股份制有限公司筹资业务管理制度.docx

股份制有限公司筹资业务管理制度一、业务目标1 .确保筹资符合国家相关法律、法规和企业规章制度的要求。2 .科学合理安排资金使用，确保资金安全。3 .确保筹资相关数据的记录真实、完整，符合相关披露程序及要求。4 .合理安排债务融资和股权融资，降低融资成本，提高资金利用率。二、业务风险1 .缺乏完善的授权审批制度导致的风险。2 .筹资决策失误，调度不当，可能造成公司债务过高、资金不足、冗余、债务结构不合理或不能按期偿付债务。3 .筹资活动违反国家法律法规和公司规章制度，可能遭受外部处罚，造成公司经济损失和信誉损失。4 、筹资记录错误或会计处理不正确，可能造成债务和筹资成本信息不真实。三、业务范围本流程主要描述与筹资业务相关的业务。包括银行贷款融资、债券融资以及股权融资业务等流程。四、业务流程描述1 .筹资业务的岗位分工与授权批准1.1. 筹资业务的不相容岗位至少包括：（1）筹资方案的拟定与决策。（2）筹资合同或协议的审批与订立。（3）与筹资有关的各项款项偿付的审批与执行。（4）筹资业务的执行与相关会计记录。1.2. 公司应建立筹资业务的岗位责任制，明确有关部门和岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。1.3.公司筹资应严格按照国家法律、法规和公司章程等规定的权限履行审批程序。境外融资还应考虑所在地的政治、经济、法律、市场等因素。1.4.公司股东大会、董事会、高管层为公司筹资的决策机构，各自在其权限范围内，对公司的筹资做出决策。其他任何部门和个人无权做出筹资的决定。股东大会和董事会作出决定后，在授权范围内可以委托公司总裁或财务总监签署筹资文件。1.5.公司财务部负责办理筹资业务，严格按照公司决策机关的授权规定执行。财务部应当制定公司筹资业务流程，建立健全筹资过程的书面记录，以及筹资文件的收集、整理、归档、保管，同时负责所有筹资业务的相关会计处理。1. 6.财务部应当配备合格的人员办理筹资业务。办理筹资业务的人员应具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德，熟悉国家有关法律、法规、相关国际惯例及金融业务。1.7.董事办是公司发行公司债券、股票的承办部门，负责联络承销机构、拟定发行公司债券或股票筹资方案和相关文件的准备、起草、归集、协助申报，并负责相关筹资文件的收集、整理、归档、保管，以及筹资业务相关的信息披露。主要业务活动由公司董事办和财务部分别在各自的职责范围内具体办理，如有必要，也可由公司总部分管领导或总裁指定的其他部门提供协助。2.筹资业务流程2. 1.提出筹资方案。公司财务部在授权范围内与相关部门沟通协调的基础上，结合公司发展战略、筹资预算与资金现状等因素，提出筹资方案。筹资方案包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容。2. 1.1.公司财务部等部门拟订的筹资方案，应当考虑公司经营范围、投资项目的未来效益、资本结构、可接受的资金成本水平和偿付能力。在境外筹资的，还应当考虑筹资所在地的政治、法律、汇率、利率、环保、信息安全等风险因素。2. 1.2.公司财务部等拟订筹资方案时，应准备多个方案进行分析比较。综合考虑筹资成本和风险评估等因素，对方案进行比较分析并履行相应的审批程序后，确定最终的筹资方案。2. 2.公司财务部等部门应当认真分析筹资方案的可行性。主要包括：2. 2.1.筹资方案的战略评估。2. 2.2.筹资方案的经济性评估。2. 2.3.筹资方案的风险评估。2. 3.筹资方案的审批。公司按照分级授权审批的原则进行审批，重点关注筹资用途的可行性。审批人员与筹资方案编制人员应当分离。筹资方案发生重大变化的，应当重新履行可行性论证及审批程序。2. 4.筹资计划的编制及执行2. 4.1.银行借款。公司财务部在授权范围内应当与有关金融机构进行洽谈，明确需要借款的规模、利率、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容。双方达成一致意见后签署借款合同，据此办理相关借款业务。2. 4.2.发行债券。公司确定发行债券，应当合理选择债券的种类，并对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息。2. 4.3.发行股票。公司应当按照有关法律法规和证券监管部门的规定，优化公司组织架构，进行业务整合，并选择具有相应资质的中介机构协助工作，确保符合股票发行条件和要求。同时，公司应当选择合理的股利支付方式，兼顾投资者的近期与长远利益，调动投资者的积极性，避免分配不足或过度；股利分配方案应经股东大会审批通过，并按信息披露要求进行公告。2. 5.筹资活动的监督、评价与责任追究。公司要加强筹资活动的检查监督，严格按照筹资方案确定的用途使用资金，确保款项的收支、股票和债券的保管等符合有关规定；公司应当监督检查未发行的股票、债券的保管情况；加强债务偿还和支付环节的监督管理，检查财务部是否正确计提和支付股利、利息；筹资活动完成后，应按规定进行评价，对存在的违规行为严格追究其责任。2. 6.公司所有的筹资业务实行统一管理和分开运作相结合的基本方针，即分级申请、集中核准的办法。2. 7.公司财务部原则上不支持下属控股公司分散筹资，如果控股公司所在地确实有发展规划及优惠政策，控股公司应当结合生产经营状况及公司当前的资金状况编制筹资计划，按照以下权限审核批准融资并签署融资合同。