行政单位预算业务管理制度模板.docx

某区审计局预算业务管理制度一、健全完善本单位预算管理机制健全完善本单位预算管理机制，成立预算管理领导小组，专门履行预算管理职能，成员包括：XX（局长）、XX（副局长）、XX（副局长）SXX（经责局局长）等。二、预算管理领导小组职能1、审定单位预算业务内部管理制度；2、确定单位预算管理的政策、办法和要求；3、审定单位年度预算编制总体目标和总体要求；4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；5、协调解决单位预算编制和执行中的重大问题；6、听取单位预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各执行机构按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；7、审批单位预算追加调整方案；8、审定单位决算和绩效评价报告；9、其他相关决策事项。三、预算业务管理工作小组设在单位的办公室，由财务分管领导组织领导，成员主要包括：XX、XX、XX、XX等。四、预算业务菅理工作小组职能1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理领导小组审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。2、拟定年度预算编制程序、方法和要求,预算管理领导小组审定。3、组织和指导各预算业务管理执行机构开展预算编制工作。4、汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报经预算管理领导小组审定后对外报送同级财政部门审批。5、组织各预算业务管理执行机构根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整。6、将单位按照法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报经预算管理领导小组审批后，下达至各预算管理执行机构。7、跟踪、监控、定期;匚总分析预算执行情况，向预算管理领导小组提交预算执行分析报告。8、汇总审核各预算业务管理执行机构提交的预算追加调整申请,形成预算调整方案，报预算管理领导小组审议。9、协调解决预算编制和执行中的有关问题。10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理领导小组审定后对夕限送同级财政部门审批。11.做好其他相关工作。五、预算业务管理执行机构职能（各股室）1、提供编制预算的各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算建议数；2、按照预算业务管理工作小组的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位；3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算；4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；5、配合预算业务管理工作小组做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决预算执行中存在的问题；6、执行其他相关任务。六、预算管理工作不相容岗位包括1、预算编制与预算审批；2、预算审批与预算执行；3、预算执行与分析评价。七、各业务部门必须参与单位的预算编制，并相互沟通协调（明确在预算编制中的职能，落实预算编制责任。）八、预算编制要遵循"二上二下”的程序和时间要求。九、预算编制要符合人员定额、实物定额等标准。十、预算编制要符合严格控制"三公经费"、政府采购、资产配置等经费支出的政策制度要求。十一、预算编制要符合完善绩效评价管理体系的政策要求。部门申请预算时，要按照相关要求申报绩效目标。十二、预算编制、预算执行、资产管理、建设项目管理、人事管理等股室（或岗位）之间要每季度对与预算编制相关的基础数据和重要信息进行一次沟通协调，实现信息共享。十三、各业务部门根据下一年度的工作计划，按照一定的方法对支出需求进行合理测算，确认完成各项工作所需的相关基本支出和项目支出，提出本部门或本岗位的支出需求；在同级财政部门下达预算控制数后，对本部门的预算控制数作进一步分解、细化，根据工作计划对具体工作安排进行相应的资源配置。十四、提交的预算建议数在提交预算管理领导小组审定之前，应当经过预算业务管理工作小组的审核。十五、财务部门主要对预算建议数进行合规性审核，包括审核业务部门对预算建议数的测算是否符合规定的标准，预算安排是否符合国家的政策要求。十六、建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项，根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的，应按规定由专业机构评审；对可以自行评审的，可以成立评审小组自行组织评审,或委托外部专家或机构等第三方进行评审。十七、财务部门根据同级财政部门按照法定程序批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准，在单位内部进行指标分解，经预算管理机构审批后下达至各业务部门,完成单位内部的资源配置，将预算指标直接落实到业务活动的各个环节及相关岗位，并为各业务部门的预算执行制定相关的预算执行规则。十八、预算编制流程图和流程节点（见附图1预算编制流程、附图2预算审批下达流程）十九、规范内部预算追加调整1、当外部环境发生变化、国家政策调整、不可抗力的重大自然灾害的出现、发生公共紧急事件时，预算编制的依据发生变化并影响到预算执行时，需要进行预算调整。