收入,现金支出,速动资产,短期负债,主要指标分析,市场份额： 销售额 理论上的市场总需求资产回报率：在企业周转资金上的获利能力 支付利息前利润 总资产股东权益回报率：股东想知道自己投入的钱的回报 净利润 股东权益,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,5 差,10 中等,15 良好,25 优秀,20,20,流动资产,杜邦模型,直接成本,-,销售额,存货,在制品成品原材料,+,速动资产,现金应收款,综合管理费用+折旧,-,毛利,固定资产,+,总资产,利息前利润,资产回报率,净利润,负债,股东权益,股东权益回报率%,+,+,财务净损益+税营业外净收益,利息贴现所得税营业外净收益,杜邦模型(讨论),提高资产回报率的方法：_提高股东权益回报率的方法：_,第五年回顾,体会与收获：_计划：_,成本核算方法全成本核算,全成本核算：指一家公司的全部成本要在它出售的产品和服务之中分摊。直接成本：与特定的产品和服务相联系的成本，如与制造相关的工资，原材料；间接成本：很难与产品和服务直接联系的费用，如公司管理费用，但也在产品中间分摊,直接成本：24M/年， 间接成本48M/年成本加成=48M/24M=200%,Beryl Crystal直接成本4批： 8 16成本加成 16 32生产成本4批 24 48销售额 24 48生产成本 24 48年收益 0 0,获利相同？,公司总成本,产品,成本中心间接成本,直接成本(原材料、工厂工资),(管理费用、销售费用等),成本核算方法ABC成本法,ABC成本法：基于经营活动的成本核算。经营活动是产生成本的根源。,Beryl Crystal直接成本4批： 8 16折旧(当年) 3 3工厂租金(4M/年) 2 1行政管理费用 2 1营销和销售费用 6 5资本成本(20%) 10 15ABC 成本4批 31 41销售额 24 48ABC成本 31 41年收益 -7 7,获利不同!,公司总成本,产品,经营活动,将厂房租金分摊到产品上,将行政管理费用分摊到产品上,该产品当年在广告上的投入,在制品、存货和应收款的成本,不断评估现有产品的获利能力,产品生命周期图,产品生命周期,不断评估现有产品的获利能力,波士顿矩阵,讨论：我们的产品获利能力,目前产品的分类_产品生命周期分析_,竞争还是竞合？建立联盟,科尼卡 vs 美能达Oracle vs PeopleSoft,竞争,竞合,竞争还是竞合？企业发展趋势,生产,营销,采购,产品研发,产品研发,生产,营销,OEM厂商,供应商,讨论：建立联盟,恶性竞争的后果_战略联盟的意义_,第六年回顾,体会与收获：_计划：_,增加公司的价值,经济附加值(EVA)：计量一个企业的真实获利能力的一种方法。EVA=公司的净利润总资本成本总资本成本中考虑：股东权益的成本，包括：股息股东的机会成本：公司应当支付的报偿至少和机会成本一样高还考虑了：从事几个跨年度的投资EVA提供了一种洞察力，考察总的资本成本，并与实际运作所占用资本数量相联系，以真正知道一个企业是否在创造价值。,增加公司的价值,EVA计算方法：步骤1：股东的期望 15%步骤2：利率： 债务利率 10%步骤3：确定资本的平均成本率 股本 120M *15%=18M 负债 80M*10%= 8M 总计： 200M 26M成本率： 26/200=13%步骤4：已用资本：包括所使用的资产(200M)，以及其他投资(如营销、产品研发、培训费用 共20M), 则：200+20=220M步骤5：资本成本：13%*220M=29M步骤6：经济附加值：年净利润-资本成本=38-29=9M,讨论：计算经济附加值,EVA_,总评,经营7年之后，你的企业的得失？_你对模拟经营一家企业的感受？_,IT方面的考虑,分析你邻近的企业的经营状况：_结合ERP，给出解决方案：_,战略层面的考虑,专业化,多元化,什么赚钱做什么,?,?,战略层面的考虑,是先做强？还是先做大？,谢 谢！,市场开拓：区域10，国内20，亚洲25，国际20产品研发：Crystal=15, Ruby=25, Sapphire=35负债：短贷=短贷数值*1，长贷=长贷数值*0.5, 高利贷数值=高利贷*2所有者权益：所有者权益市场排名：最后一年某个产品某个市场第1名: 10ISO认证：ISO9000=5, ISO14000=10固定资产：固定资产净值速动资产：速动资产,综合指标,我们经营了六年，成果怎么样？,当年投资了那么多，如今回报有多少？,企业贷款多少是合理的？,经营绩效评估,A企业：年盈利 10亿B企业：年盈利 20亿,A企业：资产 100亿B企业：资产 400亿,哪个企业经营得更好？,利润不是评价企业的唯一因素,经营绩效评估ROA资产报酬率：又称资产收益率，是企业净 利润与总资产的比率，反映了企业全部资 产利用的综合效果；ROE权益报酬率：是企业净利润与权益的比率， 反映了企业投资者（股东）投资的综合效 果：资产负债率：是企业的总负债和总资产的比率， 对债权人来说，负债比率反映向企业提供 信贷资金的风险程度，也反映了企业聚在 经营的能力；,经营绩效评估,你会买谁的股票？你认为哪一家企业经营的情况较好？,请各企业的CEO和财务经理计算一下企业 资产报酬率 权益报酬率 资产负债率 评估企业本年度的经营成果,经营绩效评估,经营绩效评估,我们学到了什么？,信息化解放人类的智力,美国钢铁大王-卡内基世家,美国石油大王-洛克非勒家族,美国电脑奇才-比尔。盖茨,依靠-产业资本,100年-百万富翁,依靠-资源资本,50年-千万富翁,依靠-信息资本,10几年-亿万富翁,我们学到了什么？,局部最优不等于总体最优,部门效率 整体效率信息孤岛,手工管理 难以解决的问题,我们学到了什么？,信息集成 信息化管理的必要特点,供应链资源进行管理吸纳先进的管理思想事先计划与集中控制,管理规范化流程合理化工作效率化管理扁平化决策数据化,我们学到了什么？,管理信息化的企业应用现状,据统计，我国现有3920万家企业，其中97%为中小型企业。,目前中小企业中，实现信息化管理的近20%。,企业好象一棵树：果实好比财务； 枝叶好比市场； 树干好比流程； 而根则是学习和创新能力。 要叶茂、果多，长期收获， 必须培养强壮的树干和根系；一个企业的经营管理者要不断地学习，提高自己的创新能力，精心做好每一个环节的工作；,比喻,欢迎大家继续学习后续专业课程 ERP操作系统,