3. 公司原则上应当按照筹资用途使用资金，严禁擅自改变资金用途，如因市场环境产业化等特殊情况确须改变资金用途，必须按照原授权批准程序进行申报，经批准后方能使用资金。4. 公司对重大筹资方案（如一次筹资10亿元以上）应当进行风险评估，形成评估报告，报董事会或股东大会审批，未经风险评估的方案不能进行筹资。评估报告应全面反映评估人员的意见，并由所有评估人员签章。5. 1.对于重大筹资方案，应当实行集体决策审批或者联签制度。决策过程应有完整的书面记录。6. 2.财务部资金中心负责筹资的人员应当按照实际情况登记和更新银行借款台账，根据相关单据对还本付息情况逐笔进行登记。5.筹资偿付5.1. 公司应当加强债务偿还和股利支付环节管理，对偿还本息和股利等作出适当安排，应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率偿还。筹资业务下各种款项的收付和偿还由公司财务部及各特区、片联、中心、事业部、小组、新区等经营管理单位下属相关公司财务部门负责。在筹资到期前，应积极组织资金偿还筹资本息。5. 2.公司财务部门应当严格按照筹资合同或协议规定的本金、利息、期限及币种计算利息，经授权人员审核确认后，与债权人进行核对。本金与应付利息必须和债权人定期对账，如有不符，应查明原因，按权限程序及时处理。公司支付利息，应当经授权人员批准后方可支付。7. 3.公司财务部在办理款项支付过程中，发现已审批拟偿付的款项与合同或协议不符的，应当拒绝支付并向公司财务总监报告。7.4. 公司应加强对筹资计算、核对工作，确保筹资费用符合筹资合同或协议的规定。公司应当结合偿债能力、资金结构等，保持合理的现金流量、确保及时、足额偿还到期本金、利息或已宣告发放的现金股利等。公司通过向银行等金融机构举借债务筹资，其利息的支付方式也可按照双方在合同协议中约定的方式办理。5 .5.公司以非货币资产偿付本金、利息、租金或支付股利（利润）时，应当由相关机构或人员合理确定其价值，并报授权批准部门批准，必要时可委托具有相应资质的中介机构进行评估。6 .筹资业务会计系统控制6.1.对筹资业务进行准确的账务处理。公司财务部应当按照国家统一的会计准则和会计制度的有关规定设置核算筹资业务的会计科目，对筹资业务进行准确的会计核算与账务处理，通过相应的账户准确地进行筹资资金核算、本息偿付、股利支付等。详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督的会计责任。6.2.与筹资活动相关的合同、协议、凭证等，筹资单位的财务部应当登记造册、妥善保管，以备查用。6.3.筹资单位的财务部应当做好具体的资金管理工作，落实资金管理的岗位职责，随时掌握资金动态。财务部应编制贷款申请、借款及还款计划等，监控资金动向和使用情况，确保资金的正常流动和安全。6.4.负责资金管理的人员应对筹资的数额、利率、期限等准确记载，不得出现差错。6.5.控股公司筹资取得的资产是货币资金的，应按取得的实有数额入账；取得的是实物资产的，应当根据合理确定的价值进行会计记录，并办理产权转移和工商变更手续。需要进行评估的资产，应当聘请具有资质的中介机构进行评估。如果取得的资产涉及到关联关系及其交易，还应按证监会、证券交易所的有关规定办理。6.6.在筹资过程中，应对筹资费用进行清算，按时核对相关费用是否属实，并按国家统一的会计准则的有关规定进行筹资费用的账务处理。6.7.以抵押、质押方式筹资的，应当对抵押物、质押物进行登记。业务终结后，应当对抵押物、质押物资产进行清理、结算、收缴，及时注销担保有关内容。7.筹资业务档案管理7.1.筹资业务档案管理应按照公司档案管理内控制度规定执行。其内容包括贷款（含其他筹资方式）申请书及相关分析报告、内部审批流程中经所有授权人员签字的文书、贷款合同、董事会及股东大会审批文件等。7.2.每一笔筹资业务终结后5个工作日以内应当办理存档手续。7.3.定期对档案的状况进行检查。五、主要控制点提出筹资方案与审批；制订筹资计划；不相容职务的分离；实施筹资；筹资业务的会计控制；筹资活动的授权审批；筹资活动的评价与责任追究。六、相关检查资料公司年度资金筹集及使用方案的编制及审批、融资审批表、债券、股权融资审批决议、股东大会、董事会关于筹资业务审批决议、融资资金信息披露、借款合同、银行借款台账、资金支付审批表或文件、还本付息申请及审批文件等。七、流程图筹资业务流程图:九、矩阵图业务目标业务风险控制点适用单位不相容职务分离控制点分值控制点相关资料相关制度索引会计报表认定与会计报表相对应的项目1、存在，发生及真实性；2、完整性；3、权利与义务；4、估价或分摊；5、表达和披露；6、准确性123456落实责任1筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业资金冗余或债务结构不合理.增加筹资成本,降低资金使用效率，增加企业偿债风险。紧密结合经营情况，合同等制订筹资计划总部、分子公司2资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。公司管理制度各分（子）公司财务部3资金的筹集和运用不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度,可能导致外部处罚，造成经济损失和信誉损失严格按资金用途使用各分（子）公司财务部