常见行政事业单位财务管理问题.docx

常见行政事业单位财务管理问题一、预算方面（预算机构、预算编制、预算执行、预算考核这四部分的内容进行系统的健全）1、预算编制程序简单，编报不完整常见表现形式：预算编制时，不与各业务部门沟通，财务部门独立完成预算编报工作，导致预算与业务脱节。2、预算编制不完善、不规范。未按照财政部门编制规范要求明确项目、核算资金、使用时间，对年初工作计划不研究，项目支出预计不充分。应纳入未纳入、预算编报存在漏编漏报。预算编制不切实际，出现“漫天要价”的现象。预算编制的项目不够细化，某些业务部门企图“浑水摸鱼”，导致预算没有足够的约束力。项目预算重复编报预算不规范，经费相互挤占，费用支出无计划、无定额，或是有计划定额但流于形式。导致存在无预算或超预算支出现象。3、预算单位报表反映支出数不真实。人为调整经费支出数，虚列支出，以达到收支平衡的目标。4、非税收入的管理。执行“收支两条线”和“票款分离”等制度不严格，未能及时足额上缴行政事业性收费及其他预算外收入等非税收入，存在坐收坐支预算外资金问题。5、未按规定用途使用追加预算指标。预算调整未报同级人大审批，擅自改变资金性质、用途，将财政拨付的追加经费用于指标以外的支出，或是从追加预算资金中列支部分其他费用。未经批准调整预算资金用途6、预算执行为完成年初预算提前支付款项、为完成支出进度虚列支出、以拨代支，虚列支出；为平衡预算收支少列预算支出；办理无预算、超预算拨款支出；擅自改变预算支出用途，基本支出挤占项目支出。没有严格按照批复的预算来安排各项收支。预算执行缺乏有效沟通，导致预算进度偏快或偏慢。7、决算数据不准确、不完整、未对应预算项目进行反映，报表披露不全面。不能充分利用前一年的决算分析结果来指导下一年的预算编制。8、绩效评价机制往往不够完善甚至缺乏该机制，导致无法有效及时的监督预算管理9、预决算公开方面。未按照规定时限、渠道和内容公开。在批复后二十日内由各部门在指定渠道向社会公开，并对部门预算、决算中机关运行经费的安排、使用情况等重要事项作出说明。政府采购的情况向社会公开。二、财务管理制度方面1、没有制定财务管理制度。没有建立健全完善的财务管理制度，没有对单位各项收支制定具体的制度规定，仅以局长办公会、班子碰头会等形式对此简单的会议记录。2、财务管理制度不健全。财务管理制度的修订不完善、不及时，与新的财经法规和制度衔接不好，与单位情况变化和制度实际执行情况不相适应。3、财务制度执行不严。虽然制定了财务管理制度，但流于形式，并没有得到有效落实，单位财经管理混乱。4、内部控制制度不健全。会计出纳职责不明确，工作职责交叉，互相缺乏监督；人员岗位设置不合理，存在兼岗现象，不相容职务未能合理分离，出纳兼任记账、档案保管，记账兼任复核等；没有设立专门的财产管理人员对财产物资的购进、领用、报废进行登记，支出报销凭证审核不严格。5、未依法设置账簿。以流水账代替账薄；收支以往来形式代替；不设账簿，以原始凭据代替。6、做假账。伪造、变造会计凭证、会计账薄和其他会计资料，提供虚假财务会计报告