2、预算调整由各业务部门提出书面申请，详细说明调整理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及预算调整所带来的影响。3、预算业务管理工作小组对各业务部门提交的预算调整申请报告进行审核。4、预算管理领导小组根据审核后的预算调整进行审批。5、预算管理领导小组根据预算调整事项性质或调整金额的不同按照国家有关规定报送主管部门、财政部门审核审批备案或审批。6、下达相关业务部门执行。二十、预算追加调整流程图（见附图3预算追加调整流程）二十一、对各业务部门明确预算执行方式。包括预算直接执行、依申请执行、政府采购执行。二十二、对于业务内容和支出金额都比较明确或有规律可循的支出事项，可一次性下达预算指标，并在下达预算指标的同时限定业务工作的支出标准和方向。二十三、对于支出总额明确但具体内容需随着工作开展才能进一步明确的业务事项，可以先下达预算总额度，在预算执行过程中履行执行申请与审批程序，也可以分批下达预算指标。二十四、对依申请执行的业务事项，相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请，未经预算指标申请并通过审批的，不得提出执行申请。二十五、对依申请执行的业务事项，预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标，业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整，增加可执行预算指标后，再提出预算执行申请。二十六、预算执行申请提出后，由财务部门进行审核：1、业务部门的执行申请是否与其预算指标、工作计划一对应。2、是否按照规定提交相应的文件和单据。3、是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合单位内部管理制度的相关要求。二十七、严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前，应当经过适当的审批。二十八、单位按照业务事项的类型、性质及金额设置预算执行申请的审批权限1、重大经济事项根据内部制度由领导班子集体研究决定审批，对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。2、对各业务部门的例行预算执行设置如下审批权限：1、低于3千元（含3千元）支出由股室采用事前审批方式报股室负责人审核、主要负责人审批，报销时由股室申报，股室负责人审核、财务分管领导审批；2、3千元以上支出、局机关基本建设、固定资产采购等重大支出事项严格按照“三重一大"制度由股室申报、股室分管领导审核、局党组会议研究决定；二十九、强化资金收付业务控制（详见收支业务管理制度）三十、财务部门每月月末与各业务部门进行沟通，运用财务信息和其他相关资料对各业务部门预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。三十一、财务部门对建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目应当密切跟踪其实施进度和完成情况。三十二、财务部门每月月初通报各部门预算执行情况。三十三、预算管理领导小组应当定期召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。三十四、预算执行流程图（见附图4预算执行申请流程、附图5资金支付流程）三十五、财务部门应当合理设置决算报表的编制岗位、审核岗位和分析身位：1、编制岗位人员：XX2、审核岗位人员：XX3、分析岗位人员：XX三十六、每年末及时开展对相关工作人员进行决算工作培训。三十七、财务部门每季度与业务部门进行沟通，确保相关工作人员及时了解决算报表的编制要求和全面掌握决算报表编制所需相关资料。三十八、财务部门要对原始凭证进行严格审核，要对凭证录入进行仔细复核，做好与业务部门的数据核对工作和单位与财政部门的对账工作。三十九、每年对决算报表的编制、审核和分析进行分析，总结经验，完善工作程序。四十、相关工作人员严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。四十一、决算报表编制完成后由专人进行审核。四十二、审核人员应重点审核的内容1.决算报表的内容是否完整，有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题；2、决算报表数据是否真实、准确，与会计账簿的相关数据是否一致，与财政部门和单位内部各部门提供的的对账数据是否相符；3、计算是否正确，决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。四十三、审核人员在审核工作完成后,要签字确认。四十四、加强决算数据分析和运用决算数据分析流程包括：1.收集数据资料；2、确定差异；3、分析原因；4、提出措施；5、反馈报告。四十五、决算分析方法包括1.定性分析法2、定量分析法(1)匕檄分析法；(2)比率分析法；(3)因素分析法；(4)趋势分析法。四十六、力口强预算绩效管理1.确定单位总体发展目标和具体目标；2、按时采集绩效运行信息并汇总分析，对预算执行情况进行跟踪管理和督促检查；3、建立绩效评价相关制度；4、财务部门编制绩效评价报告，将雨介结果报告预算管理机构，并反馈给各部门；5、绩效评价报告的内容包括：本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比；与以往年度绩册留示实现情况的比较；对未实现的绩效目标的说明及补救措施；对年度绩效计划的评价；对不可行的绩效目标的调整建议；说明报告中提供的绩效信息的质量及其他需要说明的问题。6、根据评价结果，对绩效评结果较好的部门，在以后年度预算分配方面给予优先考虑；对绩效考核较差的部门，要求其进行整改，对以后年度该部门的项目立项和预算分配应当从严把关。